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1、港口公司資產減值及損失處理管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx資產減值及損失處理管理制度第一章總則第一條為了規范公司資產管理行為，有效地防范和控制公司經營風險，根據企業會計制度和相關企業會計準則的規定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。第二條公司資產管理應嚴格按照公司制定的各項資產內控管理規范執行，以確保公司資產的安全完整。第三條公司應嚴格遵守證監會對資產減值準備信息披露的有關規定，在年度報告、中期報告及公告中進行有關內容的信息披露。第四條本制度適用于本公司及所屬各子公司及分公司。第二章資產減值準備計提第2、五條資產減值準備計提原則。公司于期末對各項資產進行全面檢查，根據實際情況及有關制度規定，合理地預計各項資產可能發生的損失，對可能發生的各項資產損失計提資產減值準備。第六條資產減值準備計提范圍：公司期末計提減值準備的資產包括：應收款項、存貨、短期投資、長期投資、委托貸款、在建工程、固定資產、無形資產。第七條短期投資跌價準備計提。（一）計提原則：期末短期投資按成本與市價孰低計量，市價低于成本的部份，應計提短期投資跌價準備。（二）計提方法：按單項短期投資計提跌價準備。期末公司應將股票、基金、債券等各項短期投資的市價與其成本進行比較，按單項短期投資市價低于成本的部分，分別計提短期投資跌價準備。第八條委3、托貸款減值準備計提。（一）計提原則：期末委托貸款按委托貸款本金與可收回金額孰低計量，可收回金額低于委托貸款本金的差額，應計提減值準備。（二）計提方法：公司應于期末對委托貸款本金進行檢查，按單項委托貸款可收回金額低于委托貸款本金的差額，計提減值準備。第九條應收款項壞賬準備計提。（一）計提原則：公司應在期末分析各項應收款項的可收回性，并預計可能產生的壞賬損失。對預計可能發生的壞賬損失，計提壞賬準備。（二）壞賬核算方法：公司采用備抵法核算壞賬損失。（三）壞賬確認標準：1、債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然無法收回；2、債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯特征表明無法收回。下列各種4、情況不能全額計提壞賬準備：1、當年發生的應收款項；2、計劃對應收款項進行重組；3、與關聯發生的應收款項；4、其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。（四）計提方法：公司計提壞賬準備采用賬齡分析法。應收款項（包括應收賬款和其他應收款）根據賬齡計提壞賬準備比例如下：賬齡一年以內一至二年二至三年三至五年五年以上第十條存貨跌價準備計提。(一)計提原則：公司應于期末對存貨進行全面清查，如由于存貨遭受毀損，全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現凈值的部份，應當提取存貨跌價準備。當存在下列情況之一時，應當計提存貨跌價準備：1、 市價持續下跌，并且在可預見的未來無回升的希望；5、2、 2、公司使用該項原材料生產的產品的成本大于產品的銷售價格；計提比例（%）51030801003、公司因貨種結構調整或產品更新換代，原有庫存原材料已不適應新貨種新產品的需要，而該原材料的市場價格又低于其賬面成本；4、因公司所提供的商品或勞務過時或消費者偏好改變而使市場的需求發生變化，導致市場價格逐漸下跌；5、其他足以證明該項存貨實質上已經發生減值的情形。當存在以下一項或若干項情況時，應將存貨賬面價值全部轉入當期損益：1、爛變質的存貨；2、已過期且無轉讓價值的存貨；3、生產已不再需要，并且已無使用價值和轉讓價值的存貨；4、其他足以證明已無使用價值和轉讓價值的存貨。（二）計提方法：期末按單個存6、貨項目的可變現凈值低于成本的差額，計提存貨跌價準備。第十一條長期投資減值準備計提。（一）計提原則：公司應于期末對長期投資逐項進行檢查，如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，應當提取長期投資減值準備。對有市價的長期投資可以根據下列跡象判斷是否應當計提減值準備：1、市價持續2年低于賬面價值；2、該項投資暫停交易1年或1年以上；3、被投資單位當年發生嚴重虧損；4、被投資單位持續2年發生虧損；5、被投資單位進行清理整頓、清算或出現其他不能持續經營的跡象。對無市價的長期投資可以根據下列跡象判斷是否應當計提減值準備：1、影響被投資單位經營的政治或法律環境的變化，7、如稅收、貿易等法規的頒布或修訂，可能導致被投資單位出現巨額虧損；2、被投資單位所供應的商品或提供的勞務因產品過時或消費者偏好改變而使市場的需求發生變化，從而導致被投資單位財務狀況發生嚴重惡化；3、被投資單位所在行業的生產技術等發生重大變化，被投資單位已失去競爭能力，從而導致財務狀況發生嚴重惡化，如進行清理整頓、清算等；4、有證據表明該項投資實質上已經不能再給公司帶來經濟利益的其他情形。（二）計提方法：期末應按個別長期投資項目的預計可收回金額低于其賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。第十二條固定資產減值準備計提。（一）計提原則：公司應于期末對固定資產逐項進行檢查，如果由于市價持續下跌，或技術陳8、舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面價值的，應當計提固定資產減值準備。如果公司的固定資產實質上已經發生了減值，應當計提減值準備。當存在下列情況之一時，應當按照該項固定資產的賬面價值全額計提固定資產減值準備：1、長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產；2、由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產；3、雖然固定資產尚可使用，但使用后嚴重影響生產質量或生產效率和產生大量不合格品的固定資產；4、已遭毀損，以致于不具有使用價值和轉讓價值的固定資產；5、其他實質上已經不能再給公司帶來經濟利益的固定資產。已全額計提減值準備的固定資產，不再計提折舊。（二）計提方法：固定資9、產減值準備應按單項資產計提。期末應按單項固定資產的預計可收回金額低于其賬面價值的差額，計提固定資產減值準備。第十三條在建工程減值準備計提（一）計提原則：公司應于期末對在建工程進行全面檢查，如果有證據表明在建工程已經發生了減值，應當計提在建工程減值準備。存在下列一項或若干項情況的，應當計提在建工程減值準備：1、長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程；2、所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性；3、其他足以證明在建工程已經發生減值的情形。（二）計提方法：在建工程減值準備應按單項資產計提。期末應按單項在建工程的預計可收回金額低于其賬面價值的10、差額，計提在建工程減值準備。第十四條無形資產減值準備計提。（一）計提原則：公司應于期末檢查各項無形資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力，對預計可收回金額低于其賬面價值的，應當計提減值準備。當存在下列一項或若干項情況時，應當將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期損益：1、某項無形資產已被其他新技術等所替代，并且該項無形資產已無使用價值和轉讓價值；2、某項無形資產已超過法律保護期限，并且已不能為公司帶來經濟利益；3、其他足以證明該項無形資產已經喪失了使用價值和轉讓價值的情形。當存在下列一項或若干項情況的，應當計提無形資產減值準備：1、某項無形資產已被其他新技術等所替代，使其為公司創造經濟利益的能力受11、到重大不利影響；2、某項無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復；3、某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部份使用價值；4、其他足以證明某項無形資產實質上已經發生了減值的情形。（二）計提方法：無形資產應按單項項目計提減值準備。期末應按單項無形資產的預計可收回金額低于其賬面價值的差額，計提無形資產減值準備。第十五條期末時，由總裁負責組織公司資產減值準備的計提工作，由財務部會同有關部門具體計算減值準備的計提金額及相關手續辦理，最后按照董事會要求提交計提資產減值準備的書面報告，詳細說明提取減值準備的依據、方法、比例和數額等內容，由董事會批準當期資產減值準備的計提。第三章資產減12、值準備的結轉與核銷第十六條處置已經計提減值準備的各項資產，以及已經計提減值準備的各項資產發生債務重組、非貨幣性交易、以應收款項進行交換等情況，應當同時結轉已計提的相關減值準備。第十七條公司對于不能收回的已提減值準備的各項資產，應當查明原因，追究責任。對通過各種追討措施仍不能收回，并且有確鑿證據表明確實無法收回的資產，按照公司財務審批制度中審批權限的有關規定，經批準確認為資產損失，沖銷已計提的相關資產減值準備。第十八條須經董事會、股東大會審議批準的資產損失核銷，應報送書面報告，內容包括資產損失形成過程及原因、采取的相關追討措施、核銷數額及相關證據、對公司財務狀況及經營成果的影響、對涉及人員的處理意見及其他必要材料。第四章附則第十九條本制度由公司董事會審議批準后生效。第二十條本制度由公司董事會負責解釋。第二十一條本制度自下發之日起執行。