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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度建材公司存貨驗收與保管盤點管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 存貨管理制度1、存貨是企業的重要資產，加強對存貨的管理對提高資金使用效率，保障生產經營活動的正常運行，降低成本，保護企業財產安全有著極其重要的意義。在建立并實施存貨管理制度中，至少應當做到對以下關鍵方面的管理：權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理；存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；存貨采購、驗收、領用、盤點、處置的流程應當清晰，對存貨預算、供應商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重2、要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處置的原則及程序應當有明確的規定；存貨成本核算、跌價準備計提等應當符合會計制度的規定。2、崗位分工及授權批準建立存貨業務的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。存貨業務的不相容崗位至少包括：存貨的請購與審批，審批與執行；存貨的采購與驗收、付款；存貨的保管與相關記賬；存貨的發出與審批，發出與記賬； 存貨的處置與審批，處置與記賬。配備具備良好的業務知識和職業道德，遵紀守法，客觀公正的人辦理存貨業務。建立嚴格的存貨業務授權批準制度，明確審批人對存貨業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦3、人辦理存貨業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據存貨授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批；經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。嚴格禁止無關人員接觸存貨。特別應對貴重物品、危險品或需保密的物品規定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執行授權接觸。3、請購與采購控制建立存貨采購申請管理制度，明確請購相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序；企業自行生產的產成品應當按照成本費用有關規定，合理計算產品成本。根據資金籌措、生產計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定材料、在產品、產成品等在正常生產條件下庫存數量、金額的比例。 指定專人逐4、日根據各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數量，計算安全存貨水平和經濟采購批量，盡可能降低庫存或實現零庫存。建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。應當根據預算規定，結合本公司的特點編制年度、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，根據預算或采購計劃辦理采購手續，并按照預算對實際執行情況予以考核。杜絕盲目采購。存貨采購和審批程序，按照采購與付款管理制度的規定執行。存貨采購成本按實際成本法進行初始計量。4、驗收與保管控制公司對入庫存貨進行質量檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。外購存貨入庫前需經過以下驗收程序：檢查訂貨合同、驗收（入庫）單、供貨企業提供的材質證明、合格證5、運單、隨貨同行單據與待檢驗貨物之間是否相符；對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時通知采購部辦理退貨或索賠； 對不經倉儲直接投入生產或使用的存貨，由生產部采用適當的方法進行驗收；擬入庫的自制存貨，生產部應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產成品才可以作為存貨辦理入庫手續；由生產車間直接發給客戶的不入庫產成品，有生產部辦理出庫手續；采購后實物不入庫而直接發至使用部門的外購存貨，由使用部門辦理入庫手續。企業6、應當建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作。存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，各項材料應分類別排列整齊，以“料位卡”標明材料名稱及編號并繪制各類材料存放位置圖；嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點；因業務需要分設倉庫時，各不同倉庫之間存貨流動時應辦理出入庫手續；按存儲物資所要求的儲存條件貯存，倉庫內及其附近應置消防設備，并于適當位置設置消防器材配置圖，以策安全，并注意防火、防潮、防鼠、防盜和防變質；并定期對存貨進行檢查，確保及時發現存貨損壞、變質等情況。特別加強貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲；易爆易燃的危險性7、材料應與其他材料隔離保管，并于明顯處標示“嚴禁煙火”；重視生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失； 倉儲部對入庫的存貨設立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并按月與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。對于已售退回的入庫產品，倉儲部應根據銷售部填寫的產品退貨憑證辦理入庫驗收手續，因產品質量問題發生的退貨，應通知檢驗部門檢驗缺陷所在，妥善處理。5、領用與發出控制企業應當建立嚴格的存貨領用和發出制度。倉庫應具備經有關部門檢定合格的度量衡量器具，并每年需做一次總校正，以免發生收發料的差異；企業生產車間、基建工地領用材料，應當8、持有生產部或工程部及財務部核準的領料單。超出存貨領料限額的，應當經過總經理特別授權；產成品的發出需要經過銷售、財務部簽證的單據，大批商品、貴重商品或危險品的發出應當專門核實，并按月同銷售部和財務部核對將發貨記錄；企業應當明確發出存貨的流程，落實責任人，及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規格、型號、數量、價格一致。未按規定辦妥領料手續不得發料，易變質材料應以“先進先出”方式發料； 企業財會部門應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發生頻率高等特點，按月與倉儲部、銷售部核對賬實，保證存貨安全；存貨發出的存貨計價方法一經確定，在一個會計年度內不得隨意變更。6、盤點與處置控制建立存貨盤點制度9、，倉儲部每月需實施庫存盤點，并將盤點結果制表報送財務部。盤點時應當制定詳細計劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點；存貨結果應當及時編制盤點表，報送財務部；發生數量盈虧時，分析原因，提出處理意見，報相關部門批準后，在期末結賬前處理完畢。倉儲部應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發現存貨的殘、次、冷、背等情況。倉儲部門與財會部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提減值準備。7、倉儲收發業務流程入庫入庫貨物分為購入存貨和生產轉入存貨兩大類，具體業務流程見驗收與保管控制。 出庫出庫貨物分為銷售成品、領用物料、調撥貨物三大類。其流程如下：經辦人員持“提貨單”向倉庫辦理物資出庫手續；、倉庫接到“提貨單”時”填制“出庫單”。出庫單是報告本庫已經發貨，凡未辦理出庫單手續者，一律不得發貨。出庫單以倉庫為主體，分年度編字和順序編號；出庫單一式四聯，（1）倉庫記帳（2）隨貨通行（3）出門證（4）財會、登錄倉庫保管帳并發送財務，、發貨并清點復核，應加蓋“已發貨”章。倉庫內所有物資，沒有“提貨單”，均不準出庫，禁止以白條頂庫。- 8 -