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1、控股集團財務內(nèi)部稽核管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務內(nèi)部稽核制度1總則1.1目的 為加強財務內(nèi)部控制監(jiān)督，提高財務管理水平，確保集團資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。 1.2適用范圍本制度適用于XXXX財務系統(tǒng)。1.3釋義財務內(nèi)部稽核制度是在XX控股集團財務中心內(nèi)部設置內(nèi)控部，依據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和XX控股集團財務會計制度，系統(tǒng)地檢查、復核各項財務收支的合法性、合規(guī)性；檢查復核財務核算、流程會計處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正改進的內(nèi)部監(jiān)督機制。 1.4原則1.4.1防范性原則及時發(fā)現(xiàn)和糾正集團所屬2、單位實施財務管理、會計核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財務風險，不斷提高集團財務管理水平和會計核算的質(zhì)量。1.4.2經(jīng)常性原則財務內(nèi)部稽核按照集團財務中心內(nèi)控部職責與相應的職責分工對所屬單位進行經(jīng)常性稽核，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正改進。1.4.3規(guī)范性原則財務內(nèi)部稽核，以國家財務會計法律法規(guī)和XX集團有關財務會計制度為依據(jù)，稽核所屬單位財務收支、會計核算及流程的合法性、合規(guī)性及會計處理的正確性。2組織管理與職責2.1組織體系與職責劃分2.1.1XX控股集團財務中心設置內(nèi)控部，對XX集團財務系統(tǒng)實施財務內(nèi)部控制，對會計憑證、會計賬簿、會計核算、與財務有關的業(yè)務流程進行稽核復查。2.1.23、 XX集團所屬單位財務部設置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員。負責對各所屬單位的各項財務收支、會計核算及有關財務業(yè)務實施日常稽核。2.2對集團業(yè)務部門與財務有關業(yè)務稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復雜程度，上報集團財務中心組織實施。3財務內(nèi)部稽核的方式3.1事前稽核：主要包括對各種經(jīng)濟合同、經(jīng)營計劃、財務預算、資金收支計劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。3.2事中稽核：主要包括對財務各項收入、成本費用支出、各項資金收支的真實性、合規(guī)性、合法性稽核。3.3事后稽核：主要包括對會計賬簿、會計報告、各種資產(chǎn)的帳實相符情況、債權(quán)的存在狀況進行正確性、合規(guī)性、效益性稽核。4財務內(nèi)部稽核的種類44、.1全面復核內(nèi)控部按照稽核工作計劃和工作重點,對XX集團所屬單位某一時期的全部會計業(yè)務進行全面稽核。4.2稽核抽查包括實地抽查稽核和報送抽查稽核。內(nèi)控部按照工作計劃對所屬單位財務收支記錄進行抽樣稽核；對相關經(jīng)濟活動進行抽樣稽核；對所屬單位會計報表進行抽樣稽核。4.2.1內(nèi)控部實施內(nèi)部財務稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。4.2.2內(nèi)控部每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費用管理情況。5稽核內(nèi)容5.1會計憑證稽核稽核會計憑證各項要素完整；摘要描述清晰準確；印鑒及有關審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準確；根據(jù)業(yè)務要求有原始憑證作附件支持；具有真實性、5、合規(guī)性、合法性。5.2稽核會計賬簿符合記賬規(guī)則的要求；有關賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容與賬簿一致；賬表之間有關數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關系一致；上下期賬簿銜接數(shù)字真實準確；符合會計準則的要求。5.3稽核會計報表要核對報表形式、報表勾稽關系、上下期報表銜接數(shù)字等內(nèi)容，符合政策法規(guī)和財務制度。5.4稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。5.5稽核其它財務會計資料、各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況的合規(guī)性、規(guī)范性。6稽核實施6.1內(nèi)控部按照工作計劃對所屬單位實施稽核工作，根據(jù)稽核工作情況總結(jié)分析問題，提報稽核報告，集團財務中心對稽核報告審閱批示，內(nèi)控部6、就需要整改的事項向被稽核單位財務部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。6.2對僅涉及會計業(yè)務的問題，被稽核單位的財務部門立即組織財務會計人員整改。6.3對涉及內(nèi)部管理控制、經(jīng)營業(yè)務管理較復雜等方面的問題，應向XX集團財務中心匯報，財務中心組織業(yè)務部門擬定整改方案，落實整改。6.4被稽核單位財務部門應在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團財務中心內(nèi)控部。6.5集團財務中心內(nèi)控部根據(jù)被稽核單位財務部門反饋的整改結(jié)果，對整改情況進行復核跟蹤，持續(xù)改進。6稽核報告6.1專項稽核報告專項稽核。對發(fā)現(xiàn)各種嚴重違反國家有關財務政策、集團財務管理制度的事項，造成直接或間接重大財務風險、稅收風險等事項7、，組成專項稽核組織，通過調(diào)查取證分析研究、評估風險，提出改進意見及防范措施，做出重大事項稽核報告，上報XX集團財務中心審批。6.2綜合財務稽核報告根據(jù)內(nèi)控部工作計劃對所屬單位實施財務稽核，對財務稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題，通過研究分析提出改進建議，做出財務稽核報告，上報財務中心內(nèi)控部審批。6.3集團財務中心收到內(nèi)控部財務稽核報告做出評價，對報告中提出的問題及改進建議進行審批，給予意見反饋。7罰則7.1對不配合集團財務稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團財務中心調(diào)查落實后，加減考核分。被處罰人屬于財務主管人員以上的，除給予經(jīng)濟處罰。7.2對拒絕集團財務稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團財務中心調(diào)查8、落實后，加減考核分。除給予一定的經(jīng)濟處罰外，由集團財務中心對有關人員給予行政處分。7.3對收到稽核整改通知，未按規(guī)定組織實施整改的各層次財務人員，經(jīng)控股集團財務中心調(diào)查落實后，給與降職降級并調(diào)離財務崗位。8附則8.1本制度由集團財務中心內(nèi)控部負責解釋、修訂。企業(yè)會計稽核崗位責任制第一條負責審核記賬憑證（含所附原始憑證）的合法性、合規(guī)性、準確性。第二條審核是否正確運用會計科目及其科目對應關系。1審核摘要填寫是否規(guī)范、簡明扼要。2審核會計分錄借金額是否平衡。3審核記賬憑證所附原始憑證附件數(shù)是否相符。4審核登記總賬和明細賬是否遵守記賬規(guī)則。5審核運用更正錯誤的方法是否正確。6審核會計報表的勾稽關系，表與表之間是否銜接。7審核會計報表編制前的各項準備工作是否合規(guī)。第三條審核會計報表附注和財務情況說明書的合法性、真實性、完整性。