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1、汽車制造廠經營計劃及預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為貫徹XX汽車制造廠有限公司（以下簡稱“公司”）發展戰略，加強公司經營管理的計劃性，規范公司的計劃和預算管理工作，特制定本制度。第二條 公司實行以提高市場占有率和目標利潤為導向的經營計劃和預算管理，遵循“統一籌劃、分級管理、權責結合”的原則，進行總量調控和管理。第二章 管理機構第三條 經營計劃和預算管理的管理機構包括經營決策會議、經營戰略部和財務部。第四條 經營決策會議是公司年度（季度、月度）經營計劃和預算管理的最高決策機構，其職責2、包括：（1） 審批年度（季度、月度）經營計劃和預算；（2）審批有關計劃和預算管理的政策、制度、規定等，確定編制方針和程序；（3）對相關公司年度（季度、月度）經營計劃和預算的各項重大事項進行決定。第五條 經營戰略部是年度（季度、月度）經營計劃的執行機構，其職責包括：（1）制定并傳達由經營決策會議確定的公司總體經營管理方針、總體目標；（2） 起草、修訂、下發經營計劃和預算方案的指標類別、格式； （3）負責對各中心、事業部的年度（季度、月度）經營計劃進行審核、匯總；（4）制訂月度、季度、半年、年度經營計劃執行情況分析報告；（5）監督各事業部、職能中心的經營計劃執行情況； （6）負責撰寫公司年度經營決3、算報告和相關分析報告。（7）負責經營計劃管理其它相關事項；第六條 財務部是公司年度（季度、月度）預算制定和管理的執行機構，其職責包括：（1）起草、修訂、下發預算編制的指標類別、格式；（2）匯總各部門的年度（季度、月度）財務預算，進行審核、平衡預算； （3）初步分析后編制年度（季度、月度）財務預算方案草案； （4）制定月度、季度、半年、年度（季度、月度）預算執行情況分析報告；（5）組織進行預算調整與分析改進；（6）監督各職能中心、事業部的預算執行情況；（7）負責預算管理其它相關事項；第三章 編制原則第七條 一致性原則：經營計劃和預算方案要根據公司的中長期戰略規劃進行編制，服從公司的中長期發展目標4、，并符合公司總體的經營方針。第八條 先進性原則：各項經濟技術指標都要對照“三個水平”進行。即本部門歷史最好水平、本年實際水平、國內同行業先進水平。第九條 全面完整性原則：經營計劃和預算必須全面、完整、具體，并將指標層層分解落實。第十條 實事求是原則：經營計劃和預算要根據公司實際情況，在對宏觀經濟狀況與經濟政策、行業趨勢進行深入分析的基礎上進行編制。第四章 范圍與依據第十一條 經營計劃和預算的編制責任中心范圍：（1）一級責任中心：公司總部；（2）二級責任中心：各職能中心、事業部第十二條 經營計劃和預算編制的依據和基礎：（1）宏觀經濟和政策環境；（2）行業趨勢、市場環境、競爭環境；（3）公司中長期5、戰略規劃；（4）責任中心自身資源和能力的分析報告；（5）經營計劃和預算執行情況的分析報告。第五章 內容與要求第十三條 經營計劃必須包括以下內容：（1）公司上一年度（季度、月度）經營計劃執行情況總結；（2）公司戰略發展目標；（3）公司內外部環境分析與預測；（4）公司主要年度（季度、月度）經營目標；（5）公司實現目標的措施規劃；（6）公司風險分析及相應對策準備；（7）其它說明。第十四條 公司的預算必須包括以下內容：（1）公司上一年度（季度、月度）預算執行情況總結；（2）公司年度（季度、月度）經營計劃；（3）公司內外部環境分析與預測； （4）公司年度（季度、月度）預算方案；（5）公司風險分析及相應對6、策準備；（6）公司要求的其它重要財務信息；（7）其它說明。第十五條 各職能中心、事業部年度（季度、月度）經營計劃和預算必須包括以下內容：（1）部門上一年度（季度、月度）經營計劃執行情況總結；（2）公司戰略對部門發展的要求；（3）部門主要年度（季度、月度）管理和支持服務目標；（4）部門工作計劃及主要舉措；（5）部門費用預算；（6）其它說明。第十六條 經營計劃和預算方案的編制必須符合以下要求：（1）經營計劃中重大工作內容應該逐項列出，并制定工作進度表；（2）各項計劃和預算指標確定部分和預測部分應該明確分開，盡可能壓縮預算中的預測范圍（例如將已經簽署合同的業務和不確定業務分開列明），同時要詳細說明預7、測過程和依據；（3）計劃和預算中包含的各項數據要盡量明細；（4）就所開發項目編制項目預算。第六章 經營計劃和財務預算方案編制流程第十七條 公司年度經營計劃制定自前一年度的9月1日開始，在10月31日前完成編制；季度經營計劃制定自前一季度的第二月1日開始，在當月30（或31）日前完成編制；月度經營計劃制定自前一月度的第三個禮拜開始，在當周完成編制；制定流程如下：（1）經營戰略部根據企業發展戰略制定企業年度（季度、月度）綜合經營目標草案；（2）執行總裁審核年度（季度、月度）綜合經營目標草案并出示審核意見；（3）經營決策會議審批年度（季度、月度）綜合經營目標草案并由總裁簽字批準；（4）經營戰略部形成8、正式的公司年度（季度、月度）綜合經營目標方案并下發同時確定職能中心、事業部經營計劃編制的指標類別、格式；（5）公司各部門提出本單位的年度（季度、月度）經營計劃方案草案；（6）經營戰略部對各中心、事業部的年度（季度、月度）經營計劃方案草案進行審核、匯總；（7）執行總裁審批各中心、事業部的年度（季度、月度）經營計劃方案草案；（8）經營戰略部形成正式的年度（季度、月度）各單位工作計劃，下發各單位執行；第十八條 公司年度財務預算制定自前一年度的11月1日開始，在12月31日前完成編制；季度財務預算制定自前一季度的第三月1日開始，在當月30（或31）日前完成編制；月度財務預算制定自前一月度的第四個禮拜開9、始，在當周完成編制；制定流程如下：（1）財務部下發預算編制的指標類別、格式；（2）各中心、事業部根據預算編制要求以及本中心、事業部的年度（季度、月度）工作計劃編制本中心、事業部年度（季度、月度）財務預算（3）財務部匯總各部門的年度（季度、月度）財務預算，進行審核、平衡預算；初步分析后編制公司年度財務預算方案草案（4）計劃財務中心總監審核公司年度（季度、月度）財務預算方案草案并出示審核意見；（5）經營決策會議審批年度（季度、月度）財務預算方案草案并由總裁簽字批準；（6）財務部形成正式的年度（季度、月度）財務預算方案并下發各部門；（7）財務部監督公司年度（季度、月度）財務預算執行，編制預算執行報告10、，組織進行預算調整或分析改進；第十九條 年度（季度、月度）經營計劃和財務預算的調整流程與經營計劃和財務預算的編制流程同樣處理；第七章 執行與監督第二十條 公司在執行計劃和財務預算時，堅持“權責分散，監督集中”的原則，即計劃財務預算內的財權、經營權下放給二級責任中心，一級責任中心集中掌握監控權。第二十一條 在財務預算執行過程中，各責任中心以自我控制為主，對在財務預算范圍內的各項支出按照公司和本單位的財務制度和相關審批程序進行控制。第二十二條 各責任中心負責人必須責成相關部門每月按照既定的格式填寫并向經營戰略部報送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）經營計劃執行情況統計表和分析報告、向財務部報11、送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）財務預算執行情況統計表和分析報告。第二十三條 各責任中心報送的相關經營計劃和財務預算執行情況統計表和分析報告內容格式參見附表。第二十四條 經營戰略部是公司經營計劃各種信息的匯總部門，是公司對計劃的執行過程進行日常管理、監控和分析的主管部門，其相關監控工作職責如下：（1）負責收集匯總各責任中心計劃執行過程中的各種計劃執行信息，并于每月10日內將執行情況統計結果和簡要分析說明報經營決策會；（2）負責牽頭并組織各有關部門對各責任中心的計劃執行情況進行檢查監督；（3）負責對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度（季度、月度）經營計劃目標；（12、4）負責牽頭并組織相關部門對經營計劃執行中途的調整事項進行審核；第二十五條 財務部是公司財務預算執行情況各種信息的匯總部門，是公司對財務預算的執行過程進行日常管理、監控和分析的主管部門，其相關監控工作職責如下：（1）負責收集匯總各責任中心財務預算執行過程中的各種財務預算執行信息，并于每月10日內將執行情況統計結果和簡要分析說明報經營決策會；（2）負責牽頭并組織各有關部門對各責任中心的財務預算執行情況進行檢查、控制和監督；（3）負責對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度（季度、月度）財務預算目標；（4）負責牽頭并組織相關部門對經營計劃和財務預算方案執行中途的調整事項進行審核13、；第二十六條 經營決策會議每月召開一次各二級責任中心負責人參加的計劃和財務預算分析例會，討論計劃和財務預算執行情況分析報告，分析產生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。第二十七條 各責任中心要加強對其下屬責任實體執行過程的監督和指導力度，以保證公司總體經營計劃和財務預算能得到有效控制。對違反本制度的各責任中心，人力資源部根據經營決策會議的要求追究該責任中心“主要負責人員”的責任。第八章 年度經營決算第二十八條 經營決策會議是年度經營決算編制的領導機構，財務是年度經營決算的執行機構。第二十九條 年度經營決算的編制要求如下：（1）年度經營決算要嚴格按照公司相關會計管理政策和制度的要求執行。（2）年度14、經營決算要對單位損益有重大影響的事項應逐項審查，提出審核性和指導性建議。（3）年度經營決算要對照財務預算認真分析經營結果與財務預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。第九章 附則第三十條 各責任中心應參照本管理制度的基本原則和內容，結合自身情況制定本中心的經營計劃和財務預算管理實施細則，經營計劃實施細則報公司經營戰略部備案，財務預算管理實施細則報財務部備案。第三十一條 本制度由經營戰略部和財務部共同起草和修訂，經由公司經營決策會議審批總裁簽字后發布。第三十二條 本制度自發布之日起施行。第三十三條 本制度經營計劃部分由經營戰略部負責解釋，財務預算管理部分由財務部負責解釋。附件一：年度經營計劃（時15、間結點采用滾動時間）編制參考格式第一部分 上一年度經營計劃執行情況總結一、上年度經營計劃完成情況二、上年度重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項三、上年度主要經營管理舉措四、存在的主要問題及解決思路第二部分 公司戰略發展目標綜述第三部分 本年度經營環境分析一、宏觀經濟及其對公司經營活動的影響分析二、行業政策及其對公司經營活動的影響分析三、競爭環境分析四、行業關鍵成功因素分析第四部分 本年度經營管理方針和經營管理目標一、經營管理方針二、經營管理目標1.內部管理目標2.客戶目標3.學習成長目標三、主要經營管理目標選擇和目標確定的依據和過程說明第五部分 本年度經營計劃及舉措一、資本運營經營計劃及舉16、措二、市場開發計劃及舉措1.老市場及老客戶維持計劃及舉措2.新市場及新客戶開發計劃及舉措3.品牌開發計劃及舉措三、人力資源計劃及舉措1.年度人力資源需求分析及招聘計劃及舉措2.年度薪酬福利計劃及舉措3.年度考核激勵計劃及舉措4.年度培訓開發計劃及舉措四、技術研發經營計劃及舉措五、管理提升和制度建設計劃及舉措六、其它計劃及舉措第六部分 本年度公司風險分析及相應對策準備一、戰略風險及對策二、經營風險及對策四、人才與組織結構風險及對策第七部分 其它說明注：季度和月度計劃編制在此基礎上內容可以相應簡化附件二：年度（時間結點采用滾動時間）財務預算編制參考格式第一部分 上一年度財務預算執行情況總結一、上年17、度財務預算完成情況二、上年度重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項三、上年度主要財務預算管理舉措1.收入實現舉措2.成本和費用控制舉措3.投資、融資舉措四、存在的主要問題及解決思路第二部分 本年度經營環境分析一、資本市場環境分析二、公司自身資源狀況分析第三部分 本年度財務預算管理目標一、財務目標二、內部管理目標三、主要財務預算管理目標選擇和目標確定的依據和過程說明第四部分 本年度財務預算一、銷售財務預算二、生產財務預算三、成本費用財務預算四、產品成本財務預算五、現金財務預算六、資本支出財務預算七、預計資產負債表八、預計利潤表九、預計現金流量表第五部分 本年度（季度、月度）公司風險分析及相應對策準備一、財務風險及對策二、信用風險及對策第六部分 其它說明注：季度和月度財務預算編制在此基礎上內容可以相應簡化