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1、快消行業公司經營應收賬款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 應收賬款管理制度第1 章 總則第1條 目的。為保證公司最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快公司資金周轉，提高公司資金的使用效率，特制定本制度。第2條 適用范圍。本制度所稱的應收賬款，包括與單位客戶賒銷業務所產生的應收賬款。第2 章 賒銷業務管理第3條 銷售部至少每年應根據客戶基本情況、歷史交易信用、交易規模等資料將客戶分類(從優到劣，分為A、B、C、D 四類)，形成資料清單和分客戶的檔案資料，并報財務部2、備案。清單格式、客戶檔案資料的內容由銷售部擬定。1、客戶信息檔案的建立由銷售部負責，由銷售部收集查實、錄入計算機系統并將相關資料文件歸檔備查。信息類型信息內容客戶基本資料客戶的名稱、地址、電話、法定代表人、經營管理者等客戶特征客戶的市場區域、銷售能力、發展潛力、經營戰略和經營理念等業務狀況客戶的銷售業績、市場份額、市場競爭力、市場地位、與競爭者的關系及與本公司的業務關系和合作情況交易現狀客戶的銷售活動現狀、存在的問題及客戶目前的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等客戶的合法證件客戶為公司、個體工體戶性質，需提供已年檢的營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證2、客戶分類評判標準等級評判標準說明A類3、雙方業務合作2年或以上必須同時滿足過去2年內未發生不良欠款和其他嚴重違約行為最近連續2年經營狀況良好資金實力雄厚、償債能力強應收款賬齡在45天以內B類雙方業務合作1年以上兩年以下必須同時滿足過去1年內未發生不良欠款和其他嚴重違約行為最近連續1年經營狀況良好。應收款賬齡在45天以內C類1年內發生過欠款和違約行為滿足條件之一應收款賬齡在45天以上60天以內本年度新開發或關鍵資料不全的客戶且無欠款和違約行為D類過往1年內發生過不良欠款或其他嚴重違約行為滿足條件之一經常不兌現承諾出現不良債務糾紛，或嚴重的轉移資產行為資金實力不足，償債能力較差生產、經營狀況不良，嚴重虧損發現有嚴重違法經營現象出現國家機4、關責令停業、整改情況有被查封、凍結銀行賬號危險的3、信用額度期限審批表：客戶分類信用期限信用額度審批職責A 類客戶1 個月年銷售額50%以內銷售人員1-2 個月總經理2-3 個月總經理3 個月以上董事長B 類客戶1 個月年銷售額30%以內營銷總監1-2 個月總經理2個月以上董事長C類客戶2個月以內年銷售額10%以內總經理2 個月以上董事長D 類客戶現款現貨注：除A類客戶外，其余類客戶結算方式均要求現款，不得接受銀行承兌匯票、遠期支票等帶有期限的結算方式。第4條 在貨物銷售業務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經辦銷售業務員在發貨申請上注明賒銷期限。第5條 財務部根據客戶信用限額對賒銷業務簽批后5、，倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續。第6條 應收賬款核算會計應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。應收賬款超過信用期限10 日內仍未回款的，應及時上報財務經理，并及時通知銷售經理組織銷售業務員聯系客戶清收，并納入銷售業務員的業績考核當中。第7條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除提供可靠的擔保外，一律不再發貨和賒銷。第8條 銷售業務員在簽訂合同和組織發貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經銷售經理簽字后方可蓋章發出。第3 章 應收賬款監控制度第9條 應收賬款核算會計應于次月15 日前提供一份當月尚未收款的應收賬6、款賬齡明細表，提交給財務經理、營銷總監。第10條 銷售業務員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照信用額度表中對應的客戶信用額度和期限，約定銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。第11條 銷售部應嚴格按照信用額度表和財務部門的應收賬款賬齡明細表，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。第12條 清收賬款由銷售部統一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需每日向銷售經理電話匯報工作進度和行程。第14條 銷售業務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經銷售經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第15條 銷售業務員收款時7、對于客戶現場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即給予答復，若在權限外需當日匯報銷售經理，銷售經理在不超過3 個工作日內給予客戶答復。第16條 對于銷售回款進行如下考核和責任追究：1對于超期欠款的貨款按每天萬分之二的比例從業務人員薪酬中扣減進行懲罰，業務人員應按前述收款制度的規定加緊收款。本著扣罰超期是為了督促收款的目的，凡業務人員在超期10 日之內收回貨款的，退還超期扣款。2凡屬銷售業務員原因導致發生壞賬的，應按壞賬金額的25%扣減銷售業務員的業務提成；由于合同簽訂及發貨審批不當，導致發生壞賬的，應按壞賬金額的5%從相關審批權限人員的薪酬中扣減。3應收賬款主管應做好應收賬8、款賬齡分析工作，并督促和協助銷售部回收貨款。因應收賬款賬齡分析出錯或不及時而導致貨款不能及時回收的，予以扣發績效工資5%的處罰。第17條 銷售業務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門處理。1收款不報或積壓收款。2退貨不報或積壓退貨。3轉售不依規定或轉售圖利。4代銷其他廠家產品。5截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。6收取現金改換承兌匯票。第4 章 應收賬款交接第18條 銷售業務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。第19條 凡銷售業務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離9、崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。第20條 凡銷售業務員離職的，應在30 日前向公司提出申請，經批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。第21條 離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。第22條 銷售業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1 個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。第23條 離職銷售業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手10、續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。第24條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。第25條 銷售業務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。第26條 銷售業務員辦交接時由銷售經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追究其民事、刑事責任。第27條 應收賬款交接后1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。第28條 交接前應核對全部賬目報表，有11、關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。第5 章 未收款的管理第29條 當月到期的應收貨款在次月10 號前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。第30條 未收款的處理程序。1財務部應于每月15 號前將未收款明細表交至銷售部，銷售部簽收。2銷售部將未收款明細表及時通知相應的銷售業務員。3銷售業務員在收到未收款明細表之日起，將未收款未能按時收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時間于5 日內以書面形式提交銷售經理，銷售經理根據實際情況審核是否繼續向該客戶供貨。第31條 銷售經理負責每月督促各銷售業務員回收未收款。第3212、條 財務部于每月月底檢查銷售業務員承諾收回貨款的執行情況。第 章 催收款的管理第33條 未收款在次月10 號前尚未收回，從即日起到月底止，此應收貨款為催收款，財務部每月11日負責編制催收款明細表，并于當日將催收款明細表遞交銷售經理，并辦理簽收手續。第34條 催收款的處理程序。1銷售經理應在簽收催收款明細表后的5 日內將其未能及時回收的原因及對策，以書面形式提交營銷總監批示，營銷總監必要時可將貨款催收移交公司法律部門處理。2貨款經列為催收款后，銷售經理應于15 日內督促相關銷售業務員收回貨款。第35條 貨款列為催收款后的20 日內，若貨款仍未收回，公司將暫停對此客戶供貨。貨款催收移交公司法律部門13、處理的，應立即停止發貨。第6章 準呆賬的管理第36條 財務部應在下列情形出現時將貨款列為準呆賬。1客戶已宣告破產（或倒閉），或雖未正式宣告破產但破產跡象明顯。2客戶因其他債務受到法院查封，貨款已無償還可能。3支付貨款的票據一再退票而客戶無令人信服的理由，并已停止供貨一個月以上者。4催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個月以上者。5其他貨款的回收明顯存在重大困難，經批準依法處理者。第37條 公司準呆賬的回收以銷售部為主力，由財務部協助。第38條 通過法律途徑處理準呆賬時，以法律顧問為主力，由銷售部、財務部協助。第39條 財務部每月10日前對應收款進行檢查，按照準呆賬的實際情況填寫壞賬申請批復表報請公司董事會審批。第7章 附則第40條 本制度由財務部制定、解釋和修改，經公司董事會討論批準后生效。