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1、生物質電廠全面預算編制考核與激勵管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章 總 則 1第二章 預算的組織機構 1第三章 預算的編制 4第四章 預算的執行、控制與分析 10第五章 預算的調整 12第六章 預算的考核與激勵 13第七章 附 則 14附錄1：全面預算管理流程 15附錄2：年度全面預算編制日程表 16第一章 總則第一條 全面預算管理制度是根據企業發展戰略，逐層分解，對其內部各個責任單位下達經營目標，全程管理其經營活動，并對其實現的業績進行考核與評價的內部管理會計制度。第二條 全面預算管理的目的在于2、以一系列的預算、控制、協調、考核為手段，管理企業生產經營活動全過程。通過全面預算管理，管理層可以及時發現和解決企業經營過程中遇到的問題，適時制定出強有力的經營應對策略，提高管理水平。 第三條 全面預算管理體系是由一系列預算及差異分析、相應制度和說明組成的，根據企業經濟活動前后銜接、相互關聯、有序排列形成的一個完整的報表體系，它完整地體現了企業對未來經濟活動的預期，通過將經營結果與預算進行分析、比較，可以對企業經營活動中實行過程控制，促進企業經營目標的完成。第二章 預算的組織機構第四條 公司全面預算管理組織體系包括董事長、總經理、分管副總、計劃財務部以及預算責任單位。第五條 董事長是實施全面預算3、管理的最高決策者，董事長依據公司發展戰略，結合經營環境、經營計劃等因素審核、批準公司年度預算方案及其調整方案。第六條 總經理負責組織制定公司預算管理方案，其職責為：(一) 組織公司有關部門論證并決定年度經營目標。(二) 根據經營目標，提出年度預算總目標及預算方案。(三) 審議、批準責任單位提出的預算調整方案。第七條 計劃財務部是預算管理的執行機構，負責預算相關事項的日常處理和預算的整理匯編。其職責為：(一) 負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、預算目標（包括總目標和目標分解體系）、預算編制程序、預算方法等，報總經理辦公會審議。(二) 根據預算編制方針，初步檢查責任單位編制的預算草案是否符4、合公司預算目標，匯總后編制公司整體預算草案并試算平衡，編制年度和季度損益表報總經理辦公會議審定。(三) 在預算的執行過程中，監督、檢查和控制責任單位的預算執行情況。(四) 預算執行完畢后，形成預算執行反饋和差異分析報告給總經理辦公會議。第八條 責任單位的劃分預算執行部門是各級預算執行主體，即責任單位，責任單位負責本部門及分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，部門預算實行主要負責人責任制，由部門負責人負責審核和執行預算，并對執行結果負責。各責任單位結合預算的編制，制訂本部門的年度、季度、月度工作計劃。第三章 預算的編制第九條 預算編制方法采用季度滾動的編制方法體系，即每過1個季，立即在期末增5、列1個季的預算，逐期往后滾動，使預算期永遠保持12個月。(一) 上年末（10月12月）編制預算年度全年預算，同時將第一季度預算細化分解至13月的月度預算，并編制以季度為單位的二、三、四季度預算。(二) 預算年度第一季度預算執行結束前（3月）編制二季度滾動預算，并細化分解至46月月度預算，同時調整以季度為單位的三、四季度的預算，估算滾動順延到下一預算年度的第一季度預算。(三) 第二季度結束前（6月）制定第三季度滾動預算，并細化分解至79月月度預算，同時調整以季度為單位的第四季度預算、下一預算年度的第一季度預算，估算滾動順延到下一預算年度的第二季度預算。(四) 第三季度結束前（9月）編制第四季度滾6、動預算，并細化分解至1012月的月度預算，同時調整預算年度的下一年度第一、二季度預算，估算滾動順延到下一預算年度的第三季度預算。(五) 第四季度結束前（10月）開始編制下一預算年度全面預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至13月的月度預算，并編制以季度為單位的二、三、四季度預算。以此類推。第一十條 年度全面預算的編制每年10月1日至12月15日啟動下一年度全面預算編制工作，全面預算草案報總經理辦公會審議、董事長審批，批準后的全面預算方案正式下達給責任單位執行。(一) 預算編制準備10月1日15日，總結本年度經營情況，預測下一預算年度經營環境，擬定下一年度總體經營目標及預算總目標，制定預7、算指導文件。(二) 預算編制與質詢1. 10月15日，召開總經理辦公會，明確預算要求，確定總體經營目標和預算總目標。2. 計劃財務部下發面預算指導文件，預算指導文件具體包括：公司全面預算目標下達文件，編制手冊（含預算假設、表格、編制說明）和編制進度要求。3. 11月15日前，計劃財務部和各責任單位根據經營總目標及預算指導文件，分別制定預算目標方案，交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。4. 11月15日之前，各責任單位將審核后的全面預算草案上報公司計劃財務部，計劃財務部初步審核各責任單位上報的預算草案。5. 11月20日，召開全面預算編制質詢會，討論、質詢各責任單位的預算方案，提出調整8、意見。各責任單位根據全面預算質詢會的要求修改調整預算草案。(三) 預算方案確定與下達12月10日，總經理辦公會審議各責任單位預算方案（調整方案）并經董事長審批，12月15日前，計劃財務向各責任單位下達通過后的預算方案。第一十一條 季度滾動預算編制每季度最后一個月進行季度滾動預算方案編制，批準后的季度滾動預算方案下達給各責任單位執行。(一) 每季度末月10日，計劃財務部及各責任單位在全面分析本季度預算執行情況、預計未來各項業務情況的基礎上，編制剩余各季預算草案，并將下一季度預算細化到月度。(二) 每季度末月20日之前，各責任單位將主管副總審核后的預算草案上報計劃財務部審核。(三) 每季度末月259、日前召開總經理辦公會季度滾動預算質詢會，討論、質詢各責任單位的預算方案，提出調整意見。(四) 各責任單位根據全面預算質詢會的要求修改調整預算草案(五) 每季度末月結束前，計劃財務向各責任單位下達通過后的預算方案。第一十二條 全面預算編制質詢年度全面預算及季度滾動預算方案通過總經理辦公會的預算編制質詢會會議審議責任單位及公司整體全面預算草案。要求如下：(一) 公司計劃財務部提前1周下達會議議程、規則和材料要求，責任單位提前準備好有關材料。(二) 總經理介紹公司的總體經營目標和全面預算目標及各責任單位的分解目標。(三) 責任單位匯報各自預算草案，接受與會人員質詢，明確修改方向。(四) 與會人員對責10、任單位預算有質詢權，總經理對修改要求有最終決定權。(五) 會議必須形成明確的全面預算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認可。(六) 計劃財務部分發全面預算質詢會議對于責任單位預算草案修改的要求和時間表，跟蹤全面預算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達成一致。(七) 計劃財務部將重新匯總編制的全面預算草案報總經理審核、董事會批準。第一十三條 全面預算編制的主要內容及責任單位編制職責年度全面預算以企業的經營目標為依據，以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。為實現銷售收入而編制的各項預算構成了全面預算管理的預算體系。它主要包括：(一) 銷售預算電廠、11、生態公司編制銷售預算表。(二) 生產成本預算1. 生產成本預算由計劃財務部編制，運行部配合編制。2. 大中修預算、零修預算由安技部編制。(三) 采購成本預算1. 燃料采購成本、采購費用預算由燃料部編制，運行部配合編制。2. 物資采購成本、采購費用預算由采購部編制，運行部配合編制。(四) 費用預算1. 業務招待費、招聘費用，由綜合部部根據年度預計發生情況編制預算，核定責任單位額度，并統一控制。2. 培訓費由安技部根據年度預計發生情況編制預算，并統一控制。3. 福利保險、辦公設備折舊費等，由計劃財務部統一編制預算。4. 產品試制、實驗費用由研發中心編制預算。5. 其它各項管理費用由責任單位根據本部12、門年度預計發生情況進行編制。6. 財務費用、稅金、營業外收支預算、其它業務利潤預算由計劃財務部負責編制。(五) 資本性收入預算1. 資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內部資金來源預算和融資預算。2. 內部資金來源預算是對預算期內稅后利潤、折舊的財務安排，由計劃財務部負責。3. 融資預算是在預算期內需新借入的長短期借款的財務安排，由計劃財務部負責。4. 其他資本性收入主要包括根據國家政策給予的政策性資本投入等，由相應責任單位負責。(六) 資本性支出預算1. 資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權13、益性投資預算、還本付息預算、其它資本性收支預算。2. 固定資產投資預算包括技術改造項目預算、生產性固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算，由計劃財務部負責。3. 權益性投資預算管理包括股權投資預算、債權投資預算，由計劃財務部負責。4. 借款的還本付息預算由計劃財務部負責。(七) 專項預算若在全面預算編制期無法預測發生的新投資項目，在項目確定時須編制專項預算，專項預算采取項目管理的辦法，責任單位需要提交項目工作內容簡介，項目總體預算，分項目預算和用款計劃。如研發部門提交的研發項目預算。第四章 預算的執行、控制與分析第一十四條 預算的執行控制體系(一) 責任單位第一負責人：各責任單位的第一負責人14、根據本責任單位的預算目標，負責本責任單位具體業務活動的領導和監督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標。(二) 計劃財務部：計劃財務部依據預算目標對責任單位的各種經濟行為實施事中審核，確保預算執行部門在預算目標框架下運營。(三) 公司總經理：總經理在董事長授權的額度范圍內對各責任單位的預算外行為進行審批控制。第一十五條 預算管理例會制度(一) 公司定期召開總經理辦公會預算管理例會，對預算管理及執行情況進行控制，預算管理的例會分月度/季度/年度例會，月度/季度例會召開時間在每月10日以前，年度例會在1月中旬。(二) 通過全面預算管理例會，對前一月/季/年責任單位的全面預算目標完成15、情況進行分析、評價、考核，及時發現和解決經營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保全面預算的完成，或者必要時修正全面預算，以適應外部環境的變化。第一十六條 預算的差異分析(一) 預算的執行過程中，各預算單位要及時檢查、追蹤預算的執行情況，對差異進行分析，發現問題，找出原因，并提出改進措施，對整個經營活動加強控制。(二) 各責任單位都要建立全面預算記錄臺帳（也可根據公司的信息化水平進行計算機管理），按全面預算項目詳細記錄全面預算額度、實際發生額、差異額、累計全面預算額、累計實際發生額、累計差異額。第一十七條 預算內資金控制(一) 預算內支出，根據不同的審批權限由公司各責任單位主管16、副總經理及總經理審批。(二) 需要資金使用的預算責任單位填寫資金支出申請表，并附相關文件、合同或資料，按公司授權審批權限審批后，送計劃財務部審核，計劃財務部根據資金的周轉情況和資金需求情況，辦理撥付手續。計劃財務部對于不符合預算的一概不予報帳。第一十八條 預算外資金控制預算外資金申請，需由責任單位填寫申請，該申請應該包括使用目的、/責任人、使用目標、使用方式等內容。總經理在董事長授權范圍內對各責任單位的預算外行為進行審批控制，在董事長授權范圍外需向董事長專項申請，由董事長審批。第五章 預算的調整第一十九條 預算調整原則公司預算的調整決定權屬于公司董事長和總經理辦公會（董事長列席）。(一) 董事17、長對涉及公司年度經營目標的調整具有決定權。(二) 總經理辦公會在公司年度經營目標不變的情況下，對其他預算項目的調整具有決定權。(三) 各預算單位對自身預算項目的變動有申請調整和說明權。第二十條 預算調整程序由于市場等外部因素的變化，或預算執行的差異分析，需要對原預算進行調整時，應該對現有預算作出調整。預算的調整程序如下：(一) 預算調整采取季度調整的辦法。即每個季度的預算執行完畢后，根據預算的實際執行和外部環境的變化，各責任單位提交下季度預算調整計劃，并將調整內容編入季度滾動預算方案。(二) 公司于每月10召開總經理辦公會，對月度預算執行情況進行分析，當遇到特殊情況需要調整預算時，由相應的責任18、單位提出預算調整申請及文件，說明調整內容及原因，并附相關文件（如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、公司下達追加（或縮減）任務等），經過主管副總審核后報總經理審批。(三) 計劃財務部根據審批意見，編寫月度預算調整通知書，以及調整后的預算方案下達給相關責任單位。(四) 調整后的月度預算采取附加預算的方式進行，附加預算與原預算合并使用，對原預算不做改動。(五) 對于季度內重大突發事件，按預算外支出辦法處理。第六章 預算的考核與激勵第二十一條 預算的考核考核責任單位的全面預算執行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預算管理過程的完整性和權威性。第二十二條19、 預算評價程序(一) 各責任單位于每月25日前將執行情況，形成預算分析報告，交計劃財務部及各主管領導。(二) 計劃財務部匯總、分析差異產生的原因，于次月5日前，形成每月總的全面預算分析報告和初步全面預算執行情況意見。(三) 次月10日，召開全面預算月度例會，對前一月/季責任單位的全面預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的公司全面預算分析、考核報告。(四) 次月15日前，計劃財務部將上月預算執行考核意見下方相關責任單位，并根據公司績效考核管理制度及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行考核。第七章 附則第二十三條 本預算制度經公司總經理辦公會議討論通過后實施, 自2013年X月X日起執行。第二十四條 本預算制度頒布實施之前所制定的相關制度如與本制度不一致，則均須按本制度相關規定執行。本制度未盡事項，參照公司相關制度執行。