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1、房地產公司資金流轉管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為全面加強公司資金的管理，提高資金使用率，優化公司財務狀況，保證公司的各項經濟活動的順利進行，特制定本規定。第二條 財務部負責公司資金流轉過程的管理、調配，各內部單位必須無條件服從公司對資金的調撥。第二章 銀行賬戶的管理第三條 各內部單位開立社會銀行賬戶（含銀行賬戶的變更），必須報公司財務部批準后方可辦理開戶（變更）手續。第四條 根據資金管理的需要，公司已開通網上銀行系統。網上銀行由內部銀行負責管理，網上銀行資料均為公司機密，除網上銀行2、管理人員外，其余人員須經總會計師批準后方可查閱。第五條 各內部單位（含控股公司）銀行賬戶必須納入網上銀行管理系統，積極按內部銀行要求辦理網上銀行手續。因系統本身原因未納入網上銀行管理的賬戶，必須報公司內部銀行批準后方可使用。第六條 網上銀行各單位賬戶資金的劃轉，須通知內部單位或總會計師批準后，由內部銀行直接劃撥，劃撥的當日由內部銀行負責為相關單位提供相應的單據。 第七條 空白支付憑證和預留銀行印鑒必須分處存放，銀行印鑒必須由主管會計（或單位負責人）、出納員分別保管，以達到內部互相牽制的目的。第八條 各內部單位會計人員在每月（或每季）報送會計憑證時，要連同銀行對賬單一并報送，若有未達賬項，應編制3、銀行存款余額調節表，對未按規定辦理的會計人員，每次罰款100元。第三章 資金收取的管理第九條 對于在建工程資金，各單位要根據與建設單位（客戶）簽訂的合同中的資金保障條款積極催收，確保資金回收率100%。各單位負責人（或工程承包人）為資金收取的第一責任人。第十條 對于建設單位拖欠的竣工工程資金，各單位負責人（或工程承包人）為回收全部工程款的第一責任人。收回的資金，原則上各單位只能償還該竣工工程對外拖欠的各種款項，余額應全部上交公司；如急需動用，須報公司總會計師批準。第十一條 各單位收取的資金，須及時送存開戶銀行。嚴禁將資金存入儲蓄所或其他機構；特殊情況，須總會計師批準、并在內部銀行備案。嚴禁保留4、賬外資金。違反本規定，對單位負責人及經辦人員處以500元罰款。第十二條 各直屬單位及個人收取任何資金，必須嚴格辦理財務收款手續（包括債權債務轉移），任何單位或個人不得私自以任何方式收取資金（包括個人私自從建設單位借款）。特殊情況下，經總裁或總會計師批準后，方可收??；否則，對責任人每次罰款1000元，并按挪用公款處理。第十三條 各單位擬接受債務人以物抵賬的，必須報總會計師，所抵物品屬流動資產的，經總裁批準后辦理；屬固定資產的經董事長批準后辦理；以物抵賬必須簽訂相關協議。對所抵物品不得私自處理，以物抵賬所造成的經濟損失，計入該工程費用。違反本規定，由單位負責人及經辦人分別按70%、30%的額度承擔5、經濟損失。第十四條 各單位收取銀行承兌匯票須到公司內部銀行辦理貼現。未經批準，各單位不得自行貼現。違反本規定對會計人員每次罰款100元。第十五條 各單位負責人（工程承包人）以其對公司的出資（或稱股份）對履行回收資金的責任提供擔保。第四章 資金上交的管理第十六條 公司內部銀行按內部單位建立臺賬，設立資金上交專戶，具體負責公司資金的管理；上交數額由承包費、應交養老保險、未交稅金、租賃費等組成，資金上交的核算以內部銀行統一開具的上交資金收據為準。各單位上交資金時：收到的工程款中不含主材采購款的按20%上交，含主材采購款的按10%上交；土建分包工程按應收分包管理費加上應交稅金進行上交；竣工工程按每次實6、際收到工程款的50%上交。上交時間為工程款到位后3日內。各二級單位對上交資金應及時核對，每季度終了后15日內由內部銀行匯算一次。財務部根據上交資金核對、匯算結果“多退少補”。二級單位未按時足額上交資金的，對單位負責人每次罰款500元；財務部未能按時退還二級單位資金的，對財務部負責人每次罰款500元。財務部對欠交資金的單位下達催款通知書，對未按通知書要求時間上交資金的，對單位負責人處以欠交額0.1/日的罰款。第十七條 應在工程施工地繳納的各種稅費，各單位應積極繳納，對未繳納者，公司按當月實收工程款的3.3%收取各單位稅金，匯算時并入各單位應上交總額中。第十八條 各單位會計人員每周六編制下周上交資7、金計劃，填寫 年第 周上交資金計劃表（見附件1）報送公司內部銀行；每月1-5日統計上月資金收取上交情況，填寫資金收取上交明細表（見附件2）報送公司內部銀行及本單位負責人?！皯辖毁Y金”由承包費、社會統籌費（如養老保險、失業保險等）、未交稅金、租賃費等組成。承包費按公司與本單位簽訂的目標責任書（或內部承包合同，下同）確定；未簽訂目標責任書的，暫按本期實際收取工程款的15%計算，待到簽訂目標責任書后當月調整。內部銀行將各單位收取上交資金匯總后報總會計師。編報報表應實事求是，及時準確，若不按時報送或編報不真實，對單位負責人及會計人員分別處以100元罰款。第十九條 各單位在確保上交公司資金后，在建工程8、資金確有困難的，可向內部銀行申請返還資金。申請書報總會計師，經總裁批準后，內部銀行按領導批準的意見予以返還。返還資金必須?？顚Ｓ茫米耘灿梅颠€資金的，對挪用單位負責人及相關人員處以500元罰款，并收回返還資金。第五章 資金使用的管理第二十條 各單位一次性采購材料數額大于3萬元（含3萬元）的，必須簽訂購銷合同。合同應約定：如建設單位不能按時支付我方工程款時，賣方不得追究我方延期付款責任；對工程竣工后剩余的工程專用材料，可原價退回賣方。簽訂分包合同應約定：因建設單位原因不能按時付款、竣工結算時，分包方不得追究我方延期結算、付款等責任；未經我方同意，分包方不得單獨與建設單位發生經濟往來。合同正本由財9、務部門存檔，會計人員依合同作為對外付款的依據。違反本規定，對責任人及經辦人員每次罰款500元。 第二十一條 對外支付分包工程款、材料款及其他款項時，嚴格按合同（或公司規定）付款，并辦理嚴格的財務付款手續；如發生比合同約定超支款項時，對審批人、經辦人及有關會計人員各罰款500元；造成經濟損失的，由審批人、經辦人及有關會計人員全部承擔。第二十二條 各單位對外拖欠的各種款項及經濟往來事宜，由各單位負責處理，并承擔由此帶來的諸如法律訴訟等一切后果。各單位負責人為第一責任人。第二十三條 支付各種款項數額超過5000元的，須通過銀行結算，嚴禁現金開支；特殊情況，須報公司總會計師批準。第二十四條 實行大額資10、金支付備案制度，各單位一次性支付資金（含有價證券）5萬元（含5萬元）以上的，須報公司內部銀行備案，各單位每月5日前報送上月大額資金支付備案表（見附件3）。弄虛作假，變相支付而不上報的，對單位負責人及經辦人員每次分別罰款500元。第二十五條 公司各單位各項開支都要嚴格執行“一支筆”審批制度，未經授權審批的，財務部門有權拒絕付款。第二十六條 公司各直屬單位用于非生產性和福利方面的開支，須報公司統一掌握審批；否則，財務部門有權拒絕辦理付款。購買業務書籍在公司驗收、本單位報銷。第二十七條 各經營主體辦理各種銀行保函及保證金，須在不少于3個工作日前報財務部，經總會計師審批后，方可辦理。第二十八條 為各個11、工程項目辦理的工程合同銀行履約保函所占壓的資金，公司按同期銀行貸款利率計取各工程項目的利息，計入工程費用，由各施工單位項目經理負責到期收回；各“承攬主體”所從公司借投標保證金的，按同期銀行貸款利率收取利息，計入其承攬工程的費用，投標保證金由各“承攬主體”負責收回；履約保函及保證金未及時收回的，從逾期之日起，對相應主體按每日0.5%計收罰息。第二十九條 各“承攬主體”收回的保證金應及時送交公司財務部，未經批準，嚴禁挪作他用。違反本規定，對責任人每次罰款1000元。第六章 其 他第三十條 應及時收取建筑行業勞動保險費，經營辦公室負責報送建筑行業勞動保險費用預收聯系單，要求在合同簽訂后10日內送達當12、地勞保部門（可郵寄并查詢），將相關手續一并送交財務；勞動保險費由負責施工的單位收取，財務部統一管理。違反本規定，對責任人每次罰款200元。第三十一條 公司員工須持借款手冊辦理借款和報銷沖賬，并于每年年末30日內與財務部門辦理備用金清理、核對手續。借款人超過規定期限，無正當理由不清理、不核對、不還款的，按其所借金額，從借款之日起按銀行同期貸款利率計收利息，并從當日起依次從工資、各種獎金及對公司的出資等款項中扣回。第三十二條 財務部每半年對二級單位資金管理情況進行一次專項檢查，確保公司資金始終處于可控狀態。第三十三條 以上規定，如有特殊情況，經公司董事長或總裁特批后，按批準意見辦理。第三十四條 本13、規定由財務部組織實施并負責解釋。附件：1. 年第 周上交資金計劃表2. 年 月份資金收取上交明細表3.大額資金支付備案表 附表1 年第 周上交資金計劃表編制單位： 報出日期： 年 月 日 收到日期： 年 月 日 單位：元編號施工項目名稱累計計劃完成情況本周計劃安排上交備 注計劃上交數實際上交數差 額補交上周差額本周計劃金額小 計合 計注：本周自 年 月 日至 年 月 日 制表人：附表2 年 月份資金收取上交明細表 編制單位： 報出日期： 年 月 日 收到日期： 年 月 日 單位：元 編號：編號施工項目名稱竣工/在建收取工程款本期應交資金本期實交資金本期欠交資金本年度累計上交本月數累計數上 交 比 例承 包 費養 老 金稅金小計應交數實交數欠交數現款機具抵上交數等小計合 計附注：1.是否拖欠人工工資？ （是/否） 本月應發工資總額： ，本月未發工資總額 ；本年度累計應發工資總額： ，本年度累計未發工資總額 。 2.分包單位是否拖欠人工工資？ （是/否）會計主管： 制表人：附表3大 額 資 金 支 付 備 案 表 編制單位： 時間： 單位：元序號支付時間經辦人摘 要金 額往來帳情況備 注合 計 制表：