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1、煙草專賣公司資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 本質要求：加強貨幣資金管理，保證貨幣資金安全。第一節 總則第一條本辦法所稱貨幣資金是指市局（公司）所擁有的現金、銀行存款、內部存款和其他貨幣資金。第二條 嚴格執行國家煙草專賣局關于財經紀律的“四個嚴禁”：嚴禁委托理財，嚴禁證券投資，嚴禁對外擔保，嚴禁未經批準對外投資。第二節 崗位分工及授權批準第三條出納人員不得兼任制單、稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。第四條貨幣資金支付業務辦理程序。（一）支付申2、請。經辦人在辦理貨幣資金業務時，應當根據付款內容填寫相應的付款單，注明款項的用途、金額、票據張數、支付方式等內容，根據業務需要附相關證明，按照審批程序，報審核人逐級審核。（二）支付審核。審核人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，對不符合規定的貨幣資金支付申請，應拒絕批準。（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。（四）辦理支付，出納人員按規定辦理貨幣資金支付手續。第五條 對于重要貨幣資金支付業務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占3、挪用貨幣資金等行為發生。第六條 嚴禁未授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。第三節 現金和銀行存款、內部存款的管理第七條 現金庫存限額不超過2000元，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。每日進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符，發現不符，應查明原因，及時處理。稽核人員定期、不定期地對出納執行庫存現金限額的情況進行檢查。第八條 除現金管理辦法規定的可以支付現金以外，凡能用支票支付的款項不得支付現金。金額超過2000元的，應通過銀行轉賬支付。第九條 現金收入及時存入銀行，不得用于直接支付。嚴格執行省局（公司）結算中心管理制度，嚴禁任何部門或個人擅自挪用、借出貨幣資金。第十條4、 財務部門是企業現金管理的唯一部門，其他各部門無論從何種渠道收取的貨幣資金收入都必須及時存入企業銀行賬戶或上交財務部門，并入財務賬。嚴格遵守收支兩條線政策，嚴禁收款不入賬、私開賬戶，嚴禁公款私存和私設小金庫，不得賬外設賬。第十一條 嚴格按照支付結算辦法等有關規定，加強銀行賬戶的管理，市局（公司）銀行賬戶由財務部門按照國家有關規定開設和使用，其它任何部門不得私自開立和使用銀行賬戶。市局（公司）銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借銀行賬戶給外單位或個人使用。第十二條 每月指定專人核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，稽核人員每月至少核對一次銀行賬戶，審核銀行存款余額調節表，如不符，應查5、明原因，及時處理。第四節 票據及有關印章的管理第十三條 財務部門必須加強與貨幣資金相關的票據管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，設立登記薄進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜。第十四條 財務部門加強銀行預留印鑒和網上銀行密鑰的管理。財務專用章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章，不得事先蓋章備用。網上銀行、電子商務、資金結算中心密鑰由兩名財務人員分別保管。第五節 資金安全管理第十五條 財務部門應設立稽核崗位，負責對賬表、賬證、賬實進行審核。第十六條 出納到銀行辦理大額現金（一萬元以上）提款或交款時，必須兩人以上同行，安保部門安排車輛隨行，確保資金6、安全。第十七條 卷煙配送部門送貨員負責收取電子結算外的現金貨款，發現貨款錯收、漏收、假幣等造成損失的，由送貨員負責賠償。送貨員應將收到的銷售貨款及時放入車載保險箱，每天業務結束后及時按規定上交貨款，不得私自截流、挪用。第十八條 專賣部門應建立專賣罰沒資金明細賬，及時登記專賣罰沒資金的收支情況，并將現金交款單、罰沒收據、銀行對賬單等票據的復印件交財務部門登記備查。第六節 卷煙貨款管理第十九條 卷煙配送部門（含中轉站）應指定專人負責卷煙貨款的核對工作，確保賬實相符、日清月結。第二十條 財務部門應指定專人負責卷煙貨款的復核工作。第二十一條 市局（公司）出納應將全市電子結算貨款分各縣營銷部制表及時下發，各縣級局委派出納根據下發的電子結算單和現金繳款單、卷煙銷售報表，進行復核，并將核對結果及時傳送到財務部門。能第二十二條 財務部門指定專人負責核對全市卷煙貨款工作。定期根據電子結算單、現金繳款單、銀行轉賬回單和銷售報表核對，確保賬實相符；并至少每月編制一次全市卷煙貨款回籠情況表。