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1、技術服務公司咨詢項目質量管理制度及執行流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: (一)、國家審計項目及工程結算審核制度咨詢項目為國家審計或社會工程結算審核時，公司各技術人員應按以下流程進行審計或審核：1、接收委托方資料時必須在短時間內審核主要資料的完整性，如國家審計項目：項目立項文件、概預算批復文件、項目前期各職能部門的審批報告或文件、招標公告、招標文件、投標文件、評標報告、中標通知書、施工合同或有補充協議、會議紀要、往來文件、地勘資料、設計施工圖、設計變更、簽證資料、收方資料、送審結算書、竣工圖、經批準的施工組織設計及2、施工方案、材料核價單、工程隱蔽資料、施工及監理日記、開竣工報告、質量檢測報告、安全文明生產合格證等，以上資料盡量請委托方同時提供電子文檔如：設計圖、竣工圖、送審結算書等。對社會其他結算審核項目可參照以上審核資料清單。2、接收委托方資料時必須列資料清單并簽字確認，如遇特殊情況未列，事后我司經辦人員也應自行列出。咨詢項目完成后清點資料對照清單交還委托方，盡量避免資料遺失情況的發生，在歸還前發現 有資料遺失時，經辦人員必須及時主動告知公司主管人員共同處理。3、各咨詢項目由項目組長負責實施，根據咨詢項目規模大小、委托方的時間要求、難易程度等，由公司技術負責人與項目組組長商討該項目應投入的人員配制。對于3、小項目由公司技術負責人全衡后直接交辦技術人員。4、常規審計項目按以下流程及思路進行審計（社會審核項目參照執行）：（1）、編制審前調查記錄；（2）、查閱所有資料后編制審計實施方案（應根據各審計局要求編寫）；（3）、審核該工程前期工作流程環節的合法性如：項目立項文件、概預算批復文件、項目前期各職能部門的審批報告或文件、招標公告、招標文件。由其對應公開招標而未公開招標或直接發包的項目作為重點問題提出；（4）、詳細審閱招標文件，審閱重點：1）、分析招標文件中造價部分的相關條款，同時對照施工合同有無相背之處。審核招標文件中對投標文件的計價要求、招標文件合同部分的計價原則及簽訂施工合同中計價原則的一致性，4、如有不同做問題提出。2）、審核招標文件中工期要求、進度款的撥付與施工合同的一致行，如有不同查明原因或作為問題提出。3）、按照招標文件中的評標辦法，審核評標過程的合法性、正確性、公平性等，發現有問題時謹慎提出并詳細收集證據。（5）、詳細審閱施工承包合同，審閱重點：1）、中標單位是否與施工合同中承包單位一致；2）、施工合同中主要條款是否與招標文件一致；3）、詳細記錄施工合同中與造價相關的條款，便于后續工作的審核及判斷；4）、明確施工合同中結算的計價方式，此點非常重要；（6）、詳細審閱設計施工圖及地勘資料，便于后續工作的審核及判斷；（7）、初步審閱及判斷送審結算書的質量，分析送審結算書編制人員編制結5、算的思路及組成，判斷是否按送審結算的思路進行審核，并確定自己的審核思路；（8）、嚴格審核設計施工圖設計變更簽證收方資料竣工圖過程中的邏輯性、程序合法性、資料的完整性等。同時對因設計變更造成超概情況的，應列為重點審核對象；（9）、國家審計項目雖然被審計單位承諾了資料的真實性，但在有條件時經辦人員也應對各種資料的真實性、合法性及邏輯性等進行審核及判斷；（10）、勘察現場工作可在審閱資料后進行，也可在工程量初步計算完成后進行，視不同項目情況而定；（11）、以上審核程序完成后，再進行工程量的計算，并形成對比表，在對比表中應明確審減項目的理由，便于與被審計單位核對及為審計取證記錄提供取證依據；（12）、6、計價的審核內容包括：1)、定額套用是否恰當，應仔細審核每子項定額編號的正確性，嚴格審核換算項目，排查送審子項單價與定額單價是否一致；2）、審核定額子項的工作內容與工程子項的實際工作內容是否相符或類似，在套用定額有分歧時分析工作內容非常重要，同時還應分析分歧定額之間的人、材、機消耗量及單價、為審核取證作充分準備；3）、人工、材料、機械單價的審核嚴格按合同要求審核，尤其對工程用量大、單價高的材料重點審核，同時注意計量單位與單價的關系如：t與kg、t與m3、匹與千匹、kg與升等關系；4）、獨立費的審核應注意綜合單價或綜合包干價的計價依據是否充分，是否符合市場價格水平；5）、取費部分應逐項審核費率及費7、用計算公式的正確性；6）、清單計價時重點對新增單價進行審核，嚴格參照合同要求及清單計價規范；5、以上工作完成后按審計程序形成審計取證記錄核對稿與被審計單位或施工單位核對工程量及提出審核中發現的問題，根據核對稿的內容經校對后形成審計取證記錄，再按各審計局的要求完成后續工作。由于各項目的具體情況不同，各技術人員應加強專業技術的學習，不斷提高審計（審核）工作能力，不斷創新審計（審核）技巧，提高審計（審核）效率。以上審核思路是在現有水平基礎上制定，隨著時間推移需公司各技術人員群策群力不斷完善改進，共同提高。（二）、工程預算項目編制及審核制度咨詢項目為預算編制或預算審核項目時，公司各技術人員應按以下流程8、進行編制或審核：1、接收委托方資料時必須在短時間內審核主要資料的完整性，如：地勘資料、設計施工圖、送審預算書、施工組織設計及施工方案、招標文件、委托方提供的其他資料等，以上資料盡量請委托方同時提供電子文檔如：設計圖等，接收資料時應完善清單手續。2、預算咨詢項目經辦人員的安排參照結算審核制度中的原則執行。3、常規預算編制及審核項目按以下流程及思路進行編制及審核：（1）、預算編制及審核范圍按委托方提供的資料實施如：招標文件、施工合同或施工圖中規定的計價范圍。（2）、工程量計算應準確、各子項目應完整不能漏項，工程量計算思路應清晰，工程量計算過程必須采用電算化包括：圖形算量、ExceL、Word、CA9、D等各種軟件，盡量避免手工算量和手工匯總統計。（3）、工程量計算完成后必須自查，對工程量大，造價高的子項應重點檢查，能用工程量指標的項目，必須對比分析，查明差距大的原因后校對，避免重大工程量計算失誤。（4）、定額套用應恰當，人工、材料、機械單價的調差應根據招標文件、施工合同中規定的要求及結合市場價格和國家的相關規定計取。（5）、取費部分要求參照結算審核制度；（6）、工程量清單編制及清單計價編制嚴格執行工程量清單規范。（三）、工程施工階段全過程造價管理項目制度工程施工階段全過程造價控制應根據咨詢業務的實際情況編制實施方案，但主要管理控制應按以下內容開展工作：1、審核該工程立項程序、招投（邀）標程10、序、設計變更程序、概（預）算內控核批程序及概(預)算執行和變更調整程序是否合規、合理，樹立主動控制造價觀念，避免事后造成不可挽回的損失浪費。2、審查工程中的簽證記錄，尤其是隱蔽工程記錄，核實其真實性、完整性、程序合規合法性。3、審查工程量計算的準確性、定額套用或綜合單價確定的合理性，檢查材料價格（包括核價）有無明顯高于市場價格、顯失公平等不合理現象，并進行審計調整和披露。4、審核分析該工程竣工結（決）算金額是否真實、合理、準確，是否如實反映工程造價。5、對工程造價控制中存在的高估冒算、虛假事項、違法違規以及因設計漏洞增大項目投資等問題予以評價和揭示,并依法依規給予相關建議。6、審核該工程內部控11、制制度建立及落實情況和該工程管理及決策審核審批程序是否合規等情況。7、嚴格按規實施跟蹤審計調查，及時提交審計（核）實施方案，按時記錄審計（核）日記，作好過程跟蹤記錄，并按相關要求作好取證工作，為以后的結算工作提供有力的技術資料依據。（四）、質量控制匯審制度及執行流程公司承接的所有咨詢項目在對外報送初審意見之前必須執行質量控制匯審制度，具體制度及流程如下：1、咨詢項目初審結果完成后，項目組組長應通知公司技術負責人，并由技術負責人通知公司所有技術人員（盡量到齊）擇時盡快召開匯審會議；2、會議召開前項目組成員應在組長的領導下準備會議資料，資料的準備應能滿足參會人員的需要，同時應注意辦公資源的節約；312、會議召開由項目組組長主持，組長首先要對該項目的基本情況進行全面介紹；4、項目組應對初審意見提出的問題一一講解，讓會議中其他技術人員都能清楚審方的意圖及思路；5、會議中項目組應對自己主張的意見提供充分的理由及證據，并應讓其他技術人員認為項目組的主張是正確的、理由證據是充分的；6、其他技術人員必須對項目組提出的問題發表自己的意見，切記不予走形式；7、對技術難度大、證據不足、理由不充分，項目組技術有限，但對該問題又不能輕易放過，項目組也可在匯審會議上尋求技術支持，把該問題交由會議上的所有技術人員群策群力，共同解決該問題；8、會議中項目組應記錄好合理化建議及意見，會后進行調整,同時每次會議后都要形成正式的會議記錄交由辦公室存檔。9、質量控制匯審制度作為公司對產品質量控制主要措施之一，公司技術人員應全力支持與配合，堅定不移的執行。