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1、機械制造公司存貨管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 機械制造公司存貨管理制度1 總則1.1 公司的存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的由各種方式形成的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、外協(xié)件、自制半成品、產(chǎn)成品等。上述物資，凡產(chǎn)權已屬于公司，則不論其存放何處，均應納人公司的存貨管理。1.2 公司存貨管理的領導機構為由分管財務副總、公司綜合管理部門、財務部門和各物資管理部門負責人組成的物料管理委員會。1.3 公司物料管理委員會的主要職責：統(tǒng)一領導和組織制定物料管理制度，制定2、和修訂各種物料的消耗定額，審批各職能部門制訂的年度、季度和月度物料采購和生產(chǎn)計劃，并負責計劃執(zhí)行情況和業(yè)績考核。各職能部門必須健全各項原始記錄，加強定額管理，嚴格計量驗收和清查盤點制度，做好物料管理工作。2 存貨管理的職能部門和相關憑證2.l 各種存貨日常管理的職能部門：存貨項目內(nèi)容 職能部門原材料鋼材、有色金屬、其他黑色金屬及爐料、五金、汽配件、化學材料、各種邊角料、廢料、修理備用件、毛坯件 采供部門、工具管理部門、設備制造部門原材料外協(xié)作件、外購半成品 物資采供部門燃料各種油料物資采購部門包裝物各種包裝箱、包裝袋物資采購部門 低值易耗品各種工具、工裝夾具及其毛坯工具管理部門低值易耗品維修備3、品備件及其他低值易耗品設備制造部門低值易耗品辦公用品、辦公用具物資采購部門在產(chǎn)品各種在制品生產(chǎn)管理部門自制半成品自制配件、毛坯件、自制成零件、委托外單位加工的自制半成品生產(chǎn)管理部門產(chǎn)成品公司生產(chǎn)的各種產(chǎn)品銷售部門外購商品外購和各種產(chǎn)品附件銷售部門委托加工材料委托外單位加工的材料物資采供部門2.1 存貨管理中使用的憑證和適用的范圍如下表： 存貨增加使用憑證 存貨減少使用憑證項目適用范圍格式聯(lián)數(shù)限額發(fā)料單各分廠定額消耗材料成品領料一式四聯(lián)配套發(fā)料單各分廠配套領用成零件一般領料單公司各管理部門領用各種材料或各分廠領用各種消耗性材料一式四聯(lián)工具限額領料各分廠領用各種定額消耗工具一式五聯(lián)單報廢材料通知單4、各分廠定額材料因報廢而補料一式五聯(lián)委托加工發(fā)料單委托外單位加工材料或半成品發(fā)料一式五聯(lián)銷貨發(fā)票對外銷售產(chǎn)成品半成品原材料等發(fā)料一式七聯(lián)移庫單同前一式四聯(lián)3 存貨的計價3.1 增加存貨的計價方法公司增加的存貨，按照實際成本計價。為便于管理和核算，適應公司存貨進出頻繁特點，部門存貨可采用計劃價格核算。但在每期期末必須用成本差異將計劃價格調(diào)整為實際成本。 各種方式增加的存貨，其價格組成：.1 外購原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、外協(xié)件按照買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中分理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費用等計價。上述物資中如屬國外進口的，還應包括進口關稅、消費稅和有關進口費用。.2 5、各部門自行制造的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等，按照實際制造成本計價。.3 委托外單位加工的原材料、包裝物、低值易耗品、外協(xié)作件等按照實際耗用的原材料，或者半成品的實際成本加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等組成。.4 投資者投入本公司的存貨，必須經(jīng)過具有評估資格部門評估確認，按照評估確認價值計價，或者按照雙方合同，協(xié)議約定的價值計價。.5 盤盈的各種存貨，按照同類存貨的實際成本計價。3.1 下列存貨按照計劃價格進行日常管理：a 全部原材料；b 低值易耗品中的工具、自制工具；c 全部自制半成品、成零件。上述存貨計劃價格由公司財務部門會同各該存貨管理部門制訂和修訂。采用6、計劃價格核算的存貨，其計劃價格與實際成本之間的差異，按照大類單獨核算。3.2 領用或發(fā)出存貨的計價方法根據(jù)公司的實際情況，對存貨的領用或發(fā)出采用不同的計價方法。 按照實際成本計價的存貨，除低值易耗品中的辦公用品采用先進先出法計價，其余的存貨在領用或發(fā)出時，均采用加權平均法計價。 采用計劃價格核算的存貨，其計劃價格與實際成本之間的差異，在存貨領用或發(fā)出時，采用上月材料成本差異額結轉差異。公司的自制半成品一般提前30天左右備齊，因而當月領用或發(fā)出的自制半成品將負擔上月末結存的全部材料成本差異額，而本月生產(chǎn)的自制半成品的實際成本與計劃價格的差異全部由本月庫存的自制半成品承擔。4 存貨的日常管理4.17、 存貨日常管理的依據(jù)： 與產(chǎn)品生產(chǎn)有關的存貨日常管理的憑據(jù)是產(chǎn)品材料消耗定額；與公司經(jīng)營有關存貨日常管理的依據(jù)是實際需求量。產(chǎn)品材料消耗定額由工藝部門制訂。與經(jīng)營管理有關的存貨的實際需求量，如辦公用品、辦公用具、低值易耗品等按公司制訂標準發(fā)放，對超計劃的需求由實際需求部門提出申請計劃，由主管領導批準后由財務部門監(jiān)督執(zhí)行。 公司存貨的日常管理，由各職能部門負責。各職能部門對其管轄范圍內(nèi)的存貨分類設庫進行管理。4.2 存貨增加的管理 公司物資采供等部門根據(jù)批準的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品原材料消耗定額和實際庫存情況按季編制采購計劃。采購計劃經(jīng)公司物料管理委員會或公司主管領導批準后交物資采供等存貨管理部門、8、財務部門組織實施安排資金和存查。物資采供等存貨管理部門按照批準的采購計劃簽訂購貨合同，實施采購。外購存貨的價格管理納人公司的價格管理體系。物資采供等部門購入的原材料、燃料、外購商品、外協(xié)作件等及時交公司儲運部門或外部儲運部門辦理提貨手續(xù)。購入的存貨送達各倉庫待驗收后，倉庫管理人員清點實物數(shù)量后開列請驗報告單送公司質(zhì)檢部門。質(zhì)量部門檢驗完畢后出具檢驗報告，合格時在物資采供等部門填列的外購物資入庫單等憑證上簽章，不合格時將原材料等退采購部門作退貨處理。發(fā)票帳單連同采購人員、采購主管人員、倉庫保管人員、質(zhì)量部門檢驗人員簽章的外購物資入庫單等是原材料等存貨增加的依據(jù)。月終已辦妥實物驗收手續(xù)，但供應單位9、發(fā)票、帳單未到時，采購人員必須填列外購物資入庫單，并按規(guī)定在以后發(fā)票、帳單收到時作相應調(diào)整，外購物資入庫單同樣也是存貨增加依據(jù)，手續(xù)同上。購入原材料等的合理損耗，公司規(guī)定如下：黑色金屬生鐵有色金屬染包線煤焦磅差33123運耗5%爐輔砂粉石炭6mm以下標準件712rn/m標準件磅差3小于等于2小于等于1運耗5 汽油柴油煤油機油 染香焦水甲醇磅差33333運耗152內(nèi)耗1523%3%酒精其他固體化工 其他液體化工磅差333運耗 51內(nèi)耗 5 5磅差黑色金屬零星發(fā)放62超過上述損耗率的，必須辦理報批手續(xù)，按照實際情況向供應單位、運輸部門、保險公司索賠、由過失人賠償或經(jīng)公司批準后報損。 生產(chǎn)部門根據(jù)批10、準的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品材料消耗定額、自制半成品庫存情況、各生產(chǎn)分廠在產(chǎn)品情況，下達自制半成品生產(chǎn)計劃。各生產(chǎn)分廠完工并經(jīng)質(zhì)量部門檢驗合格后，填制自制半成品完工交庫單。經(jīng)生產(chǎn)分廠主管人員，質(zhì)量部門檢驗人員和保管人員簽章的自制半成品完工交庫單，是自制半成品等存貨增加的依據(jù)。 物資采供部門根據(jù)批準的生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品材料消耗定額和庫存情況，編制委托外單位加工計劃。加工費用納入公司價格管理。委托外單位加工材料收回入庫時，應填列委托加工收料單，手續(xù)同外購物資入庫單。手續(xù)齊備的委托加工收料單是存貨增加的依據(jù)。委托加工材料所消耗的加工料由財務部門核銷。財務部門和物資采供等部門要定期與加工單位核對結存材料。委托外11、單位加工的半成品由配套協(xié)作部門負責管理，其手續(xù)同委托外單位加工材料。 低值易耗品根據(jù)其用途劃分為二大類，與產(chǎn)品生產(chǎn)有關的低值易耗品增加的管理，同上述4.2.1、4.2.2、4.2.3；與經(jīng)營管理有關的低值易耗品，如辦公用品，辦公用具等由采供部門根據(jù)公司批準的需求計劃采購或委托公司其他部門制造。經(jīng)實業(yè)公司主管人員、倉庫保管人員簽章的人庫單或交庫單，是存貨增加的依據(jù)。 各生產(chǎn)分廠按照生產(chǎn)部下達的生產(chǎn)計劃組織產(chǎn)品生產(chǎn)。產(chǎn)品完工后，由質(zhì)量部門檢驗合格后交公司銷售成品庫。由各分廠開列并由質(zhì)量部門、成品庫保管人員簽章的產(chǎn)品入庫單，是產(chǎn)成品增加的依據(jù)。4.3 存貨減少的管理 各分廠按照生產(chǎn)部下達的生產(chǎn)計劃、12、產(chǎn)品材料消耗定額，領用定額材料、定額消耗工具等。由各生產(chǎn)分廠開列的，并由各分廠主管人員、物資采供部門、各分廠等部門指定人員審核批準的限額發(fā)料單、配套發(fā)料單、工具限額領用單，是存貨減少的依據(jù)。 各生產(chǎn)分廠由于各種原因需要領用超材料消耗定額以上的原材料或工具，必須辦理補料手續(xù)。補料手續(xù)須由各生產(chǎn)分廠領導審核，報公司生產(chǎn)部門批準后方能領料。補料單使用一般領料單。經(jīng)批準的補料單是存貨減少的依據(jù)。 各職能部門或分廠領用各種存貨或消耗性材料，必須由所在部門領導和物資主管部門批準。由各部門填列的，并由各所在部門、物資主管部門領導或指定人員批準的一般領料單，是存貨減少的依據(jù)。 各生產(chǎn)分廠由于各種原因報廢的材料13、或自制半成品，必須填列報廢材料通知單。并將待報廢的材料或半成品，連同報廢材料通知單送質(zhì)量部門檢驗。檢驗結果按“工廢”、“料廢”兩種情況填列在報廢材料通知單上。報廢的材料、半成品送達指定部門后，各分廠才能補領材料、工具、自制半成品等。由分廠指定人員、物料部門主管人員、質(zhì)量部門檢驗人員、廢品保管人員簽章的報廢通知單，是存貨減少的依據(jù)。 委托加工材料經(jīng)辦人員根據(jù)公司生產(chǎn)計劃和加工定額填列委托加工發(fā)料單。由物料主管部門計劃員、受托加工單位指定人員簽章的委托加工發(fā)料單，是存貨減少的依據(jù)。委托加工材料或自制半成品等的收、發(fā)、存由財務部門監(jiān)督。 銷售部門辦理并由財務部門加蓋收款章的銷貨發(fā)票提貨單，是存貨減少14、的依據(jù)。4.4 存貨的實物管理 公司各該存貨的主管部門會同綜合管理部門、財務部門根據(jù)公司正常生產(chǎn)、銷售情況制訂各項存貨最高和最低存量，并制訂最高和最低儲備量目錄（略）。 公司的各項存貨必須按職能部門分大類設庫核算和管理。 公司各庫房的存量必須保持在規(guī)定的最高儲備量和最低儲備量之間。各項存貨的主管部門和倉庫保管人員必須每月組織一次盤點工作，摸清庫存情況，及時調(diào)整采購計劃和生產(chǎn)計劃，避免超儲、積壓和脫節(jié)。 公司的超儲、積壓、呆滯存貨必須單獨保管，并由其主管部門負責處理。 公司各庫房和各生產(chǎn)分廠每季組織盤點一次，財務部門可定期或不定期地抽查庫存情況，稽核庫存數(shù)量。盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，由各主管部15、門填列盤點表，在查明原因和落實責任的基礎上，上報公司。經(jīng)過批準的盤盈盤虧表是存貨調(diào)整的依據(jù)。各職能部門分管存貨的盤點結果，納入各部門的業(yè)績考核。 實物管理中的自然損耗及收發(fā)計量差率見第九條。 凡生產(chǎn)用大宗物資或零星物資分別由物資采供、工具、設備制造等歸口部門采購，其他部門不得自行外出采購。 經(jīng)公司主管領導批準后，由使用部門自行采購的物資，須經(jīng)歸口倉庫辦理入庫手續(xù)后方可報銷。 文具、紙張等辦公用品，采供部門按標準統(tǒng)一采購、發(fā)料，委托外單位印刷（包括油印）表格文件等各種印刷品，經(jīng)使用部門向采供部門提出申請，由采供部門統(tǒng)一歸口對外。因工作急需委外印刷，須經(jīng)公司主管領導批準，并由歸口部門辦理入庫手續(xù)后16、方可報銷。4.5 低值易耗品的管理公司低值耗品領用或發(fā)出采用一次攤銷法核算。為加強低值易耗品的實物管理，對于公司內(nèi)部領用的低值易耗品（辦公用品和消耗工具除外），各領用部門應建立備查帳，每年清查核對一次。4.6 在六月末、十二月末，以存貨的實際占用額，按1計提存貨跌價準備，在當期損益中列支。制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：17、財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清制訂部門：財務處 負責人：竇鈺 管理處審定：宣建清