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1、物流公司承運商、客戶及內部結算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx物流結算管理制度 第一節 結算管理概述第二節 承運商管理制度第三節 客戶結算制度第四節 內部結算管理制度第一節 結算管理概述一. 結算工作分類1. 承運商結算2. 客戶結算3. 內部結算二. 結算數據的統計要求1. 結算報表種類業務收支明細表、應收帳款跟蹤表、應付帳款跟蹤表2. 編報時間要求：1) 報表編制的時間要求 業務收支明細表應每日編制。每日業務結束后，各分支機構客服人員負責編制業務收支明細表，調度/物流主任負責及時提供相關數據。客服人2、員應對所填列業務收支明細表內容的完整性和正確性負責。 .客服人員應在第二日13：30將前一日的業務收支明細表交由財務人員審核，財務人員應在收到當日完成業務收支明細表的審核，并完成報表錯誤的糾正。2) 報表報送的時間要求 業務收支明細表：每周報送，分支機構財務人員每周二13：30以前報送總部結算會計，次月6日前報送上月全月業務收支明細表； 應收帳款跟蹤表：分支機構財務人員在業務結束次月6日前報送總部結算會計（月報）； 應付帳款跟蹤表：分支機構財務人員在業務結束次月6日前報送總部結算會計（月報）；3) 報表填報質量要求 業務收支明細表應保證業務量信息的準確、完整（無統計漏單、無填列漏項、無業務數據3、及結算價格錯誤）。 表中特殊事項應在原因欄中詳細說明； 應收賬款跟蹤表、應付賬款跟蹤表數量、金額應與業務收支明細表相符。第二節 承運商結算管理制度一. 承運商結算的資料要求1. xx貨運單財務聯內容完整：包括重量/體積、件數、運輸方式、服務方式、承運商簽章等，并且xx倉管（調度）、配送人員及簽名齊備；2. 承運商結算聯內容完整：包括重量/體積、件數、運輸方式、服務方式，xx交貨人簽名、承運商接貨人簽名、收貨時間等信息；3. 在一個結算期內，承運商只能使用有收貨人簽字的xx貨運結算聯和承運商的貨運單，作為承運商結費依據；4. 承運商合作的前提必須與xx簽訂承運合作協議，承運價格為協議的組成部分，4、無合同、無正式報價的承運商結費，公司不予受理。分支機構應保留承運合作協議原件，并報送一份原件在總部承運資源管理部備檔。二. 承運商結算的流程1. 月結承運商結算流程：1) 每月8日前，財務應完成所屬機構上月業務對帳數據的整理與核對工作，并據以編制承運商對帳明細表；2) 財務人員應在每月15日前完成上月承運商運費的對帳、函證工作；3) 完成對帳、函證后，財務人員應在合同付款期內辦理付款手續、完成付款；4) 如不能在規定時間內完成承運商對帳，財務人員應立即將情況匯報所屬機構負責人，提請協調解決。5) 與承運商結算運費時，如出現事故賠款等非常事項，應在合同付款期內支付無爭議部分運費，對有爭議部分，次5、月達成統一處理意見后，再進行結算付款。2. 其他物流費用結算規定：1) 對于發貨時產生的零星運費，在發貨后配送人員應及時在運單上標注費用金額和運輸方式，并在報銷單據上填寫委托單號；財務人員根據業務收支明細表審核配送人員的報銷單據。業務收支明細表上未反映的業務不予報銷。2) 車輛費用的攤銷標準：以事實為依據，選擇以路程公里、或臺數、或折算重量等為標準在同車不同客戶貨物之間進行分配，（建議選擇以重量為分配依據）。三. 承運商付費審批流程1. 配送中心付費審核流程：申請人配送中心財務配送中心負責人承運資源管理經理總部結算會計結算部經理；2. 子公司付費審核流程：申請人子公司財務子公司負責人總部結算會6、計承運資源管理經理；3. 分支機構5萬元以上、總部10萬元以上的承運商付款或有爭議的付款項目必須經過營運總監和財務總監審核同意后方可支付。4. 公文審核附件包括：承運商對帳明細表、承運商提供的對帳確認函。四. 承運商管理1. 管理責任：總部承運商管理的直接責任人為承運資源管理經理，下屬分支機構承運商管理的直接責任人為所屬機構負責人。2. .財務人員在承運商管理中的職責1) 帳務核對：財務人員應在每月15日前完成上月承運商運費的對帳、函證工作；如因客戶原因、合同或業務糾紛等原因造成對帳、函證無法正常進行的，財務人員應在第一時間通知（要取得郵件或書面答復）承運商管理的直接責任人員解決處理，并跟蹤處7、理結果。2) 承運商結算跟蹤：財務人員應向部門負責人或機構負責人提供承運商對帳、付款跟蹤表，反映承運商動態結算信息。3) 財務分析：為公司分析提供成本數據等。（分支機構實施時間另行通知）第三節 客戶結算管理制度一. 客戶結算的資料要求1. 業務單據內容完整：要求xx貨運單必須具備：客戶名稱、貨品名稱、起止地、重量/體積、申明價值等信息，并且xx收貨人員及客戶交接人員簽名齊備。2. xx貨運單與客戶指令中的客戶名稱、貨品名稱、起止地、重量/體積、申明價值等重要業務信息應相互對應。3、月結客戶合作的前提必須與xx簽訂物流合作協議，報價為協議的必要組成部分，正式合作客戶必須有合同及正式報價，試運行客8、戶在合作滿一個月后必須簽訂正式合同。分支機構應保留物流合作協議原件。二. 客戶結算的流程1. 月結客戶結算流程1) 每月8日前客服部根據財務提供的業務收支明細表制做客戶對帳明細表，并與客戶完成業務對帳；2) 財務人員應于2日內完成客戶對帳明細表的復核，并編制客戶對帳函交予客服人員；3) 每月20日前財務人員根據客服收回的客戶對帳函，辦理開票手續；4) 每月28日前客戶經理或客服人員完成催款工作，通知財務辦理收款；5) 如遇異常情況（如：函證、催款遇到障礙）需由相應市場人員負責與客戶協調解決；6) 市場人員應對客戶帳款負最終回收責任，并對非xx自身原因（我方對操作事故處理不及時及對帳問題以外原因9、）造成的客戶壞帳負責。對不可抗力造成的壞帳由公司研究解決。2. 現結客戶結算流程1) 財務人員根據業務部門提供的收款金額開具收據或發票；2) 財務建立收據、發票登記簿，收款人領取收據或發票時在登記簿上簽字；3) 收款人根據貨運單、開具的發票或收據向客戶辦理收款手續；4) 收款人應及時將收回的現金或銀行支票交回出納，并在收據、發票登記簿上進行核銷處理。三. 客戶管理1. 管理責任1) 總部客戶的日常運作維護由客戶經理負責，客情關系維系由市場人員負責；2) 下屬機構客戶日常運作維護由所屬機構客服負責，下屬機構負責人對客情關系維系負最終責任；2. 財務人員在客戶管理中的職責1) 財務人員負責客戶帳款10、的核算、復核與回款跟蹤，為客戶管理人員提供應收帳款信息。2) 因業務操作原因造成對帳、函證無法在規定時間完成的，財務人員應在第一時間書面通知營運中心人員（總部開發客戶）或分支機構負責人解決處理（要取得郵件或書面答復），并跟蹤處理結果。3) 因客戶原因造成對帳、函證無法正常進行的，財務人員應在第一時間書面通知營銷中心人員（總部開發客戶）或分支機構負責人解決處理（要取得郵件或書面答復），并跟蹤處理結果。4) 客戶結算跟蹤：財務人員應向部門負責人或所屬機構負責人提供客戶對帳、收款跟蹤表，反映客戶結算動態信息。5) 財務分析：提供客戶的物流利潤分析數據，為客戶的合作情況分析和甄選提供財務依據。（分支機11、構實施時間另行通知）3. 客戶帳款管理1) 客戶帳款管理的一般原則客戶賬款的監控從業務結束起開始，客戶賬款的核銷必須在款項實際到達我公司銀行賬戶以后。2) 客戶帳款函證制度 帳務核對：每月20日前必須完成上月客戶帳款的核對及函證工作，不得無故拖延，并應及時向客戶管理人員提供催收信息； 應收賬款函證作為確認債權的重要依據，財務部應按月裝訂，妥善保存，保存期不少于3年；沒有核銷的應收賬款的函證不得銷毀。 總部將對函證進行檢查，對沒有函證或收款金額與函證金額不符的公司將進行處罰。3) 客戶問題帳款的處理 問題應收帳款是指以下帳款A 超過合同付款期，客戶仍不予結算的帳款；B 其他情況引起的可能不能收回12、或不能按時收回的帳款。 問題應收帳款的處理。發生問題帳款時應按如下程序報公文處理：A 發生問題帳款，財務人員應在2日內填寫問題客戶帳款報告，列明客戶名稱、帳款金額、發生期間、問題原因。B 總部開發客戶，由營運中心主導協調因操作原因造成的問題帳款；財務中心主導協調因財務對帳原因造成的問題帳款；由營銷中心主導解決因客戶原因造成的問題帳款；C 分支機構問題帳款公文由分總簽署意見進行處理，如采取措施后10日內仍不能解決的問題帳款，應立即公文提報總部區域總監、營運中心進行解決；D 超過合同付款期1個月內仍不能收回的客戶帳款，應根據問題帳款原因立即提報總部相關部門轉入訴訟程序。4. 客戶賬款處罰規定1) 13、如不能按照規定完成函證、收款，但又未能及時提示客戶管理責任人員進行催收；或出現問題帳款，又未按照問題帳款處理程序進行提報解決的，每發現一次，將針對具體情節對分支機構財務人員進行處罰；2) 應收帳款超過合同付款期30天仍不能收回的，從超期日起，對超期帳款金額按每天0.3的比例計算罰款，對分支機構負責人進行處罰；對超期60天仍不能收回的，從超期日起，對超期帳款金額按每天1的比例計算罰款，對分支機構負責人進行處罰； 3) 連續一個季度，分支機構所屬客戶的應收帳款均能在業務結束后30天內收回的，對該分支機構進行通報表揚并進行獎勵。5. 保全措施為了使公司經營風險和財務風險降至最低，應采取如下保全措施：14、1) 原則要求按照公司范本合同與客戶簽定正式物流合作協議；2) 按照公司規定主動與客戶完成對帳并督促客戶按時付款；3) 一旦發現客戶經營困難或財務狀況惡化，應要求客戶立即付款并要求客戶簽署對帳函證或提供付款計劃（蓋公章）；4) 業務結束后，20日內仍未取得函證，或在合同付款期內仍未全部收回款項的，xx各機構的客戶收款直接責任人應登門拜訪催收；5) 對采取以上措施后仍拒絕付款的應進入特別處理程序，直至進入訴訟程序；6) 有必要時，各機構客戶管理責任人員可對客戶貨物進行暫扣，以保全xx利益（但應事先請示總部營運中心總監，營運會同公司各中心負責人討論決定，必要時報請總經理批準）。6. 應收帳款考核方15、法對分支機構的考核采用應收帳款回款率指標，進行月度考核，共20分：1) 考核指標計算方法：應收帳款回款率=考核年度累計回款金額考核年度累計實現收入金額2) 考核期間：考核年度的1月-12月份 3) 考核方法：（1） 在考核時點，帳款回款率達到95%為滿分，回款率85%為0分，應收帳款回款率與考核分成反比例變動。（2） 具體考核計算方法：1月份考核04年未收回收入的應收帳款回收率，2月份考核05年1月的累計應收帳款回款率，3月考核05年2月的累計應收帳款回款率，依次類推。4) 各分支機構簽訂客戶合同，凡合同付款期超過1個月的（例如：對3月份發生的業務金額，合同約定在4月30日以后付款），必須經財16、務總監、營運總監審核同意后方可進行簽訂。5) 以上考核數據以結算數據為依據第四節 內部結算管理制度一. 內部結算的目的為公平合理地評價考核xx系統各單位的經營業績，充分調動各單位的積極性，更好地完成公司經營目標，規范內部結算，保障內部結算工作的順利進行，特制定本制度。二. 內部結算的原則1. 統籌兼顧，主要是從xx整體出發，做到xx系統整體利益與個別分公司的利益的平衡。2. 因果關系原則。委托方的指令導致操作方成本的發生，兩者有因果關系。3. 公平原則。指內結收入的調整、分配要公平對待業務涉及的雙方。以公司的內部結算價格為評判標準；4. 成本與收入配比原則。5. 內部結算價格標準。內部結算價格17、應低于合同價格。一. 內結期間每月26日-次月25日二. 內部結算內容1. 定義：1) 委托方：指與客戶訂立物流合同并負責與客戶結算業務收入的xx機構。2) 操作方：接受委托方指令，實際完成配送或調撥等物流業務的xx機構。2. xx系統內操作方操作的非本機構自有物流配送業務；3. 有關特殊事項：不能通過正常的會計核算途徑進行反映的成本項目的轉移等經濟業務。三. 內部結算價格1. 內部結算收入以操作方為計算主體，以操作方配送的貨物重量乘以相應業務類型對應的內結單價得出內結收入金額。2. 內部結算價格制定、修改審批流程：1）總部內結會計提出價格修訂建議營運中心、營銷中心、財務中心會審總經理（核準）18、2）內部結算價格要根據市場情況、運營需要至少每半年修訂一次，特殊情況可縮短修訂期間。內結價格通過公文單獨發布。四. 內結業務類型配送業務類型備注一、機場提貨操作方接受委托方的指令到操作方所在地的機場提貨，并入所在地xx倉庫北京三環內視為市內，三環外視為省內。操作方接受委托方的指令到操作方所在地的機場提貨，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶操作方接受委托方的指令到操作方所在地的機場提貨，直接派送到操作方所在地省內終端客戶二、跨省調撥 (航空運輸方式)指總部與分公司之間及分公司之間的省際調撥費用。操作方接受委托方的指令完成配送業務承擔配送成本，委托方與客戶結算的跨省配送業務。三、跨省調撥(陸運方19、式)指總部與分公司之間及分公司之間的省際調撥費用。操作方接受委托方的指令完成配送業務承擔配送成本，委托方與客戶結算的跨省配送業務。四、手機或其他類從xx倉出庫操作方接受委托方指令，從操作方所在地xx倉出庫，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶北京三環內視為市內，三環外視為省內操作方接受委托方指令，從操作方所在地xx倉出庫，直接派送到操作方所在地的省內終端客戶五、手機或其他類從市內提貨操作方接受委托方指令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶北京三環內視為市內，三環外視為省內操作方接受委托方指令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨，直接20、派送到操作方所在地的省內終端客戶六、完全由對方公司操作的業務1、指委托方只負責簽訂合同，其他一切業務事項全部由操作方進行操作的業務。2、委托方簽訂了客戶合同，一部分業務（以地區劃分）完全由所在地操作方完成（其它地區的業務由委托方或其它機構完成）一般情況委托方按實際委托業務量結算金額的10%分成，操作方按所運作業務量結算金額的90%分成，特殊情況由結算經理、財務總監、營運總監、市場總監和所涉及到的分總會審解決。屬第一類情況的非總部客戶，3個月后全部收入連同客戶歸操作方所有，如需要續簽或重新簽訂合同，由操作方履行。七、特殊情況愛施德售后的處理，三個中心（北京、上海、廣州）四個辦事處（廣西、太原、合21、肥、新疆）每月由總部匯總，按匯總金額的90%轉給三個中心及四個辦事處一票業務涉及到多家xx機構操作的，所有下游機構與業務源頭機構進行內結。備注：總部代各分支機構開發票不再做內部結算，由各分支機構把總部代開票的金額反映在各分支機構的應收賬款跟蹤表里面。五. 內部結算流程1. 物流業務收入的內部結算流程 2、費用、成本內部結算流程說明：1）福建省公司的福州、廈門公司，廣東省公司的廣分、深分，西安公司的西安、蘭州公司也按照分公司與分公司間的內結流程進行操作。 2）從2005年起，公司所有機構之間的內部結算業務全部在金蝶02.003|xx內部往來賬套中編制編 制憑證進行反映。六. 具體操作1) 物流業22、務的內結原則上由操作方在金蝶內結賬套中編制憑證，委托方審核；配送中心委托其他分支機構操作的業務，由配送中心財務人員在內結賬套中制作憑證并通知分支機構審核。 在金蝶賬套里操作，操作的賬套名稱：02.003|xx內部往來賬套，分公司財務操作密碼由總部設置并通知相應的分公司財務人員，主要在金蝶總賬系統的中編制憑證進行； 操作方完成配送業務后2個工作日內由操作方財務人員完成憑證編制； 操作方財務人員編制憑證后，應及時把憑證號通知委托方財務人員，委托方財務人員收到通知后2個工作日內必須完成審核； 操作方在內部結算使用的會計科目主要有：物流收入轉入、物流收入轉出I. 物流收入轉入根據業務類型設置成二級明細23、科目、并根據需要下設三級明細科目： 科目代碼內結科目名稱內結科目核算范圍說明核算項目01物流收入轉入核算操作方轉入的接受委托方的指令完成配送所應轉入的內結收入1、 往來單位（操作方）2、 委托方3、 客戶、4、 貨品類別5、 發貨地6、 目的地7、 運輸方式、8、 服務方式9、 設置成數量金額核算01.01物流收入轉入-機場提貨操作方接受委托方的指令到操作方所在地的機場提貨01.01.01物流收入轉入-機場提貨-xx倉入庫操作方接受委托方的指令到操作方所在地的機場提貨，并入所在地xx倉庫01.01.02物流收入轉入-機場提貨-市內客戶操作方接受委托方的指令到操作方所在地的機場提貨，直接派送到操24、作方所在地的市內終端客戶01.01.03物流收入轉入-機場提貨-省內客戶操作方接受委托方的指令到操作方所在地的機場提貨，直接派送到操作方所在地省內終端客戶01.02物流收入轉入-航空方式跨省調撥指總部與分公司之間及分公司之間的省際調撥費用。操作方接受委托方的指令完成配送業務承擔配送成本，委托方與客戶結算的跨省配送業務01.03物流收入轉入-陸運方式跨省調撥指總部與分公司之間及分公司之間的省際調撥費用。操作方接受委托方的指令完成配送業務承擔配送成本，委托方與客戶結算的跨省配送業務01.04.物流收入轉入-手機類從xx倉出庫操作方接受委托方指令，從操作方所在地xx倉出庫到客戶的配送業務01.04.25、01物流收入轉入-手機類從xx倉出庫-市內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地xx倉出庫，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶01.04.02物流收入轉入-手機類從xx倉出庫-省內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地xx倉出庫，直接派送到操作方所在地的省內終端客戶01.04.03物流收入轉入-手機類從貨站提貨-市內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地貨站，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶01.04.04物流收入轉入-手機類從貨站提貨-省內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地貨站，直接派送到操作方所在地的省內終端客戶01.05物流收入轉入-物料類從xx倉出庫操作方接受委托方指26、令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨派送到客戶的業務.01.05.01物流收入轉入-物料類從xx倉出庫-市內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶01.05.02物流收入轉入-物料類從xx倉出庫-省內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨，直接派送到操作方所在地的省內終端客戶01.05.03物流收入轉入-物料類從貨站提貨-市內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶01.05.04物流收入轉入-物料類從貨站27、提貨-省內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨，直接派送到操作方所在地的省內終端客戶01.06物流收入轉入-完全由對方公司操作1、指委托方只負責簽訂合同，其他一切業務事項全部由操作方進行操作的業務。2、委托方簽訂了客戶合同，一部分業務（以地區劃分）完全由所在地操作方完成（其它地區的業務由委托方或其它機構完成）01.07物流收入轉入-愛施德售后愛施德售后的處理，三個中心（北京、上海、廣州）四個辦事處（廣西、太原、合肥、新疆）II. 物流收入轉出科目代碼內結科目名稱內結科目核算范圍說明核算項目02物流收入轉出核算委托方內結轉出的收入1、委托方2、內結客戶02.028、1物流收入轉出-機場提貨操作方接受委托方的指令到操作方所在地的機場提貨02.01.01物流收入轉出-機場提貨-xx倉入庫操作方接受委托方的指令到操作方所在地的機場提貨，并入所在地xx倉庫02.01.02物流收入轉出-機場提貨-市內客戶操作方接受委托方的指令到操作方所在地的機場提貨，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶02.01.03物流收入轉出-機場提貨-省內客戶操作方接受委托方的指令到操作方所在地的機場提貨，直接派送到操作方所在地省內終端客戶02.02物流收入轉出-航空方式跨省調撥指總部與分公司之間及分公司之間的省際調撥費用。操作方接受委托方的指令完成配送業務承擔配送成本，委托方與客戶結算的29、跨省配送業務02.03物流收入轉出-陸運方式跨省調撥指總部與分公司之間及分公司之間的省際調撥費用。操作方接受委托方的指令完成配送業務承擔配送成本，委托方與客戶結算的跨省配送業務02.04.物流收入轉出-手機類從xx倉出庫操作方接受委托方指令，從操作方所在地xx倉出庫到客戶的配送業務02.04.01物流收入轉出-手機類從xx倉出庫-市內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地xx倉出庫，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶02.04.02物流收入轉出-手機類從xx倉出庫-省內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地xx倉出庫，直接派送到操作方所在地的省內終端客戶02.04.03物流收入轉出-手機30、類從貨站提貨-市內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地貨站，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶02.04.04物流收入轉出-手機類從貨站提貨-省內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地貨站，直接派送到操作方所在地的省內終端客戶02.05物流收入轉出-物料類從xx倉出庫操作方接受委托方指令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨派送到操作方所在地客戶的業務.02.05.01物流收入轉出-物料類從xx倉出庫-市內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶02.05.02物流收入轉出-物料類從xx倉出庫-省內客戶操作31、方接受委托方指令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨，直接派送到操作方所在地的省內終端客戶02.05.03物流收入轉出-物料類從貨站提貨-市內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨，直接派送到操作方所在地的市內終端客戶02.05.04物流收入轉出-物料類從貨站提貨-省內客戶操作方接受委托方指令，從操作方所在地市內汽車站、火車站或指定貨站提貨，直接派送到操作方所在地的省內終端客戶02.06物流收入轉出-完全由對方公司操作1、指委托方只負責簽訂合同，其他一切業務事項全部由操作方進行操作的業務。2、委托方簽訂了客戶合同，一部分業務（以地區劃分）完全由所在32、地操作方完成（其它地區的業務由委托方或其它機構完成）02.07物流收入轉出-愛施德售后愛施德售后的處理，總部轉給三個中心（北京、上海、廣州）四個辦事處（廣西、太原、合肥、新疆）的內結收入III. 對有關事頂的約定：A 參考消息欄填寫“委托單位指令號”，業務編號填寫“客戶指令號”；B 摘要欄填寫貨品名稱等必須加以說明的事項；C 要把發生的相應的配送成本填寫在在憑證的摘要欄里。特別說明：福建省公司的福州、廈門公司，廣東省公司的廣分、深分，西安公司的西安、蘭州公司也按照分公司與分公司間的內結流程進行操作。2) 車輛費用的內結 由費用支出機構編制憑證，使用車輛的機構審核 科目設置為: 車輛費用轉入與車33、輛費轉出科目代碼科目名稱內結科目核算范圍說明項目核算內容03車輛費用轉入費用支付機構內結轉出的車輛費用（使用車輛的）分支機構04車輛費用轉出使用車輛機構內結轉入的車輛養路費用（支付費用的）分支機構 目前進行車輛內部結算的分公司主要有： 濟南-深配 杭州-上海 成都-廣州 南京-深分 江西-深分 深分-廣州等 注：a、符號“-”前是代付款公司，符號“-”后是使用車輛公司 b、如有公司增加此項內結業務需提前提報總部內部結算會計。1. 總部內部結算科目的設置1) 總部內部結算的范圍：總部代付分支機構分總和會計工資、發放各分支機構物料、分支機構占用總部固定資產應負擔的折舊費用2) 總部的物流業務內結科34、目設置參照分公司之間的物流業務內結設置；3) 科目的設置：成本費用轉出、成本費用轉入 科目代碼科目名稱內結科目核算范圍說明項目核算內容05成本費用轉入轉入總部代墊的成本費用(應承擔成本、費用的)機構05.01成本費用轉入-工資總部代墊內結轉入分公司的分總、會計工資05.02成本費用轉入-物料總部代墊內結轉入分支機構的物料成本05.03成本費用轉入-折舊總部固定資產,分支機構占用的折舊費用06成本費用轉出轉出總部代墊的成本費用(實際負擔成本、費用的)機構06.01成本費用轉出-工資總部內結轉出的成本、費用06.02成本費用轉出-物料總部內結轉出的成本、費用06.03成本費用轉出-折舊總部內結轉出35、的成本、費用七. 審核要求1. 審核內容：客戶指令號、發出地、目的地、收貨地、貨物名稱、數量、內結單價、內結金額；2. 重量差異的確認：委托方的重量與操作方的重量相差在以下范圍內，委托方可予以確認：100公斤以內在+5%之內，100-300公斤在+3%之內，300公斤在+2%之內。八. 特殊事項1. 操作方代收款問題1) 不做內部結算處理，通過財務核算流程處理；2) 委托方財務應以委托收款函（分總/財務簽字）通知操作方財務及客服執行收款，并以委托收款函作為總部編制往來結算單的依據。 九. .增加新的內結項目審批流程十. 考核與處罰1. 憑證錄入時效、確認時效1) 操作方會計人員在內結業務發生后36、不及時編制憑證，月度、季度考核時每延遲一天扣0.1分；2) 委托方接到操作方的郵件通知后不按要求完成審核確認，月度、季度考核時每延遲一天扣0.1分；3) 操作方編制憑證錯誤的，每錯一會計分錄的扣操作方財務人員內結考核0.5分。2. 故意虛報等的處罰1) 漏單，操作方每漏一單，經查證屬實后扣0.1分；2) 重單，每重復一單經查證屬實后扣0.2分；3) 虛報，操作方憑空捏造不存在的內結業務，經查證屬實，從重處罰，扣除該財務人員考核分2分；4) 操作方選擇內結價格錯誤，每錯一單扣0.2分；且扣除高于實際業務內結收入部分。3. 仲裁1) 分支機構之間內部結算必須按照總部規定的內部結算價格執行，如不遵守內部結算價格，一旦發現將按考核辦法處罰。分支機構之間內部結算如存在爭議，將由總部內結會計進行終裁并按照終裁決定執行。2) 未盡事宜可參照上述規定由相關公司協商確定，不能協商一致時由總部財務中心結算部裁定。十一. 附則本制度由深圳市xx物流有限公司財務中心負責解釋并作修訂。本制度將根據公司發展需要定期進行修訂。