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1、廣告有限公司固定資產管理制度附申請單、登記表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 廣州市xx廣告有限公司固定資產管理制度一、 目 的 固定資產管理制度是對公司項下的所有固定資產進行管理的制度方法，該制定可加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失。二、管理分工2.1為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養，建立崗位責任制和操作規范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下： 2.2財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。 2.3辦公室負責辦公室電腦桌椅相關設備的維護和使用管理。三、核算部門2、的職責3.1財務部作為固定資產的核算部門，要隨時掌握固定資產的使用狀況。 3.2負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。 3.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。 3.4根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。 3.5嚴肅財務紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。 四、使用人員的職責4.1各固定資產使用人員負責本人的設備管理工作，3、登記好各自的固定資產使用表。 4.2 嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。 4.3 建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。 4.4 根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物相符。 五、固定資產的購置、驗收、入庫、領用5.1各部門需增置固定資產時，應首先填寫固定資產購置申請單，并提供三家供應商的報價情況，報部門負責人、財務部、總經理批準后購買。5.2固定資產采購到貨后，由采購人員負責驗收，（專業儀器、設備需連同專業技術人員一起驗收），檢驗結果合格后，辦理入4、庫手續，并填寫入庫單，不合格固定資產退回供應商。5.3財政人員先對固定資產進行編碼，并在實物上貼上編碼，固定資產編碼是唯一的，不得重復使用和更改。5.4固定資產領用部門填寫固定資產借用申請表，辦理借用手續。六、固定資產的調撥與轉移6.1 凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。 6.1 .1 公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續， 并通知相關的會計進行賬、卡交接。 6.2 公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式， 設備主管部門根據設備的使用年限、5、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值， 對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續。 6.3 未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發現，將追究部門及經辦人的責任。 七、固定資產的報廢與封存7.1 公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫固定資產報廢申請單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續。 7.2 凡符合下列條件可申請報廢： 7.2.1 超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。 7.2.2 不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須6、拆除的。 7.2.3 腐蝕嚴重無法修復或繼續使用要發生危險的。 7.2.4 絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。 7.2.5 因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。 7.3 凡經批準報廢的固定資產不能繼續再使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。 處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續， 對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。 7.4 凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。 7.5閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。 八、固定資產的清查8.1 為了保護固定資產的安全7、與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、 毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。 8.2固定資產每年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查： A直接經管固定資產的人員調動工作； B因機構、業務變動，辦理財產交接； C固定資產發生非常損失事故； D單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。 8.3根據固定資產清查的范圍和任務，成立由財務部門、使用部門和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。 8.4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，8、應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。 8.5經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續，避免發生重點、漏點等差錯。 8.6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。 8.7對固定資產清查以后，根據清查的結果填制9、清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。 8.8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。 8.9對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。 九、固定資產的賠償公司將本著批評教育、吸取教訓、改進工作為主的精神處理有關事故，并根據具體原因、設備性質、當事人一貫表現及事故發生后的態度等區別對待。丟失賠償界10、定如下：由一下主觀原因造成的公司儀器設備及辦公用品的損壞、丟失，均按損失價值賠償，情節較重者可加重處罰。不按制度又未經批準擅自動用或拆毀儀器設備及辦公用品造成的損失（包括待報廢或已報廢但未處置的儀器設備及辦公用品）；不聽從指揮，不遵守操作規程或不按規定要求進行操作造成的損失；工作失職，不負責任，如部門經理指導錯誤或不及時，保管人員保管不當等造成的損失；未經公司主管領導批準，擅自將各儀器設備及辦公用品挪作私用或私自外借造成的損失；未了解儀器設備性能及操作使用方法，輕率動用各儀器設備及辦公用品造成的損失；9.1.6因管理嚴重失職導致各儀器設備及辦公用品被盜、失火、水災等情況造成的損失、丟失；發生故11、障，隱瞞不報，推諉責任，態度惡劣；個人借用辦公用品，如照相機、筆記本電腦、打印機等，由于使用不當或保管不善而造成的損失、丟失；由于其他不遵守規章制度等主觀原因造成的各儀器設備及辦公用品損壞、丟失。屬下列情況的，可按損失價值酌情減輕賠償或免于賠償：因操作本身的特殊性引起的，確實難于避免的損失；因儀器設備及辦公用品本身缺陷或使用年久接近損壞程度，在正常使用時發生的損壞和合理的自然損壞；經公司主管領導批準試行新的實驗操作，雖采取預防措施，仍未能避免的損失；按照指導和操作規程進行操作，確因缺乏經驗或技術不熟練造成損失的；事故發生后能積極采取措施減少損失程度，并主動如實上報，態度較好的；損壞較輕或丟失零12、配件，經當事人修復不影響固定資產及儀器設備功能的；一貫遵守規章制度，愛護儀器設備，偶爾疏忽造成損失的；由于其他客觀原因造成損失的。損壞、丟失賠償計算方法：A. 儀器、辦公用品損壞、丟失按原價根據使用年限折價或當時市場價計算賠償，使用110年按5%-80%計價賠償。B. 儀器設備的局部損壞，可以修復，但性能、精度下降，經鑒定尚可使用的，根據下降程度，由相關技術人員（行政部負責）協商出一個合理計價，按下列辦法計賠：a) 損壞丟失零部件的，只計算零部件損失價值；b) 局部損壞可修復的，只計算修理費；c) 修復后質量下降的，按質量下降程度計算損失價值；d) 損壞丟失的儀器設備或零部件，應按新舊程度合理13、劃分等級，九成新按原價的90%計價，八成新按原價的80%計價，以此類推。C. 損壞丟失設備器材的責任事故，屬于多人共同負責的，應根據每個人的責任大小和表現認識，分別給予批評和處分，并分別承擔經濟賠償。私自處置設備的處罰：凡擅自將非經營性設備轉為經營性設備，擅自變賣或出租儀器設備者，除沒收所得外，并處責任人或部門原值1-2倍的罰款；凡擅自用儀器設備進行抵押、擔保的，除承擔因無效合同造成的損失外，并處責任人或部門設備原值1-2倍的罰款；凡擅自外借儀器設備者，除責令收回儀器設備外，并處責任人或部門設備原值1-2倍的罰款，造成損失的，另加損失賠償；凡擅自處置儀器設備者，除經濟處罰外，酌情給予行政處分，14、違法者依法追究法律責任。具體實施辦法，如出現儀器設備非正常原因損壞、丟失、私自處置事件等情況，按如下方法處理：由行政部協調、牽頭相關人員迅速查明原因，分清責任，提出處理意見，交公司主管領導批準執行。若屬重大事故，應保護好現場，同時報公安部門立案調查。損壞、丟失的儀器設備及辦公用品，由責任人或部門及行政部、財務根據情況提出賠償處罰意見、確定賠償處罰金額及交款期限，報公司主管領導審批。原價2000元以上的物品賠償須報總裁審批。財務部填寫公司固定資產賠償處罰報批單，責成責任人或部門辦理賠償、處罰手續，并將審定的賠償處罰款交財務處入賬。賠償處罰款須在規定時間內交財務處入賬。故意拖延不交者，可采取適當的15、行政措施。情節嚴重者，公司將視情況進行通報。所有損壞、丟失的儀器設備的重新購置原則上需在責任認定完畢，處理工作結束后，方可進入重新購置、維修程序。十、固定資產管理流程填申請單主管部門審批總經理審批財務部審批行政部門審批采購入庫領用報廢附表1固 定 資 產 購 置 申 請 單 部門 隸屬 公司 領用人 申請時間 固定資產名稱型號規格單位數量供應商名稱、電話供應商報價與服務備注部門主管意見財務部意見總經理意見注：每項固定資產提供三家供應商的資料與報價附表2固定資產報廢申請單 部門 申請人 申請時間 編號名稱規格型號領用時間現凈值報廢原因鑒定意見申請人： 鑒定人：主管部門意見：財務部意見：總經理意見：附表3固定資產借用登記表TL-行C借用日期姓名借用物品名稱數量借用事由借用人簽名主管簽名歸還日期備注附表4公司固定資產賠償處罰報批單 填表日期：說明 責任人使用部門情況說明：主管部門： 日期：評審物品原價： 元 財務：評審意見： 評審人員： 日期：審批審批意見： 總經理： 日期：附件5固定資產報修報廢申請單資產名稱資產編號規格型號廠牌使用部門故障日期故障情況說明財務部門購置日期是否在保修期內是 否簽名： 年 月 日總經理審批意見：簽名： 年 月 日