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1、汽車銷售服務(wù)公司固定資產(chǎn)核算管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 固定資產(chǎn)管理制度一、目的為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，確保公司固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的利用率，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定固定資產(chǎn)管理制度。固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任到人、物盡其用的原則。固定資產(chǎn)實(shí)行誰負(fù)責(zé)、誰管理、誰受益、誰承擔(dān)，責(zé)權(quán)相結(jié)合的方式。二、適用范圍本制度適用于XX作為固定資產(chǎn)核算的所有資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)的定義1、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營2、有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等； 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限超過 2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 2、低值易耗品單位價(jià)值在 2000 元以下，或者使用年限在 1 年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的物品。 四、固定資產(chǎn)管理職責(zé)1、行政人事部行政人事部作為固定資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳、登記卡以及相關(guān)設(shè)備的維修和使用管理。2、部門負(fù)責(zé)人各部門負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)人可指定一人作為固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用管理。因保管、使用資產(chǎn)不當(dāng)引起的所有問題，由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)全部責(zé)任。 3、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)的核算部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算工3、作，定期反映資產(chǎn)增減變動(dòng)情況和資產(chǎn)原值、凈值、折舊情況，按期填報(bào)資產(chǎn)報(bào)表。 五、 固定資產(chǎn)管理 1、固定資產(chǎn)購置 各部門因工作需要增置固定資產(chǎn)，需填寫申購單，寫明資產(chǎn)名稱、型號(hào)需求、數(shù)量、用途說明等信息，經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人審核、行政人事部經(jīng)理審批后購置。 行政人事部負(fù)責(zé)建立并維護(hù)固定資產(chǎn)合格供應(yīng)商庫，會(huì)同使用部門驗(yàn)收并填寫固定資產(chǎn)實(shí)物示意圖，按資產(chǎn)類別錄入固定資產(chǎn)明細(xì)表，并編碼貼上標(biāo)簽再交由使用人簽收。 2、固定資產(chǎn)調(diào)配跨部門調(diào)撥固定資產(chǎn)的，由需求方填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單（提出申請(qǐng)，注明資產(chǎn)型號(hào)、配置、原價(jià)、殘值等數(shù)據(jù)，并經(jīng)行政人事部、財(cái)務(wù)管理部初審會(huì)簽，資產(chǎn)調(diào)撥雙方部門領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理資產(chǎn)交接。 行4、政人事部更改定資產(chǎn)管理信息。 3、固定資產(chǎn)報(bào)廢 （1）報(bào)廢條件 a）固定資產(chǎn)出現(xiàn)主要部件陳舊、損壞嚴(yán)重，經(jīng)行政人事部組織技術(shù)鑒定大修后也不能符合使用要求的； b）雖能修復(fù)但修復(fù)費(fèi)用太大，修復(fù)后可使用的年限不長、效率不高的； c）按國家規(guī)定必須報(bào)廢的。 （2）報(bào)廢程序 滿足上述報(bào)廢條件中的任意一條，可由使用部門固定資產(chǎn)管理員/使用人進(jìn)行報(bào)廢申請(qǐng)。 （3）具體報(bào)廢流程a）使用部門固定資產(chǎn)管理員/使用人填具固定資產(chǎn)報(bào)廢單申請(qǐng)報(bào)廢； b）由行政人事部組織相關(guān)部門鑒定是否符合報(bào)廢條件； c）報(bào)廢申請(qǐng)批準(zhǔn)后，使用部門固定資產(chǎn)管理員/使用人將批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)交回行政人事部； d）行政人事部在固定資產(chǎn)管理系5、統(tǒng)里對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢減少相關(guān)處理； e）財(cái)務(wù)人事部在固定資產(chǎn)報(bào)表中注銷登記。 六、固定資產(chǎn)的日常管理 1、固定資產(chǎn)編碼規(guī)則序號(hào)資產(chǎn)類別編碼資產(chǎn)名稱代碼舉例1辦公設(shè)備BGSB打印機(jī)BGSB-打印機(jī)-0012電子設(shè)備DZSB監(jiān)控器DZSB-監(jiān)控器-0013家具用品JJYP沙發(fā)JJYP-沙發(fā)-0014通訊設(shè)備TXSB固定電話TXSB-固定電話-0015其他QT2、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)間為了加強(qiáng)鞏固固定資產(chǎn)的管理，更好的了解固定資產(chǎn)的使用情況，行政人事部在每個(gè)月25號(hào)集中盤點(diǎn)一次。并于次月1日之前將盤點(diǎn)結(jié)果更新至固定資產(chǎn)明細(xì)表。3、建立臺(tái)賬 公司行政人事部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬、固定資產(chǎn)報(bào)表，并根6、據(jù)固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)信息，及時(shí)更新臺(tái)賬或報(bào)表信息。 4、保管 （1）公共區(qū)域固定資產(chǎn)的保管由行政人事部負(fù)責(zé)； （2）使用部門固定資產(chǎn)實(shí)行“誰使用，誰保管”的原則，對(duì)于所使用的固定資產(chǎn)要妥善保管，不得將公司固定資產(chǎn)挪為私用或贈(zèng)送他人使用； （3）因使用或保管不當(dāng)?shù)仍蛟斐晒潭ㄙY產(chǎn)破損、遺失的，該使用人需負(fù)責(zé)修復(fù)或進(jìn)行賠償； （4）賠償金額計(jì)算原則：耐用年限期內(nèi)，按月扣除折舊后之資產(chǎn)價(jià)值的 100%；超過耐用年限期外者，第一年賠償取得成本之10%，第二年或以上賠償取得成本之5%； （5）與固定資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)證、使用說明書、保養(yǎng)手冊(cè)、購買合同等應(yīng)由行政人事部指定專人負(fù)責(zé)保管。 5、回收 （1）人員離職或調(diào)動(dòng)7、時(shí)，應(yīng)先將其負(fù)責(zé)保管的固定資產(chǎn)移交至行政人事部后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。行政專員負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或驗(yàn)收入庫手續(xù)； (2)未按規(guī)定要求辦理資產(chǎn)移交手續(xù)的，由所在部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)追回工作。若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)遺失的，離職或調(diào)動(dòng)前必須履行賠償之責(zé)。 6、維修保養(yǎng) （1）固定資產(chǎn)的日常清潔保養(yǎng)工作由各使用部門固定資產(chǎn)管理員/使用人負(fù)責(zé)； （2）設(shè)備發(fā)生故障時(shí)，由使用部門固定資產(chǎn)管理員/使用人提出修理申請(qǐng)，由行政人事部安排維修； （3）固定資產(chǎn)損壞的，由行政人事部會(huì)同維修人員查明損壞原因，界定事故責(zé)任。如屬人為因素造成的，應(yīng)追究部門責(zé)任人、使用人的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，責(zé)令賠償或承擔(dān)維修費(fèi)用。 7、核查 （1）固定資產(chǎn)每年8、需進(jìn)行定期和不定期核查，由行政人事部和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行，資產(chǎn)使用部門配合執(zhí)行。定期核查在每年年終進(jìn)行； （2）對(duì)于在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題資產(chǎn)，無利用價(jià)值、閑置的固定資產(chǎn)，行政人事部負(fù)責(zé)，提出處理意見呈報(bào)公司總經(jīng)理批復(fù)后處理； （3） 對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)遺失的固定資產(chǎn)，由部門負(fù)責(zé)人或使用人負(fù)責(zé)賠償。 （4）計(jì)價(jià)和折舊 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊由財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 六、低值易耗品管理 1、低值易耗品的購置、入庫、發(fā)放 低值易耗品由行政人事部采取統(tǒng)一管理措施，定時(shí)、定量向供應(yīng)商采購，并按照規(guī)定辦理入庫手續(xù)。物品領(lǐng)用需按規(guī)定流程填寫辦公用品申領(lǐng)表，部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后向行政人事部提交申請(qǐng)表。庫存現(xiàn)有隨時(shí)下發(fā)，9、如有庫存暫缺，將在采購?fù)瓿珊蠼y(tǒng)一時(shí)間下發(fā)。2、低值易耗品的保管 （1）低值易耗品實(shí)行“誰使用，誰保管”的原則，厲行節(jié)儉、杜絕浪費(fèi)，保證物盡其用；不得將公司物品挪為私用或贈(zèng)送他人使用； （2）領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管好物品，可回收的辦公物品二次領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)以舊換新； （3）因使用或保管不當(dāng)?shù)仍蛟斐晌锲菲茡p、丟失的，視情節(jié)輕重，使用人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 3、低值易耗品的回收 （1）人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)先將剩余物品移交至行政人事部后方可辦理相關(guān)手續(xù)； （2）剩余物品由行政人事部辦理使用轉(zhuǎn)移或驗(yàn)收入庫手續(xù)。 七、其他事項(xiàng)1、本制度自下發(fā)之日起開始實(shí)施。2、本制度未盡事宜由行政人事部負(fù)責(zé)解釋及補(bǔ)充。 行政人事部 XX年5月9日