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1、有限公司全面預算管理制度實施細則編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XXXXXXXX有限公司全面預算管理制度實施細則第一條 為了全面貫徹執行XXXX有限公司全面預算管理制度（以下簡稱制度），結合公司的實際情況，特制定本實施細則。第二條 在每年10月初，公司預算委員會根據公司董事會提出的下一年度經營計劃，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。（一）預算的初步目標主要是公司的年度利潤目標、收入結構目標、工程質量目標、安全目標等，具體表現為預算利潤、非線路工程收入占工程總收入的比、優質工程比等。（二）預算政策是指2、制度所規定的應該由公司預算委員會決定的相關預算政策，如內部轉移價格、責任收入范圍、責任成本范圍、輔助考核指標體系與否決考核指標體系的組成及權數等。第三條 公司財務管理處根據預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達預算目標。（附表1、附表2）第四條 公司總部的辦公室、財務部、審計部、工程部、設備部、技術部、人力資源部、市場部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標，填報費用預算表（附表3），市場部還需要填報收入預算表（附表10）。第五條 分公司在接到公司的預算目標后，將預算目標初步分解，比照公司的方法下達到各工程處和各職能部門，由各職能部門和工程處填報預算表，可以不3、向工程處下達非線路收入占總收入的比指標。（一）工程處填報工資預算表（附表4）、材料預算表（附表5）、設備使用費預算表（附表6）、賠補預算表（附表7）、日常費用預算表（附表8）和可控利潤預算表（附表9）。（二）各職能部門填列費用預算表（附表3），市場部還要填寫收入預算表（附表10）。（三）分公司財務部匯總各工程處、市場部和各職能部門的預算表，在預算工作小組討論的基礎上，進行匯總平衡，編制分公司總預算。包括固定資產預算（附表11）、現金預算（附表12）、預計利潤表（附表13）和預計資產負債表（附表14）。第六條 各分公司和各職能部門的預算表格上報到公司財務部之后，根據公司預算委員會會議和預算工作組4、會議結果進行綜合平衡，編制總預算，包括固定資產預算（附表15）、對外投資預算（附表16）、現金預算（附表17）、預計利潤表（附表18）、預計資產負債表（附表19）。并將經過預算委員會批準的各職能部門、各分公司預算下達各預算單位執行。第七條 分公司在執行全面預算過程中，應該根據全面預算管理制度的要求。定期向公司上報預算執行情況報表。將預算目標與預算執行情況進行對比，并說明差異原因和準備采取的措施。同時，分公司內部也應該進行預算分析。第八條 預算年度末，公司根據年初下達的預算目標，考核分公司、公司各職能部門的預算完成情況。第九條 分公司是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。（5、一）核心指標：可控利潤（80%）可控利潤=責任收入-可控成本費用-資金占用費1責任收入的確認如全面預算管理制度第六十二條之規定。2可控成本費用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費用，一般來說，分公司的付現成本費用都是可控成本費用，為了控制公司的資產占用，非付現的折舊、攤銷等也應該作為可控成本費用，特殊情況下，如公司成立時，已經存在且閑置的固定資產折舊等可以不計入分公司的可控成本費用。但需要分公司提出申請并報公司預算管理委員會批準，該等不計入分公司可控成本費用之項目，亦不計入工程處可控成本費用。3資金占用費=平均占用資本資本費用率。（1）平均占用資本=（分公司年初“上級撥入資金”科目余額+分6、公司年初“內部往來”科目貸方余額-分公司年初“內部往來向公司借款”科目貸方余額+分公司年末“上級撥入資金”科目余額+分公司年末“內部往來”科目貸方余額-分公司年末“內部往來向公司借款”科目貸方余額）2。（2）資金費用率由公司預算管理委員會在每年批準預算方案時確定，但原則上不高于銀行一年期貸款利率。（3）由于分公司向公司借款的利息已經計入分公司之可控成本費用，所以，不再計入資金占用費。（二）輔助指標（20%）1非線路收入占總收入的比重（10%）2工程優良率（10%）（三）否決指標1重大安全事故2工程質量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。（四）分公司的預算完成指標如下計算1分公司7、預算可控利潤為正時預算完成指標=（實際可控利潤預算可控利潤）80%+（實際非線路收入比重預算非線路收入比重）10%+（實際工程優良率預算工程優良率）10%2分公司預算可控利潤與實際可控利潤都為負時預算完成指標=（預算可控利潤實際可控利潤）80%+（實際非線路收入比重預算非線路收入比重）10%+（實際工程優良率預算工程優良率）10%3分公司預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時預算完成指標=（預算可控利潤-實際可控利潤）預算可控利潤80%+（實際非線路收入比重預算非線路收入比重）10%+（實際工程優良率預算工程優良率）10%4當出現否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標為零。第十條 工程處8、是利潤中心，其考核指標包括核心指標，輔助指標和否決指標三類。（一）核心指標：可控利潤：（90%）可控利潤=責任收入-可控成本費用（含內部相關計費）責任收入與可控成本費用的確認同分公司。內部相關費用的計算參照全面預算管理制度第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關規定。（二）輔助指標：工程優良率（10%）（三）否決指標1重大安全事故2工程質量事故導致客戶起訴，并已確認被考核單位應負主要責任的。（四）工程處的預算完成指標如下計算1工程處預算可控利潤為正時預算完成指標=（實際可控利潤預算可控利潤）90%+（實際工程優良率預算工程優良率）10%2工程處預算可控利潤為負時預算完成指標=（預算可控利潤實9、際可控利潤）90%+（實際工程優良率預算工程優良率）10%3工程處預算可控利潤為負，實際可控利潤為正時預算完成指標=（預算可控利潤-實際可控利潤）預算可控利潤90%+（實際工程優良率預算工程優良率）10%4當出現否決指標所列事項時，有關領導人員的預算完成指標為零。第十一條 除市場部和審計部以外的公司和分公司職能部門是費用中心，考核指標是費用預算完成率和360度打分分值。1費用預算完成率=預算費用實際費用2360分打分是指職能部門接受上級部門、同級部門和下級部門的考核，考核的結果以打分的形式反映。上級部門的打分占40%，下級部門的打分占40%，同級部門的打分占20%。為了與費用預算完成率指標進行10、綜合考核，打分實行滿分1分制。3職能部門的預算完成指標=費用預算完成率50%+打分分值50%。第十二條 公司和分公司的市場部是既考核收入，又考核費用的責任中心，不接受360度打分，考核其完成既定收入任務的費用預算完成情況，考核指標是收入預算完成率和費用預算完成率。1費用預算完成率=預算費用實際費用2收入預算完成率=實際收入預算收入3收入的確認同分公司的收入確認方法一致。4市場部的預算完成指標=費用預算完成率20%+收入預算完成率80%。第十三條 審計部是特殊費用中心，不接受360度打分，考核其完成審計委員會交辦審計任務的費用預算完成情況，考核指標是費用預算完成情況和審計委員會的打分。1費用預算11、完成率=預算費用實際費用2審計部的預算完成指標=費用預算完成率40%+審計委員會的打分60%第十四條 工程項目小組是成本中心，工程處對其所實行的不是分年度的全面預算考核，而是分項目的項目考核。考核其工程定額成本的完成情況。（一）公司總部承攬的工程，在工程下達給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計算工程成本定額。（二）項目經理的考核，通過匯總其年度內全部項目的工程成本定額完成情況進行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。1衡量項目經理工程成本定額完成情況的核心指標是工程成本節約率。2工程成本節約率=12、（定額成本實際成本）/定額成本100%。3工程成本節約率要按照成本項目分別計算，然后加權平均，計算項目經理的綜合成本節約率，這一指標為負，表示成本超支，否則，表示成本節約。4在每年末，各工程處要以項目經理為對象，匯總計算各項目經理的年度綜合工程成本節約率，作為決定其薪酬水平的重要依據。（三）在實際工程建設過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質條件、賠補情況等因素與計算工程定額成本時的預計情況有較大差別的，可以由實際承擔工程的工程項目小組提出詳細的情況說明，逐級上報工程處、分公司和公司總部，調整工程成本定額。第十五條 為了保持本實施細則的可操作性，在實際情況發生變化時，本實施細則做相應調整。113、責任收入的確認原則、可控成本費用的計算口徑、可控利潤的計算口徑，預算管理委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。2分公司輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重，預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。3工程處輔助指標、否決指標的內容、計算口徑、權重，分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。4公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、審計部費用預算完成率與審計委員會打分之權重，預算委員會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議，在14、下達年度預算時予以調整。5分公司各職能部門費用預算完成率與360度打分分值之權重、市場部費用預算完成率與收入預算完成率之權重、分公司總經理辦公會可以考慮實際情況、根據計劃財務部的提議，在下達年度預算時予以調整。6出現極端值時，如預算可控利潤-10萬元，實際可控利潤-1萬元，對分公司的考核由公司預算委員會進行調整，對工程處的考核由分公司總經理辦公會進行調整。附表1、分公司年度預算目標分公司一二三四五北京合計可控利潤非線路收入占總收入的比工程優良率重大安全事故0000000工程質量事故導致客戶起訴0000000制表 年 月 日附表2、職能部門年度預算目標職能部門部門一部門二部門三部門四市場部審計部15、合計預算費用打分目標收入指標審計委員會打分目標制表 年 月 日附表3、職能部門費用預算表填報單位： 單位：元費用項目上年實際數1季度2季度3季度4季度全年工資差旅費電話費其它合計制表 年 月 日注：1、本費用預算是付現費用預算，非付現費用預算由財務部統一編制。2、其它費用，金額較大的，注明明細項目。附表4、工程處工資預算填報單位： 工程處 金額單位：元上年實際數1季度2季度3季度4季度全年職工工資預算人員總數工資總額民工工資預算預計工程量單位工程量工時民工總工時每小時人工成本民工工資總額工資現金支出預算職工工資民工工資外包工程款制表 年 月 日注：1、職工工資預算只填列員工基本工資，根據預算執16、行情況所確定的獎勵工資不列入本預算。2、民工工資預算中的外包工程，可以只填寫工程款總額附表5、工程處材料預算填報單位： 工程處 單位：元季度上年實際數1季度2季度3季度4季度全年預計耗費加：期末存貨合計減：預計期初存貨預計采購量單價預計采購金額預計現金支出上年應付款第一季度采購第二季度采購第三季度采購第四季度采購合計制表 年 月 日注：由財務部統一采購的材料，工程處只填報預計耗費量。附表6、設備使用費預算填報單位： 工程處 單位：元設備名稱上年實際數1季度2季度3季度4季度全年設備1使用時間單價總成本設備2使用時間單價總成本設備3使用時間單價總成本合計制表 年 月 日附表7、賠補支出預算填報單17、位： 工程處 單位：元1季度2季度3季度4季度全年項目名稱項目1項目2合計現金支出應付上年賠補款第一季度賠補第二季度賠補第三季度賠補第四季度賠補合計制表 年 月 日注：項目不明確的，可以根據歷史經驗以收入的一定比例估計。附表8、日常費用開支預算填報單位： 工程處 單位：元費用項目1季度2季度3季度4季度全年 辦公費 修理費 低值易耗品 差旅費 業務招待費 郵電費 機物料消耗 其它 合計制表 年 月 日注：1、本費用 預算是付現費用預算，非付現費用預算由財務部統一編制。2、其它費用，金額較大的，注明明細項目。附表9、可控利潤預算表編制單位： 工程處 單位：元1季度2季度3季度4季度全年1主營業務18、收入其中：分公司下達工程收入 自攬工程收入2責任收入3人工費用4直接材料5賠補6動力7設備使用費9流轉稅10日常費用11其它12預計總成本費用1-12營業利潤2-12可控利潤制表 年 月 日注：1、責任收入的填列口徑參照全面預算管理制度第六十二條。2、預計總成本中，不列入責任成本的，參照本細則第九條。附表10、市場部收入預算表單位：元上年實際數1季度2季度3季度4季度合計主營業務收入責任收入其中：上年收入本年收回 一季度主營業務收入 二季度主營業務收入 三季度主營業務收入 四季度主營業務收入制表 年 月 日附表11、固定資產預算編制單位： 分公司 單位：元1季度2季度3季度4季度合計期初固定資19、產原值加：購進資產原值 資產1 資產2減：報廢資產原值 資產1 資產2期末固定資產原值期初累計折舊加：原有資產新提折舊 購進資產新提折舊 資產1 資產2減：報廢資產折舊 資產1 資產2期末固定資產累計折舊期末固定資產凈值 購買資產現金預算上年購買固定資產應付款1季度2季度3季度4季度合計制表 年 月 日附表12、現金預算編制單位： 分公司 單位：元季度1季度2季度3季度4季度全年期初現金余額加：主營業務現金收入（匯總附表9）可供使用現金減：各項支出 工資支出（匯總附表4） 材料支出（匯總附表5） 賠補支出（匯總附表7） 工程處日常費用支出（匯總附表8） 職能部門費用支出（匯總附表3） 稅金支出20、 購買設備（附表11） 支出合計現金多余或不足向公司借款向公司存款利息期末現金余額制表 年 月 日附表13、分公司預計利潤表編制單位： 分公司 單位：元主營業務收入（附表9）1季度2季度3季度4季度全年責任收入工程處總成本費用（附表9）毛利職能部門付現成本費用（附表3）折舊費（附表11）營業利潤利息（附表12）利潤總額可控利潤制表 年 月 日附表14、分公司預計資產負債表編制單位： 分公司 單位：元上年預計上年預計貨幣資金（附表12）應付款項應收款項（附表9）內部往來存貨（附表5、9）固定資產（附表11）累計折舊上級撥入資金資產總額負債與所有者權益制表 年 月 日附表15、公司固定資產預算表121、季度2季度3季度4季度合計期初固定資產原值加：分公司購進資產原值 資產1 公司購進資產原值 資產2減：分公司報廢資產原值 資產3 公司報廢資產原值 資產4期末固定資產原值期初累計折舊加：原有資產新提折舊 購進資產新提折舊 資產1減：報廢資產折舊 資產3期末固定資產累計折舊期末固定資產凈值 公司購買資產現金預算上年購買固定資產應付款1季度2季度3季度4季度合計制表 年 月 日附表16、公司對外投資預算表1季度2季度3季度4季度合計期初對外投資加：本期新增對外投資 項目1 項目2減：本期減少對外投資 項目1 項目2期末對外投資本期現金對外投資合計制表 年 月 日附表17、公司現金預算表季度1季度222、季度3季度4季度全年期初現金余額加：主營業務現金收入（附表10）分公司存入現金 公司處置固定資產取得收入 公司收回投資取得收入可供使用現金減：各項支出分公司借款（附表12）職能部門費用支出（附表3） 對外投資現金（附表16） 購買固定資產現金（附表15）稅金支出支出合計現金多余或不足向銀行借款還銀行借款利息期末現金余額制表 年 月 日附表18、公司預計利潤表匯總分公司主營業務收入（附表13）1季度2季度3季度4季度合計公司確認主營業務收入匯總分公司工程總成本費用（附表13）毛利匯總分公司職能部門付現成本費用（附表13）公司職能部門付現成本費用（附表2）匯總分公司折舊費（附表11）公司折舊費營業利潤利息（附表17）利潤總額所得稅凈利潤利潤分配未分配利潤制表 年 月 日附表19、公司預計資產負債表上年數預算數上年數預算數貨幣資金（附表17）應付款項（附表12）應收款項（附表14）存貨（附表14）銀行借款（附表15）固定資產（附表15）所有者權益累計折舊（附表15）其中：未分配利潤資產總額負債與所有者權益制表 年 月 日