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1、市政工程公司固定資產核算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為加強公司固定資產管理，提高固定資產的使用效率，保證固定資產的完整，明確固定資產購置、核算、使用、保管及處置的辦法，根據企業會計準則，結合公司實際，特制定本制度。第二條 本制度適用于某市政工程集團有限公司及下屬各單位。第三條 固定資產管理的主要任務是：建立健全各項管理制度，合理配備并節約、有效使用固定資產，提高固定資產使用效率，保障固定資產的安全和完整。第四條 固定資產的管理和使用應堅持統一管理、責任到人、物盡其用的原則。第五條 財2、務部負責固定資產管理進行指導和監督，具體負責本公司固定資產的產權界定、配備、處置，以及資產使用、維護過程中的監督任務。第六條 行政辦公室負責固定資產的日常管理工作，包括資產的配置、登記、清查、變動、統計等工作，并對所管資產的安全完整負有責任；由物機部負責對于物資、機械維護、保管日常工作。固定資產管理人員應相對穩定，工作調動時必須辦理交接手續。第二章 固定資產的范圍與、分類第七條 固定資產的確認標準：符合下列條件列為固定資產（一） 是指使用期限超過一年的土地、房屋、建筑物及附屬、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。（二） 不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在1003、0元以上，使用年限在一年以上的，并在使用過程中保持原來的物質形態的也應作為固定資產管理。（三） 耐用時間在一年以上的大批同類物資，如辦公椅、書柜等，均要作為固定資產管理。（四） 需要按照固定資產進行管理的其它物資。說明：上述表達的“固定資產”不包括作為投資性房地產的建筑物和生產性生產物資。第八條 固定資產的分類。依據中華人民共和國國家標準GB/T 14885-2010，結合本公司實際情況，擬將固定資產分為4大門類，并配置對應分類代碼。具體如下：1 土地、房屋及構筑物101 土地102 房屋103 構筑物及附屬2 通用設備201 計算機設備及軟件202 辦公設備203 交通工具204生產機械設備4、205電氣設備206儀器儀表207器具、衡器及工具3 專用設備301工程機械302 電力專用設備303 安全生產設備304 環境污染防治設備305 試驗、檢驗設備4 家具401辦公家具用具（一） 土地、房屋和建筑物（1） 土地：指具有使用權的土地(含陸地和水面)（2） 建筑物和附屬物：指公司控制、所有和使用的房屋、建筑物及其附屬設施。其中房屋包括辦公用房、宿舍、食堂用房等;建筑物包括道路、圍墻、操場、綠化景觀等;附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、各種線路、水氣管道等。（二） 通用設備（1） 計算機及軟件等（2） 辦公設備：包括電話及總機、復印打印機、掃描儀、中央空調、保險柜、資料柜、錄像投設備5、保險柜等。（3） 交通機具：包括汽車、摩托車、非機動車輛及船只等（4） 生產機械設備：包括攪拌站、水泵、生產設備、維修設備等。（5） 電器設備：包括電視機、空調、除濕機，風扇等（6） 儀器儀表：萬能表、搖表、檢測、測量儀器、試驗儀器等（7） 器具、衡器及工具：地磅、加油機、自動閘門、自動排水等（三） 專用設備：指各種具有專門性能和專門用途的設備，包括工程機械、裝載、運輸車輛、網絡設備、監控設備、投影設備、廣播音響和視頻設備、文體設備、發電機、變壓器，配電柜、鍋爐等。（四） 辦公家用家具：包括樘柜、沙發、茶幾、床、餐桌、辦公桌、書柜、椅等。第九條 固定資產編號原則：本文案根據固定資產分類與代碼6、標準(GBT 14885-2010)結合本公司各部門的實際情況進行編號，按固定資產類別代碼、品名縮寫、取得年月編制、所在部門進行編碼。采用數字及字母混合編碼表示，共4層14位，第13位表示固定資產類別，第46位大寫字母表示品名縮寫；第712位數字表示購置年月；第1314位字母表示所在部門。XXX XXX XXXXXX XX固定資產類別 品名縮寫 購置年月 所在部門如：財務部2016年7月購置一臺計算機，則編號021JSJ-201607CW資產大類 品名縮寫 購置年月 部門021 SJ 201607 CW第三章 固定資產的管理與核算第十條 固定資產的管理部門：根據內部控制制度，固定資產由公司行政7、辦公室進行管理，財務部為主要執行部門，其它各部門主動配合管理。管理內容包括：（一） 設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。（二） 對固定資產進行統一分類編號。（三） 對固定資產的使用落實到使用人。第十一條 固定資產的核算部門：財務部作為公司固定資產的核算部門，核算內容包括：（一） 設置固定資產總帳及明細分類帳。（二） 對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。（三） 會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第十二條 固定資產的購置及建庫（一） 各部門需要購置固定資產，應由使用部門填制固定資產申請表（格式后附1），先由使用部門負責人及分管副總簽署意見，經批8、準后，由采購部門安排專人負責采購。（二） 采購部門應填寫固定資產申購表（格式后附2），按財務收支審批權限程序審批批準后，財務部門按批準后的購置計劃安排資金。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號，并提供3家供貨廠商報價以備合理采購。（三） 固定資產增加必須由辦公室負責驗收，并填寫物品入庫驗收單（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。第十三條 固定資產的計價(一)新建成(包括自建)房屋、建筑物等固定資產按竣工9、決算審計金額計價;土地按征用時支付的費用計價;若基建項目經驗收合格已投入使用，但尚未決算審計的，按項目的批準金額入帳。待審計后，按審計確定的金額進行調整。(二)購入的固定資產分別按購進價計價入帳。(三)自制的固定資產按實際開支的工料費計價入帳。(四)盤盈、接受捐贈、無償調入的固定資產按原價入帳，不能查明原價的，可以按同類產品的市場價入帳，沒有同類產品的可估價入帳。(五)房屋和建筑物因擴建、改建、裝修等增加的價值，按竣工審計決算的實際成本計價；局部拆除房屋、建筑物的部分，按拆除部分占原值比例計算減少固定資產價值。(六)固定資產因進行技術改造或改進其質量的，按其實際支出費用增加其價值;由于各種原因10、造成成套設備損壞但仍可以使用的按其損壞程度減少其價值。(七)報廢、變賣、調出、遺失、損壞的固定資產，需經主管部門和財務部門核實并報總經理批準后按帳面原值注銷。第十四條 固定資產折舊方法與計提（一） 公司應當按國家規定標準及上級財政稅務部門規定對固定資產計提折舊，企業固定資產折舊采用平均年限法計提折舊，凈殘值率按其原值的5確定。年折舊額=（固定資產原值預計凈殘值）折舊年限。（二） 各類固定資產的折舊年限按行業財務制度中規定的各類固定資產使用年限確定具體為：（1） 房屋及構筑物：30年；（2） 車輛、軟件、儀器儀表：10年；（3） 計算機設備、家具、器具、衡器及工具：5年；（4） 機器、機械和其他11、生產設備，為20年；第十五條 固定資產的轉移（一） 固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需由固定資產管理部門辦理轉移登記。固定資產管理部門確認固定資產移入其他使用部門后，需填寫固定資產轉移清單（格式后附4），同時更新固定資產卡片。（二） 固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。（三） 注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。第十六條 固定資產的出售和轉讓固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”（格式后附表7），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：（一） 固定資產如需出售處理，需由固定12、資產管理部門提出申請，填寫“固定資產處置申請表”（格式后附表8）（二） 列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。（三） 固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。（四） 財務部根據已經批準的出售申請表，開具稅務發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。第十七條 固定資產損毀及報廢（一） 當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫固定資產報廢申請單（格式后附5），交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。（二） 經批準后，固定資產管理部13、門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。（三） 財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。第十八條 固定資產的清查公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制固定資產盤點明細表（格式后附6），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，按審批流程報批后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。第四章 附則第十九條 附則 本制14、度自發布之日起執行，由公司固定資產管理及核算部門負責解釋。附件：1、固定資產處置流程說明 2、某公司固定資產管理表單 18市政工程集團公司有限公司附件1固定資產處置流程說明編號流程步驟角色流程步驟描述時限01使用部門提出固定資產處置申請各部門資產管理員R01C011. 對于使用期滿、正常報廢的固定資產，各部門資產管理員依據實際情況填寫固定資產處置申請，注明報廢理由，提出報廢建議。2. 對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產，由固定資產使用部門提出報廢申請，填寫清楚固定資產處置申請單，注明報廢理由，估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值。3. 對于暫不使用，但以后可能有再次利用價值的固定資產，由固15、定資產使用部門依據實際情況填寫固定資產處置申請單、資產閑置、封存申請單，注明閑置、封存理由。1天7天02使用部門經理審批各部門經理C021. 各部門經理對本部門的固定資產處置申請進行審批。2. 審核通過轉至03步驟，審核未通過，轉至01步驟。1天3天03鑒定小組審核使用部門相關人員、資產管理員、財務部門相關人員C03鑒定小組人員對于使用部門上報的固定資產處置申請，結合公司實際情況，審核是否符合處置要求：1. 對于正常報廢的固定資產，審核是否超過或達到使用年限，且不能繼續使用。2. 對于非正常報廢的固定資產，審核是否符合以下情況：（1）.因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代；（2）.嚴16、重損毀，使固定資產失去了原有的功能且無法恢復到正常使用狀態；（3）申請報廢的固定資產雖沒有超過使用年限，但實際工作量超過其產品設計工作量，且繼續使用易發生危險。3.審核未通過，轉至01步驟，審核通過，轉入04步驟。1天7天04總經理審批總經理C04總經理依據鑒定小組意見，結合實際情況作出審批。審批未通過，轉至01步驟，審批通過，轉至05步驟。1天3天05編制固定資產處置報告資產管理員R02C051. 如需報廢、變賣的固定資產，資產管理員根據審批后的固定資產處置申請單，依據使用部門建議的處置方式結合實際情況，填寫固定資產處置定價申請單，上報處置方式、處置價格、處置過程。2. 對于暫不使用，但以后17、可能有再次利用價值的固定資產，由固定資產使用部門依據實際情況填寫固定資產處置申請單、資產閑置、封存申請單，注明閑置、封存理由，報公司領導批準以后，進行閑置封存處理。1天30天06資產管理部經理審批資產管理部經理C06資產管理部經理依據固定資產處置申請單、固定資產處置定價申請單進行審核。審核通過，轉至07步驟，審核未通過，轉至05步驟。1天3天07總經理審批總經理C07總經理依據固定資產處置申請單、固定資產處置定價申請單進行審核。審核通過，轉至08步驟，審核未通過，轉至05步驟。1天3天08固定資產處置使用部門相關人員、財務部門相關人員、資產管理員C08使用部門相關人員、財務部門相關人員、資產管理員以審批后的固定資產定價處置申請單作為固定資產處置依據，共同參與固定資產的處置。1天30天