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1、有限公司籌資授權批準管理制度和流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1 籌資管理風險1.1 籌資管理風險企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，通過銀行存款、發(fā)行股票、債券等手段籌集資金的過程中存在者風險，具體風險如圖91所示。風險1籌資活動違反國家的法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導致經(jīng)濟損失和信譽損失風險2籌資活動未經(jīng)適當審批或越權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐等而遭受損失風險3籌資決策失誤，可能造成資金不足或過多，導致債務結構不合理風險4籌資記錄錯誤或會計處理不正確，可能導致企業(yè)債務和籌資成本債務不真實風險5籌資后企業(yè)債務2、過高或資金運用不合理，可能導致企業(yè)不能按期償還債務圖91 籌資管理風險示意圖1.2 籌資管理關鍵環(huán)節(jié)控制為了降低企業(yè)籌資過程中的發(fā)現(xiàn)，需要對企業(yè)籌資過程中的關鍵環(huán)節(jié)進行控制。企業(yè)在籌資過程中的關鍵環(huán)節(jié)如圖92所示。關鍵環(huán)節(jié)1設置崗位時，主要職責與不相容職責分開設置，并明確各自的權限關鍵環(huán)節(jié)2明確審批的流程并嚴格按照流程執(zhí)行，禁止超越審批關鍵環(huán)節(jié)3建立籌資決策的流程與制度并嚴格執(zhí)行關鍵環(huán)節(jié)4在籌資過程中加強管理與控制，確保籌資順利進行關鍵環(huán)節(jié)5根據(jù)合同約定，籌資企業(yè)到期要償還利息或發(fā)放股利關鍵環(huán)節(jié)6企業(yè)的財務會計部門準確、真實地對籌資業(yè)務進行會計記錄圖92 籌資關鍵環(huán)節(jié)示意圖2 職責分工與授權批3、準2.1 籌資管理崗位設置1.籌資管理控制崗位職責企業(yè)在設置崗位時應避免將崗位的主要職責和其不相容的職責放到一起，導致管理混亂，造成不必要的損失。現(xiàn)將籌資過程中涉及到的管理崗位的主要職責與其不相容的職責分開，如表9-1所示。表9-1 籌資管理控制崗位職責一覽表籌資管理控制崗位主要職責不相容職責1.總裁審批財務管理的規(guī)章制度審批企業(yè)的財務規(guī)劃審批籌資預算審批籌資方案審批籌資合同或協(xié)議簽訂籌資合同或協(xié)議制定財務管理的規(guī)章制度制定企業(yè)的財務規(guī)劃編制籌資預算編寫籌資方案擬寫籌資合同或協(xié)議2.財務總監(jiān)制定企業(yè)的財務規(guī)劃審核企業(yè)財務管理的規(guī)章制度審核籌資預算審核籌資方案審核籌資合同或協(xié)議審批企業(yè)的財務規(guī)劃4、制定企業(yè)財務管理的規(guī)章制度編制籌資預算編寫籌資方案擬寫籌資合同或協(xié)議3.法律顧問審核籌資方案的合法性審核籌資合同或協(xié)議的合法性編寫籌資方案擬寫籌資合同或協(xié)議4.財務部經(jīng)理制定企業(yè)的財務管理制度指導籌資主管編制籌資預算指導籌資主管設計籌資方案指導籌資主管擬寫籌資合同或協(xié)議審核企業(yè)的財務管理制度審核籌資預算審核籌資方案審核籌資合同或協(xié)議5.籌資主管管理籌資渠道編制籌資預算設計籌資方案并編寫具體內容擬寫籌資合同或協(xié)議審核籌資預算審核籌資方案審核籌資合同或協(xié)議6.籌資專員為籌資主管編制籌資預算提供幫助為籌資主管編寫籌資方案提供幫助配合主管執(zhí)行籌資的具體工作審核籌資預算審核籌資方案7.會計審核籌資的會計5、憑證計算企業(yè)籌資應付的利息或應發(fā)的股利準確對企業(yè)的籌資活動進行會計記錄繳納利息或發(fā)放股利出納核實籌資資金的到位情況繳納利息或發(fā)放股利審核籌資的會計憑證計算企業(yè)籌資應付的利息或應發(fā)的股利稽核人員審查企業(yè)籌資償付的記賬憑證編寫籌資償付的記賬憑證2.籌資管理相關崗位的工作職責（1）籌資主管崗位的主要工作職責，如表9-2所示。表9-2 籌資主管崗位工作職責一覽表崗位名稱籌資主管部門名稱/編號直接上級財務部經(jīng)理工作聯(lián)系內部企業(yè)財務部外部各銀行、證券商等融資機構工作目標籌集到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展所需要的資金序號工作職責負責程度1積極跟蹤金融市場的供求、利率、籌資成本等的變化全責2與市場上的融資機構保持良好的關6、系，建立企業(yè)多元化的籌資渠道全責3分析企業(yè)的資本與負債，對企業(yè)的最佳資本結構進行預測全責4根據(jù)預測，編制籌資預算并設計、編寫籌資方案部分5根據(jù)批準的籌資方案擬寫籌資合同或協(xié)議全責6監(jiān)督各項資金的使用，優(yōu)化資金組合，提高資金的利用率全責7協(xié)調財務部經(jīng)理繳納籌資利息或發(fā)放股利支持確認我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期（2）籌資專員崗位工作職責，如表9-3所示表9-3 籌資崗位工作職責一覽表崗位名稱籌資專員部門名稱/編號直接上級籌資主管工作聯(lián)系內部企業(yè)財務部外部各銀行、證券商等融資機構工作目標幫助籌資主管編制籌資預算與方案，負責具7、體的籌資工作以幫助企業(yè)籌集到資金序號工作職責負責程度1根據(jù)金融政策和行業(yè)政策分析市場和項目融資風險，對企業(yè)資金需求進行預測，并出具分析報告全責2通過市場調研及分析預測，在籌資主管編制籌資預算與方案時提供幫助全責3協(xié)助籌資主管擬寫籌資方案或協(xié)議全責4協(xié)助籌資主管與融資機構協(xié)調、溝通，以求達成籌資協(xié)議部分5配合籌資主管根據(jù)相關的籌資方案完成籌資工作全責6協(xié)助籌資主管監(jiān)督各項資金的使用，確保資金的使用率全責確認我已經(jīng)準確理解并完全接受以上職責安排，并承諾權力履行以上職責！ 確 認 人： 確認日期：生效日期批準日期2.2 籌資授權批準制度制度名稱籌資授權批準制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門8、第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低籌資風險，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于企業(yè)核定的與籌資行為相關的所有人員。第3條 籌資行為的界定本制度所指的籌資行為，是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，通過向銀行借款、發(fā)行債券或股票的手段籌集資金的過程。第4條 本制度中籌集的資金分為長期借款與短期借款1長期借款是指借款期限在一年以上的銀行和非銀行金融機構的借款和發(fā)行股票或發(fā)行一年以上的債券所籌集的資金。2短期借款是指借款期限在一年以內的資金，包括商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、銀行和非銀行金融機構的短期借款等。第2章 授權與批準內容第5條 籌資授權方式企業(yè)籌資授權均需以授權書為準，逐級授權9、，口頭通知與越級授權視為無效授權。第6條 籌資授權程序1總裁授權財務經(jīng)理全權負責籌資活動。2財務部經(jīng)理授權籌資主管負責具體的籌資行為，包括編制籌資預算與籌資方案。第7條 籌資預算與籌資方案的批準程序1財務部經(jīng)理指導籌資主管編制好籌資預算與籌資方案后，簽字呈送財務總監(jiān)。2財務總監(jiān)對籌資預算和籌資方案進行審核，審核無誤后簽字呈送總裁。3總裁負責審批籌資預算與籌資方案。第8條 企業(yè)短期借款的審批權1財務部經(jīng)理審批限額：萬元以內2財務總監(jiān)審批限額：（含）萬元3總裁辦公會審批限額：（含）萬元以上第9條 短期借款超過限額標準的由總裁批準。第10條 超過萬元的籌資需由企業(yè)的高級管理層共同審批。第11條 企業(yè)10、籌資的批準需逐級進行，禁止越級批準。第12條 對越級批準造成企業(yè)損失的人員，情節(jié)輕微的企業(yè)追究其經(jīng)濟責任并處理，情節(jié)嚴重的將交由司法機關處理。第3章 附則第13條 本制度由財務部制定，解釋權、修改權歸屬財務部。第14條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期3 籌資決策控制3.1 籌資決策控制流程 部門步驟總裁審議籌資方案編制籌資預算籌資人員財務總監(jiān)分析資金需求審批擬定籌資方案審核編制籌資預算確定籌資方案內容編寫兩種以上籌資方案審核并選擇最優(yōu)方案審議3.2 籌資決策管理制度制度名稱籌資決策管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總11、則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，減少籌資風險，降低資金成本，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于與籌資決策相關的所有人員。第3條 相關概念的界定1本制度所指的籌資預算是指企業(yè)在預算期內就需要新借入的長期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券、股票及對原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預算。2本制度所指的籌資方案是指針對具體的資金需要所設計的具體程序或具體的籌資活動安排與計劃實施的相關說明。第2章 籌資預算與籌資方案第4條 籌資預算的編寫內容1籌資預算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結構。2籌資預算選擇適合企業(yè)的籌資方式。3籌資預算需確定企業(yè)最佳的資金成本。4籌資預算需嚴格控制財務風險。512、籌資預算要根據(jù)上期預算的完成情況分析其對本期預算的影響。第5條 籌資方案的合格標準1籌資方案需確定籌資總額、籌資結構、借款期限。2籌資方案需根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定籌資方式和籌資渠道。3籌資方案需分析、計算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。4籌資方案需分析各種方案的可行性。5籌資方案需具體說明籌資時機的選擇、預計籌資成本、潛在的籌資風險和具體的應對措施以及償債計劃等。第6條 籌資方案的選優(yōu)標準1籌資方案符合公司法、證券法等法律法規(guī)的規(guī)定。2籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。3籌資方案的籌資成本最小，利益最大。4籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營的需要，籌集資金額的多少適宜。第7條 籌資預算與籌資方案的13、審批規(guī)定1籌資預算與籌資方案的審批程序參照籌資授權批準制度。2編寫好的籌資預算和籌資方案實行聯(lián)簽制，各級審核人員均需簽字蓋章，否則以失職論處。第3章 籌資決策的要求與處理第8條 籌資預算與籌資方案在決策時需有完整的書面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。否則，執(zhí)行人員有權拒絕執(zhí)行。第9條 重大的籌資決策需企業(yè)的高級管理層集體審批。第10條 籌資決策實行責任追究制，本著“誰出事，誰負責”的原則進行責任追究，一查到底。第4章 附則第11條 本制度由財務部制定，解釋權、修改權歸屬財務部。第12條 本制度自總裁審批后生效，修改時亦同。第13條 本制度自頒布之日起生效實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修14、改處數(shù)修改日期4 籌資執(zhí)行控制4.1 籌資執(zhí)行控制流程監(jiān)督籌集資金的使用 部門步驟總裁監(jiān)督資金使用申請籌資記賬與對賬籌資人員財務總監(jiān)申請籌資方案審批出納人員批準審核會計人員法律顧問保管資產(chǎn)簽約選擇籌資對象擬定籌資合同簽訂籌資合同收取借款本金確定資金到賬保管資產(chǎn)核實會計憑證準確記錄籌資信息月底核對總賬與明細帳批準籌資方案審核審核審核審核4.2籌資執(zhí)行管理制度制度名稱籌資執(zhí)行管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風險，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于與籌資執(zhí)行相關的所有人員。第2章 籌資執(zhí)行管理第3條 籌資方15、案的審核批準籌資方案的審核批準參照籌資授權批準制度。第4條 籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核1擬寫的籌資合同或協(xié)議需嚴格按照批準的籌資方案的內容撰寫。2擬訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級領導逐級審核并報法律顧問進行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。3逐級審核籌資合同或協(xié)議時需做好書面記錄，否則視為瀆職。4企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序審核、批示并做好書面記錄。第5條 收取資產(chǎn)1出納人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議，在規(guī)定時間內向貸款銀行或其他金融機構收取借款本金。2籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時核實籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常，及時匯報，否則出納人員承擔相關責任。316、籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會計人員需及時檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內容保持一致。第6條 保管資產(chǎn)保管的資產(chǎn)是指股票、債券等有價證券部分。1企業(yè)指定專人負責，放于專用保險柜中并做好記錄，定期清點。2資產(chǎn)若交予其他機構代管：（1）企業(yè)需指定人員與代管機構的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認；（2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記薄，記錄存放時間、地點、期限、每張金額、總金額、編號、經(jīng)手人等并定期核對。第7條 記賬與對賬1會計人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證，及時登錄總賬及明細賬，確保籌資信息的準確無誤。2每月月底，總賬會計需與明細賬分類會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)17、生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認，確保籌資業(yè)務會計記錄的真實、可靠。第8條 監(jiān)督籌集資金的使用根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對籌集資金的使用要求，籌資主管與籌資專員應加強監(jiān)督籌資資金的使用情況，合理調度資金，優(yōu)化資金的運用，提高資金的使用效率。第3章 附則第9條 本制度由財務部制定，解釋權、修改權歸屬財務部。第10條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期5 籌資償付控制5.1 籌資償付控制流程 部門步驟總裁記賬對賬申請還本付息或發(fā)放股利會計人員財務總監(jiān)申請還本付息或發(fā)放股利審批稽核人員批準審核出納人員審核清冊、記賬憑證編制記賬憑證財務18、部經(jīng)理編制還本付息和發(fā)放股利清冊，或與承銷商簽訂代理協(xié)議編制記賬憑證審核清冊、記賬憑證核對清冊與記賬憑證簽發(fā)支票或將支票和清冊送交承銷商登記各明細帳及總分類賬月底核對總賬及明細帳審核審核復核復核審核批準還本付息和發(fā)放股利5.2籌資償付管理制度制度名稱籌資償付管理制度受控狀態(tài)編 號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風險，特制定本制度。第2條 范圍本制度適用于對籌資償付各個環(huán)節(jié)的控制。第2章 籌資償付控制第3條 籌資償付的申請1會計人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時間前計算出應發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。2籌19、資償付申請需經(jīng)財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總裁逐級審核、批示，并就此過程做好書面記錄。第4條 編制記賬憑證1籌資申請批準后，會計人員根據(jù)實收資本（股本）的明細賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。2股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。第5條 審核記賬憑證1稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認真審核還本付息清冊中應付本金與利息的準確性。2稽核人員需認真審核股利發(fā)放清冊中應付股利總額與單個股東應付股利的準確性。3稽核人員需認真核實利息支付清單與憑據(jù)。4稽核人員核實后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財務部經(jīng)理簽20、批復核。5財務部經(jīng)理再次復核記賬憑證的會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財務總監(jiān)審核。6財務總監(jiān)審核簽字后交予財務部經(jīng)理，由財務部經(jīng)理指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。7記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。第6條 籌資償付的發(fā)放1出納人員在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認真核對發(fā)放清冊上的金額，確保清冊上的明細金額的合計額與總計額保持一致。2出納人員在支付利息或股利時，需做繳納或發(fā)放記錄。3出納人員需注意：領取股利或債券本金時，需持本人身份證及股票、債券的所有權證領取并簽字蓋章，禁止代領。4籌資償付時出納人員需認真核實股票、債券及相關證件21、的真實性。5出納人員需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納人員承擔。6出納人員在籌資償付中的錯誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內部處理，造成特別嚴重后果的交由司法機關處理。第7條 記賬與對賬1會計人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊與所附的原始憑證，及時登記短期借款、長期借款、長期應付款、應付債券、應付股利、財務費用等明細賬，直接或匯總登記總分類賬。2每月月底，總賬會計需與明細賬分類會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認，確保籌資償付業(yè)務會計記錄真實、可靠。第3章 附則第8條 本制度由財務部制定，解釋權、修改權歸屬財務部。第9條 本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期