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1、新能源公司內(nèi)部審計(jì)職權(quán)與工作程序管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目 錄1 目的12 適用范圍13 編制依據(jù)14 主要應(yīng)對風(fēng)險15 釋義16 職責(zé)分工27 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容38 內(nèi)控審計(jì)職權(quán)49 內(nèi)部審計(jì)工作程序410 內(nèi)部審計(jì)工作管理511 附則51 目的規(guī)范公司審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化公司內(nèi)部控制、改善風(fēng)險管理、完善治理結(jié)構(gòu)，保證國家政策和有關(guān)制度規(guī)定在公司得到有效的貫徹和執(zhí)行，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營和發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)增加價值。2 適用范圍公司及其所屬單位。3 編制依據(jù)a) XX總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)范匯編，XXXX；b) XX總2、公司內(nèi)部審計(jì)管理制度，IS-01，XXXX。4 主要應(yīng)對的風(fēng)險 a) 公司運(yùn)行的法律風(fēng)險；b) 公司運(yùn)行的合規(guī)風(fēng)險；c) 公司運(yùn)行的效率風(fēng)險。5 釋義5.1 總公司指XX總公司機(jī)關(guān)，包括總公司管理層和總公司機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理部門。5.2 公司指XX新能源有限公司機(jī)關(guān)，包括公司管理層和公司機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理部門。5.3 所屬單位指XX新能源有限公司設(shè)立的全資或控股子公司、分公司、項(xiàng)目組、項(xiàng)目籌備組、新能源研究院。控股公司指公司直接或間接持有超過50%股權(quán)或在董事會（或類似管理機(jī)構(gòu)）享有多數(shù)表決權(quán)的有限責(zé)任公司、股份有限公司、合資企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)等。5.4 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是指由公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及3、專兼職審計(jì)人員，依照國家法律、法規(guī)政策以及總公司和新能源公司的相關(guān)制度規(guī)定，對所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督和評價的活動。6 職責(zé)分工6.1 總公司審計(jì)機(jī)構(gòu)a) 指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查公司的內(nèi)部審計(jì)工作；b) 對公司的內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行例行內(nèi)部審計(jì)；c) 對公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；d) 對總公司決策或參與投資的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；e) 對公司發(fā)生的重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。6.2 公司審計(jì)機(jī)構(gòu)a) 在總公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)下，接受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向黨委副書記兼紀(jì)委書記匯報日常工作；b) 制定、修訂公4、司內(nèi)部審計(jì)制度體系文件；c) 審計(jì)公司機(jī)關(guān)部門業(yè)務(wù)工作及經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況；d) 對所屬單位的內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；e) 對所屬單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；f) 對公司決策或參與投資的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；g) 對公司參與設(shè)立的非控股公司進(jìn)行股東聯(lián)合審計(jì)；h) 對公司及所屬單位發(fā)生的重大經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)等異常狀況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；i) 對總公司授權(quán)委托的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)報告報送總公司；j) 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料有嚴(yán)重不實(shí)或經(jīng)營行為存在違規(guī)違紀(jì)情況，要求其限期自行糾正并提出處理建議；k) 負(fù)責(zé)公司外聘的會計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)管理工作；l) 5、負(fù)責(zé)編制公司年度審計(jì)工作計(jì)劃，協(xié)調(diào)公司年度審計(jì)項(xiàng)目； m） 與審計(jì)職責(zé)相關(guān)的其他事項(xiàng)。6.3 被審計(jì)單位a) 及時提供審計(jì)所需的經(jīng)營管理資料和會計(jì)信息資料，并對其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；b) 企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹經(jīng)營情況以及對重大事項(xiàng)的說明；c) 指定審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，為審計(jì)組工作提供方便，保證審計(jì)順利實(shí)施；d) 整改審計(jì)提出的問題，以書面形式報告給公司審計(jì)機(jī)構(gòu)。7 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容a) 內(nèi)部控制審計(jì)：審查和評價內(nèi)部控制建設(shè)的健全性和合理性以及內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，各所屬單位接受內(nèi)部控制審計(jì)的時間間隔原則上不超過2年；b) 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)：審查和評價建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用的真實(shí)性、合法性和效益性及內(nèi)部控制的健全性6、和有效性，主要包括過程審計(jì)、工程結(jié)算審計(jì)（造價審計(jì)）和竣工決算審計(jì)；未經(jīng)竣工決算審計(jì)，建設(shè)單位不得辦理與確定最終造價有關(guān)的結(jié)算手續(xù)，不得辦理超過工程合同金額90的付款手續(xù)，即工程結(jié)算預(yù)留款（含質(zhì)保金）不低于工程結(jié)算總額的10；未實(shí)施決算審計(jì)的，不得辦理竣工決算驗(yàn)收手續(xù)；c) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對所屬單位負(fù)責(zé)人任職期間所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性以及重大經(jīng)營決策有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動、執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和總公司、公司內(nèi)部管理規(guī)定情況進(jìn)行檢查和評價，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)接受人力資源部門委托后實(shí)施；d) 涉外資產(chǎn)審計(jì)：審查和評價公司及所屬單位涉外資產(chǎn)的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性；涉外7、資產(chǎn)審計(jì)的頻率不少于每3年1次，存續(xù)期少于3年的，存續(xù)期內(nèi)不少于1次；e) 并購與清算審計(jì)：對并購或者清算事項(xiàng)的審計(jì)以及對并購或者清算過程的檢查與評價活動，并購審計(jì)主要包括組織并購審計(jì)、參與盡職調(diào)查和審核中介機(jī)構(gòu)提交的專項(xiàng)審計(jì)報告等；清算審計(jì)主要包括組織清算審計(jì)和評價社會中介工作等；并購與清算審計(jì)均應(yīng)在決策前實(shí)施，總公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的并購與清算審計(jì)，公司負(fù)責(zé)組織實(shí)施所屬單位的并購與清算審計(jì)；未經(jīng)清算審計(jì)，不得簽署資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。8 內(nèi)部審計(jì)職權(quán)a) 參加公司及所屬單位項(xiàng)目建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營管理方面的重要有關(guān)會議；b) 有權(quán)查閱公司及所屬單位生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部控制管理活動的制度、文件、會議紀(jì)要8、等資料，檢查其會計(jì)賬簿、報表、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)等；c) 調(diào)查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門、所屬單位和個人，取得相關(guān)證明材料；d) 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為以及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)情況，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可以作出臨時制止決定，并及時向上級報告；e) 對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存。9 內(nèi)部審計(jì)工作程序9.1 成立審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)成立審計(jì)小組。 9.2 制定審計(jì)方案根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)擬訂審計(jì)計(jì)劃，制定審計(jì)方案，確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、步驟、方法、初步日程安排等，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 9.3 下發(fā)9、審計(jì)通知審計(jì)崗位提前5個工作日向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知，并列明審計(jì)所需初步資料清單。被審計(jì)單位按要求準(zhǔn)備審計(jì)所需資料。9.4 召開審計(jì)首次會審計(jì)小組進(jìn)場后，召開審計(jì)首次會，審計(jì)組介紹審計(jì)方案，被審計(jì)單位向?qū)徲?jì)組介紹項(xiàng)目、公司概況。9.5 實(shí)施審計(jì)審計(jì)組按照本制度第7章的要求進(jìn)行審計(jì)：a) 通過審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券，現(xiàn)場觀察，向有關(guān)單位和個人調(diào)查（包括訪談、問卷、索取函證）等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)依據(jù)；b) 編制審計(jì)工作底稿，簡要描述審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點(diǎn)、方式等內(nèi)容，相關(guān)依據(jù)以及復(fù)核人員10、復(fù)核意見及復(fù)核日期等。9.6 召開審計(jì)末次會審計(jì)組說明審計(jì)方案執(zhí)行情況和初步審計(jì)結(jié)果，征求相關(guān)人員意見。被審計(jì)單位和相關(guān)人員有異議的，應(yīng)當(dāng)說明情況，提供補(bǔ)充材料。9.7 出具審計(jì)報告a) 審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向派出審計(jì)組的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報告；b) 審計(jì)報告出具前，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人交換意見，并留下書面溝通記錄；c) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)報告進(jìn)行審核，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定后，出具正式審計(jì)報告，報送公司總經(jīng)理，抄送業(yè)務(wù)主管副總經(jīng)理；d) 被審計(jì)單位收到審計(jì)報告30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)書面報告其接受審計(jì)建議、進(jìn)行整改和處理的方案；e) 內(nèi)審機(jī)構(gòu)對被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)的整改情況進(jìn)行跟蹤了解，必要時進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。10 內(nèi)部審計(jì)工作管理a) 編制審計(jì)計(jì)劃：每年11月份，公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制下一年度審計(jì)計(jì)劃，并上報總公司審計(jì)機(jī)構(gòu)；b) 依據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃編制年度審計(jì)費(fèi)用預(yù)算；c) 整理保管審計(jì)檔案，包括記錄和反映審計(jì)過程和審計(jì)成果的書面和電子介質(zhì)資料。11 附則本規(guī)定由公司綜合管理部負(fù)責(zé)組織解釋。