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1、煙草專賣公司內部審計工作制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 本質要求：履行審計職責，發揮審計作用，保障企業健康運行。第一條 市局（公司）審計部門為全市煙草系統內部審計主管機關。在局（公司）黨組的領導下負責管理、指導與監督全市煙草內審工作，獨立行使審計監督權，并接受省局（公司）審計處的業務指導、管理與監督。第二條 內審人員應具備與其工作相適應的專業知識和業務能力，實行崗位資格和后續教育培訓制度。享受審計人員應有的各種待遇和津貼。第三條 審計人員辦理審計事項，與被審計部門、單位或審計事項有利害關系的，應主動提出回避。 2、第四條 本企業內審機構和審計人員應履行的職責：（一）全面預算的執行、管理和使用；（二）資產、負債、損益以及與企業財務收支有關的經濟活動；（三）國有資產的管理和使用； （四）局（公司）所屬有經濟實體的干部任職期間的經濟責任；（五）內部控制制度的健全、有效；（六）經濟合同的簽約、履行；（七）基本建設及其他工程項目的立項、概（預）算、決（結）算；（八）國家財經法規和部門、單位規章制度的執行；（九）本單位領導交辦的其他審計事項。第五條 本企業內審機構及人員的主要權限：（一）要求各部門、單位按時報送相關文件、資料等； （二）對審計涉及事項向有關部門、個人進行調查，索取證明材料；（三）對正在進行的嚴重違反3、財經法紀、損失浪費的行為，經領導同意，有權作出臨時制止決定；（四）對阻撓、妨礙審計及拒絕提供有關資料或隱瞞真相，提供假資料、假情況的，經主管領導同意，有權采取封賬、封資料等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；（五）對發現問題有權提出改進、提高的建議和糾正、處理的意見；對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，有權提請局（公司）行政辦公會議討論處理；對模范遵守和維護財經法規成績顯著的部門和個人向市局（公司）黨組提出建議表彰；（六）對審計中重大事項，有權向上級內審機構或審計機關反映；（七）對達到一定投資規模的建設項目預（概）算、決算進行審計，做到不審計不結算，先審計后付款；（八）對存4、在重大管理問題進行審計調查，就員工關心的重大問題進行專項審計，提出審計意見，為領導決策提供依據。第六條 內部審計一般工作程序（一）制定審計計劃。（二）做好審計準備。1、成立審計組，進行審前調查；2、編制項目實施審計方案；3、下達審計通知書 ；4、進入被審計單位。（三）具體審計實施。實施現場審查與取證的過程。即審計組根據審計方案，按規定和程序辦理。（四）審計終結。將審計結果、證據及相關資料篩選、歸類、分析、整理，作出綜合評價并形成審計報告初稿，征詢被審計單位意見，被審計單位須在規定期限內出具書面反饋意見，經審計負責人審核，形成報告要件，報主管領導審定（重大事項審計報告經黨組審定）。必要時出具審計5、意見書及審計決定。項目審結完，整理審計相關文件資料，按規定編目，裝訂成冊，歸檔保管。（五）審計部門對重要審計事項進行后續審計，檢查審計決定的執行情況和結果。第七條 基本建設、維修項目審計工作規程（一） 凡基建、維修項目，經批準實施概（預）算金額達1萬元以上（含1萬元）實行必審制度，由審計部門負責。 （二） 基建、維修項目審計程序：1、對項目立項、審批資料的審查；2、對管理（或承辦）部門提交審計項目資料的完整性進行審查；3、對審計項目內容的初審；4、對10萬元以上（含10萬元）的工程價款應按合同約定、項目預算及工程進度預支，預支幅度應嚴格控制在70%以內。（三） 基建、維修項目結算辦理的要求：16、審計中介機構的確定。對5000元以下零星工程，建設部門、單位已經與施工方談妥或商定一次性包定工程價款，經分管領導同意的，基建管理部門和使用單位負責竣工驗收合格的，報審計部門備案，可以直接辦理結算； 2、總投資50100萬元的項目（包括維修等零星工程），其審計中介機構的確定通過議標方式；其它維修工程項目，經法定代表人批準，委托中介機構審計。具體議標、決算事項由審計部門負責實施； 3、所有開工基建項目需報審計部門備案，總投資超過100萬元的項目同時報省局（公司）審計處備案； 4、總投資1000萬元以上的項目（不含征地費），以招標的方式確定；1001000萬元之間的項目，以議標的方式確定，招標、議7、標工作上報省局（公司）審計處負責實施； 5、決算審驗表，經審計、基建部門認定，報經主管領導審簽確定（數額過大的經局行政辦公會議研究認定）。履行相關手續，經財務部門審核辦理結算。 （四） 工程審計費用由建設單位承擔，但審定后決算價其審減率超過10%的，其超額部分的審計費用由施工單位承擔，由建設單位在結算工程價款中直接扣除。第八條 審計檔案管理詳細參照局（公司）檔案管理制度執行。第九條 違反本辦法，有下列行為之一的單位和個人，據情節輕重，報請局（公司）主要領導或紀檢監察部門處理：1、拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、資料的；2、轉移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和資料的；3、轉移、隱匿違法所得的財產的；4、弄虛作假、隱瞞事實真相的；5、阻撓審計人員行使職權、抗拒、破壞審計檢查的；6、無正當理由，拒不執行審計意見書和審計決定的；7、報復、陷害審計人員和檢舉人的。第十條 審計人員違反本辦法，局黨組、紀檢監察部門根據情節輕重，給予相應的黨紀、政紀處分。構成犯罪的，移交司法部門處理。第十一條 對審計工作成績顯著的內部審計機構和有突出貢獻的內部審計人員，以及揭發檢舉違法行為、保護國有財產的有功人員，應給予精神或物質獎勵。