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1、有限公司固定資產卡片管理、調撥報廢制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1. 總 則1.1 固定資產是企業進行生產、經營活動的重要物質基礎。為適應我企業高速發展的需要，規范資產的購置、使用、調撥、出售、報廢、核算、盤點，提高固定資產的管理水平和使用效率，根據本公司經營特點，特制定本制度。1.2 本制度是公司經營管理制度的重要組成部分，各部門都必須遵守。2. 固定資產的管理部門及職責2.1 財務部職責：負責各部門固定資產帳務管理，監督使用部門和主管部門對固定資產實物的管理。2.2 固定資產由行政部統一進行歸口管理，設備2、使用部門進行日常的使用、維護和保養。明細表詳見設備類別及固定資產明細折舊表2.3 財務部職責：財務部為固定資產的核算部門，負責設置固定資產總賬和明細分類賬，對固定資產的增減變動及時進行賬務處理。2.4 主管部門共性職責：審核設備購買配置、監督設備驗收、出售審核、資產報廢鑒定、盤點。2.5 設備使用部門的職責：對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到成本中心）。3. 固定資產的分類標準、編碼、臺賬及卡片管理3.1 固定資產的標準。固定資產是指使用期限超過一年的、單價超過5000元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備。單位價值在5000元以下，但使用期限超過1年的，3、根據管理需要也應作為固定資產管理。3.2 固定資產分類。按我企業的實際情況，固定資產可分為：生產用固定資產、非生產用固定資產。3.3 行政部負責制訂統一的固定資產編碼，并于每月中旬向各資產管理部門下達上月新增固定資產的編碼，并進行張貼。3.4 固定資產臺賬的建立與移交：3.4.1 固定資產臺賬的建立：固定資產管理部門必須建立固定資產明細賬，臺賬反映的內容有：固定資產編碼、名稱、規格型號、單位、數量、資產原值、制造廠家、購買日期、開用日期、存放地點、經辦人、使用人及其他內容。3.4.2 固定資產臺賬的移交：當固定資產管理部門的人員發生更換時，必須相應辦理固定資產臺賬的移交。3.5 固定資產卡片的4、管理3.5.1 固定資產購置或調（購）入后，設備使用部門必須及時張貼卡片；發現卡片脫落，應按原卡片內容及時補貼新卡片。3.5.2 設備管理部門負責卡片的張貼管理，一項固定資產對應一個固定資產卡片。3.5.3 若主設備有可以單獨使用的輔助設備，輔助設備必須隨主設備一起編號管理，且必須張貼固定資產卡片。輔助設備編號規則為“主設備的編號”“輔助設備編號”，輔助設備編號為兩位阿拉伯數字。3.5.4 固定資產編碼規則為：公司簡稱大寫首字母+類別大寫首字母+序列號+輔助設備編號（如有），具體示例如下：類別資產編碼規則示例備注房屋及建筑物公司簡稱首字母-FWJZ-三位序列號-兩位序列號（如有）1.如有輔助設5、備則再加上兩位序列號。2.無輔助設備的編碼規則舉例：公司簡稱首字母-FWJZ-001。3.有輔助設備的編碼規則舉例：公司簡稱首字母-FWJZ-001-01。機器設備公司簡稱首字母-JQSB-三位序列號-兩位序列號（如有）電子設備公司簡稱首字母-DZSB-三位序列號-兩位序列號（如有）辦公設備公司簡稱首字母-BGSB-三位序列號-兩位序列號（如有）運輸工具公司簡稱首字母-YSGJ-三位序列號-兩位序列號（如有）4. 固定資產的購置、計價、安裝交付管理4.1 固定資產購置的業務處理流程。各部門需購買固定資產時，出具采購申請由相關領導審批同意后，交行政部（采購部）采購。4.2 固定資產購置審核的原則6、有：4.2.1 購置的新設備，應技術先進、性能可靠、使用方便、裝置安全，避免易淘汰報廢給企業帶來的隱形損失；4.2.2 新購置的設備應價格性能比合理；4.2.3 因考慮到資產管理的難度，凡屬于私人使用的物品原則上均由個人購買，不得在公司報銷，如：手機及其他私人用品；4.2.4 維修方便，有完善的售后服務；4.2.5 節約能耗，符合環保要求。4.3 固定資產購置進廠后，由使用部門、經辦部門組織驗收，主管部門必須到現場指導和監督，驗收的主要項目應有：4.3.1 設備的實際使用的各項技術指標與采購合同是否相符；4.3.2 有無任何缺損，附帶工具、附件、備件、技術文件是否與裝箱單一致；4.3.3 采購7、發票的開具是否符合要求，如：發票項目填寫是否完整正確、是否有發票附列清單等。4.4 機器設備的安裝調試管理。需要安裝的機器設備，必須等安裝調試完畢，經驗收合格，投入使用無故障時，方可辦理固定資產驗收單進入固定資產賬簿。4.5 固定資產驗收入庫及報銷手續：4.5.1 資產購置后，經安裝調試檢驗合格或在建工程完工移交后，應及時辦理固定資產驗收入庫手續，以便準確計提固定資產折舊，準確核算企業成本及所得稅。4.5.2 固定資產購入部門根據發票內容及時填列“設備、固定資產開箱驗收入庫單”，固定資產驗收單上必須詳細記載該固定資產的技術性能、規格、型號、單位、數量、資產價值、制造廠家等情況。經經辦人、使用部8、門負責人、主管部門簽字后，由設備管理部門登記“固定資產明細臺帳”，并將入庫單等相關單據經審批后交財務部辦理入帳報銷或付款手續。新增固定資產必須在到場后3個月內辦理完畢登帳手續，登帳時必須附明細驗收清單。下月由固定資產管理部門根據固定資產編號進行固定資產卡片的標貼與管理。4.5.3 購買設備存在輔助設備時，必須在設備、固定資產開箱驗收入庫單上按要求列明。4.6 在建工程完工結轉固定資產的管理。在建工程建設部門在工程完工后，應及時辦理固定資產驗收結轉手續，內容有：4.6.1 工程說明，如工程名稱、地點、工程開完工時間、工程結構、面積、主要建設單位等；4.6.2 土建部分的明細金額，如：設計費、樁基9、費、土建工程款、水電安裝費、空調系統安裝費等；4.6.3 設備部分，按每一設備（家俱）的名稱、規格型號、單位、數量、制造廠家、存放地點、經辦人、金額等附列明細清單；4.6.4 固定資產驗收單上應有移交、使用雙方的部門負責人簽字。4.7 固定資產的入賬價值。固定資產的入賬價值應包括資產達到預定可使用狀態前所發生的一切合理、必要的支出，包括直接支出，如固定資產的價款、運雜費、包裝費、安裝成本等，也包括間接支出，如價款利息、分攤的其他間接費用等。5. 固定資產的調撥管理5.1 不同部門間調撥固定資產，由調入部門填寫 “設備、固定資產調撥單”，經調出、調入部門部門負責人、主管部門、財務部簽字確認后，方10、可正式憑單調撥。5.2 凡未見到審批手續完整的“設備、固定資產調撥單”，各部門嚴禁私自借用、調出設備，一經查出交人事行政部考核。5.3 在資產調撥后，調入部門應及時將調撥單復印件送交對應的固定資產管理部門登賬留存，調撥單原件必須及時交財務部進行賬務處理。6. 固定資產的報廢的管理6.1 固定資產報廢的概念。固定資產報廢是指固定資產喪失生產能力不能繼續使用，或者是雖有生產能力，但繼續使用不經濟，而向設備管理部門提出報告，中止使用該固定資產的行為。造成固定資產報廢的原因主要有三點：固定資產的有形損耗引起的報廢；固定資產無形損耗引起的報廢；由于風、火、水、震等自然災害，或是保管不善、使用不當等造成固11、定資產毀損。6.2 固定資產報廢的業務處理流程6.2.1 需要報廢的固定資產由使用部門提請設備管理部門進行鑒定，對于非正常報廢的固定資產應查明原因，分清責任進行處理。6.2.2 由設備使用部門填寫“固定資產報廢申請表”，部門負責人、設備管理部門、總經理簽字同意后，憑“固定資產報廢申請表”，交財務部審批、銷賬處理。6.2.3 報廢后的資產不得再留存于原資產使用部門，應交行政部統一處理和保管，已報廢資產統一由行政部登記臺賬，臺帳必須保存3年以上才可以銷毀。6.2.4 固定資產的出售、報廢、毀損應通過“固定資產清理、資產處置損益”科目。6.3 已報廢資產的處理。已報廢的固定資產，由行政部組織出售。712、. 固定資產的折舊7.1 固定資產折舊。7.1.1 公司固定資產使用直線法計提折舊7.1.2 折舊方法一經確定不得隨意變動，也不得不提折舊。7.2 凈殘值率為5%。7.3 折舊的計提方法。固定資產折舊應按月計提。新購置的固定資產從購置使用的次月開始計提折舊；當月減少或者停用的固定資產，當月仍計提折舊；提前報廢的固定資產，不得再計提折舊。7.4 開發、研制新產品的固定資產的管理。7.4.1 根據最新規定，對所有行業企業2014年1月1日后新購進用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除；超過100萬元的，可按60%比例縮短折舊年限，或采取雙倍余額遞減等13、方法加速折舊。 7.4.2 對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在稅前扣除。7.5 計提折舊的范圍。主要包括：7.5.1 房屋、建筑物及管線設施；7.5.2 在用的生產經營和非生產經營的機器設備、運輸設備、電子設備及其它設備等；7.5.3 以經營租賃方式出租的固定資產；7.5.4 季節性停用、大修理停用的固定資產；7.5.5 以融資租賃方式租入的固定資產；7.5.6 未使用不需用的固定資產。7.6 不得計提折舊的固定資產。包括：7.6.1 已提足折舊繼續使用的固定資產；7.6.2 以經營租賃方式租入的固定資產；7.6.3 已全額提取減值準備的固定資14、產；7.6.4 已在成本中一次性列支而形成的固定資產；7.6.5 提前報廢的固定資產，不計提折舊。7.7 設備類別及固定資產折舊年限表類別明細折舊年限殘值率房屋及建筑物房屋、建筑等不動產及與之不可分離的附屬物20年5%機器設備直接及間接生產設備、檢測設備等10年5%電子設備電腦、打印機及其他電子設備3年5%辦公設備桌椅、電話及其他5年5%運輸工具叉車，運輸車輛及其他4年5%8. 固定資產的清查盤點制度8.1 企業應定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，每半年至少一次。所謂固定資產清查盤點，就是對固定資產實物進行實地盤點，來確定固定資產的實存數額，并將實存數額與賬存數額進行核對，查明固定資產賬實15、是否相符的工作。8.2 固定資產清查盤點的意義。通過清查可以查明各項固定資產的實存數，發現實存數與賬存數的差異，找出產生差異的原因和分清造成差異的責任，保證賬實相符和會計資料的真實可靠；可以查明各項固定資產的利用情況，找出閑置不用或無效使用的固定資產及其造成閑置的原因，以便采取措施及時處理，充分挖掘固定資產的潛力，保護固定資產的安全和完整。8.3 財務部會同固定資產管理部門對固定資產每年進行一次盤點，做到賬實相符。8.4 正確處理固定資產清查結果，合理處理盤盈和盤虧。8.4.1 盤盈的固定資產應由資產使用部門查明原因，填制“固定資產盤盈/盤虧表”，經資產管理部門批準，財務部審查后，報總經理批準16、，財務人員根據批準后的“固定資產盤盈/盤虧表”登記入賬。8.4.2 盤虧的固定資產應由資產使用部門查明原因，填制“固定資產盤盈/盤虧表”，經資產管理部門批準，財務部審查后，報總經理批準，財務人員根據批準后的“固定資產盤盈/盤虧表”，登記入賬。8.4.3 盤盈、盤虧的固定資產賬務處理時，應通過“待處理財產損溢”科目。9. 業務考核9.1 固定資產使用人是確保資產安全完整的第一責任人，對于能夠明確使用人的固定資產（如：筆記本電腦），若因使用人保管不當出現丟失等，由使用人按原價賠償，由資產使用部門辦理，管理部門監督。9.2 各部門負責人對本部門資產的賬實相符負有領導責任，凡部門領導疏于管理造成資產賬實不符的，由行政部進行考核。9.3 財務部負責對資產管理部門的各項管理情況進行不定期抽查，發現問題后，做出考核總結，報行政部考核。 10. 附 則10.1 本制度的解釋權歸公司財務部。10.2 本制度自發布之日起正式實施。