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1、機(jī)電控股有限公司單位資金管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 資金管理制度 第一章 總 則第一條 為規(guī)范XX機(jī)電控股有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司）所屬企業(yè)單位資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，保障資金安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司所屬企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。第二條 本制度適用于公司所屬企業(yè)、控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。第三條 企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金管理內(nèi)部控制的建立健全2、和有效實(shí)施，以及真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二章 資金管理的主要內(nèi)容第四條 資金收入的管理主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、財(cái)政補(bǔ)貼收入、預(yù)算外資金收入、專項(xiàng)資金收入等。第五條 資金支出管理主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)支出、基建支出、投資、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、更新、改造、庫(kù)存商品的購(gòu)買(mǎi)、預(yù)算外資金支出、專項(xiàng)資金支出等。第六條 資金往來(lái)的管理主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、借款及貸款等。 第三章 資金管理的形式第七條 資金實(shí)行按年編制預(yù)算的管理形式，以收定支。沒(méi)有預(yù)算或超預(yù)算的支出項(xiàng)目原則上不予支持。第八條 具體的資金預(yù)算管理參照預(yù)算管理制度。第四章 資金使用審批程序及權(quán)限第3、九條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)具體情況，制定切實(shí)可行、責(zé)任明確的資金使用審批程序及權(quán)限，嚴(yán)把資金使用關(guān)。第十條 資金使用的權(quán)限應(yīng)包括： 1、物資供應(yīng)部門(mén)：歸口管理儲(chǔ)備資金的合理儲(chǔ)備，包括原材料及主要材料、燃料、輔助材料、低值易耗品的采購(gòu)、供應(yīng)和保管、庫(kù)房費(fèi)用的支出。 2、計(jì)量檢測(cè)監(jiān)察中心：歸口管理外購(gòu)及自制工卡量具、模具、在用工裝模具及工卡量具、模具庫(kù)儲(chǔ)備資金。 3、資產(chǎn)投資管理部：歸口管理各品配件的儲(chǔ)備資金占用，設(shè)備的大、中項(xiàng)修修理及設(shè)備配件的外協(xié)加工費(fèi)。歸口管理固定資產(chǎn)及在建工程中設(shè)備的更新改造和購(gòu)置。 4、生產(chǎn)技安部：歸口管理生產(chǎn)資金，在產(chǎn)品、自制半成品資金、生產(chǎn)外協(xié)件資金占用。在合理儲(chǔ)備的前提4、下，作好成品配套、組織均衡生產(chǎn)。 5、銷(xiāo)售處：歸口管理成品資金（包括發(fā)出商品），認(rèn)真作好成品資金的出入庫(kù)、保管、包裝、發(fā)運(yùn)和貨款結(jié)算。隨時(shí)掌握成品資金占用情況，負(fù)責(zé)發(fā)出的商品及時(shí)進(jìn)行核對(duì)情結(jié)和催收貨款。 5、財(cái)務(wù)核算中心：歸口管理貨幣資金和結(jié)算資金，保證資金完整，并督促有關(guān)人員及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，催收貨款，管好用活資金。 7、生活服務(wù)經(jīng)營(yíng)部：歸口管理房屋及建筑物的購(gòu)建及維除，辦公品家具、雜品的購(gòu)置和保管。 8、計(jì)劃信息部；歸口管理對(duì)外投資。 9、人才部：歸口管理工資基金。10、車(chē)間：歸口管理在制品、半成品津生產(chǎn)過(guò)程中的資金占用和臨時(shí)支付的費(fèi)用。11、辦公室；歸口管理現(xiàn)代化辦公設(shè)備。高檔通訊設(shè)備、5、采暖降溫設(shè)備、攝錄像設(shè)備和小車(chē)的購(gòu)置、保管和維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)支出。12、其他各秤資金占用由財(cái)務(wù)部門(mén)征得總會(huì)計(jì)師同意后，指定有關(guān)部門(mén)分別管理。第五章 資金預(yù)算的編制及審批程序第十一條 年度資金預(yù)算的編制和審批程序 1、更新改造計(jì)劃的編制程序及審批由資產(chǎn)投資管理部按照企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和中短期發(fā)展計(jì)劃，對(duì)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備和運(yùn)輸設(shè)備等固定資產(chǎn)需用量進(jìn)行分析，在充分發(fā)揮現(xiàn)有設(shè)備能力，挖掘潛力的基礎(chǔ)上，提出固定資產(chǎn)增減的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、中短期計(jì)劃。經(jīng)總工程師審核后，報(bào)計(jì)劃部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行綜合平衡，提出企業(yè)綜合更改計(jì)劃。提交總會(huì)計(jì)師審定，經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)后，由計(jì)劃部門(mén)下發(fā)執(zhí)行。長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃跨度五年，中期計(jì)劃跨度三年。6、在每年編制年度更改計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和中期計(jì)劃進(jìn)行滾動(dòng)編制。生活服務(wù)經(jīng)營(yíng)部按照上述程序編制房屋及建筑物的更改計(jì)劃。 2、大修理計(jì)劃的編制程序及審批大修理計(jì)劃由資產(chǎn)投資管理部和生活服務(wù)經(jīng)營(yíng)部根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況編制，其資金占用一般不超過(guò)全年所提折舊額的50%，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)財(cái)力進(jìn)行綜合平衡，報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)后，由計(jì)劃部門(mén)下發(fā)執(zhí)行。財(cái)務(wù)核算中心根據(jù)年度大修理計(jì)劃費(fèi)用總額按月計(jì)提，均衡計(jì)人費(fèi)用。 3、技改計(jì)劃應(yīng)根據(jù)國(guó)家下達(dá)的技改項(xiàng)目制定。由資產(chǎn)投資管理部提出項(xiàng)目，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)劃部門(mén)綜合平衡，經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)后，由計(jì)劃部門(mén)下發(fā)執(zhí)行。自籌資金進(jìn)行的技改應(yīng)納入企7、業(yè)的更改計(jì)劃。自籌技改項(xiàng)目及更改項(xiàng)目總額不應(yīng)超過(guò)年計(jì)提折舊額。 4、流動(dòng)資金計(jì)劃的編制程序及審批流動(dòng)資金計(jì)劃的編制分別由流動(dòng)資金歸口管理部門(mén)進(jìn)行。各歸口部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、物資消耗定額、儲(chǔ)備周期、生產(chǎn)周期及運(yùn)輸周期等，結(jié)合市場(chǎng)供需狀況，提出流動(dòng)資金需用量計(jì)劃，報(bào)經(jīng)營(yíng)經(jīng)理審核后，送計(jì)劃部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行綜合平衡，提出企業(yè)流動(dòng)資金綜合計(jì)劃。經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)后，由計(jì)劃部門(mén)下發(fā)執(zhí)行。5、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃的編制程序及審批新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃由技術(shù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合市場(chǎng)前景提出報(bào)技術(shù)部門(mén)審核，計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行綜合平衡，經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)后由計(jì)劃部門(mén)下發(fā)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)8、劃資金占用額分期預(yù)提，均衡計(jì)價(jià)成本。第十二條 月度資金計(jì)劃的編制月度資金計(jì)劃由各歸口管理部門(mén)根據(jù)年度資金計(jì)劃分解編制后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)劃部門(mén)，在綜合平衡的基礎(chǔ)上確定。總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)后，由計(jì)劃部門(mén)下達(dá)執(zhí)行。第十四條 資金計(jì)劃的編制時(shí)間 1、年度資金計(jì)劃：在每年十月底前由各歸口管理部門(mén)提出次年計(jì)劃，十一月底前由計(jì)劃部門(mén)下達(dá)年度資金計(jì)劃。 2、月度資金計(jì)劃；在每月二十六日前下達(dá)次月資金計(jì)劃。第十三條 資金計(jì)劃的追加。資金計(jì)劃一經(jīng)確定，各歸口管理部門(mén)必須嚴(yán)格控制執(zhí)行，不得隨意追加預(yù)算。確因特殊原因需追加時(shí)，應(yīng)由歸口管理部門(mén)提出追加計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，總會(huì)計(jì)師同意，經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。9、 第六章 資金的日常管理第十四條 財(cái)務(wù)部門(mén)按月度收入計(jì)劃組織籌措資金，保證資金計(jì)劃的執(zhí)行。隨時(shí)檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況，重點(diǎn)督促銷(xiāo)售部門(mén)完成銷(xiāo)售計(jì)劃，督促往來(lái)款項(xiàng)的催收及貨款的到位。第十五條 資金的支用實(shí)行“一支筆”審批。屬于計(jì)劃內(nèi)的支出，必須由歸口管理部門(mén)按照審批通過(guò)的資金計(jì)劃填寫(xiě)清單，經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽字同意，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后方可支付第十六條 屬于計(jì)劃外的支出：應(yīng)由歸口管理部門(mén)先提出追加計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，總會(huì)計(jì)師簽署意見(jiàn)，經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金情況再次平衡，方可支付。不得先支后報(bào)。對(duì)審批手續(xù)不全者，一律不得支付。第十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按資金歸口管理部門(mén)分別建立資金支用和支出統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，對(duì)各項(xiàng)支出10、進(jìn)行登記，嚴(yán)格控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制訂整改措施，堵塞漏洞，分析考核資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。第十八條 定期召開(kāi)資金平衡會(huì)議。會(huì)議由總會(huì)計(jì)師主持，檢查公布資金計(jì)劃按行情況，針對(duì)存在問(wèn)題提出對(duì)策，進(jìn)行再次平衡，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。第七章 資金與資金成本分析及籌集方式的確定第十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)議審定批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)增減計(jì)劃和流動(dòng)資金需用量計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)成果狀況，提出資金可供量預(yù)測(cè)和資金缺口預(yù)測(cè)。第二十條 對(duì)缺口資金可能的籌集渠道在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行資金成本分析，提出不少于兩種的籌集方式提交經(jīng)理辦公會(huì)審批。第二十一條 籌集方案的確定：經(jīng)理辦公會(huì)議對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提出的資金分析及資金成本分析資料11、進(jìn)行棋賽研究，確定本廠籌資方案，財(cái)務(wù)部門(mén)按經(jīng)理辦公會(huì)議決定籌措資金。對(duì)籌資中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)籌集到的資金，必須按規(guī)定用途嚴(yán)格控制使用。以提高資金的使用效益。第八章 資本金的籌集方式第二十二條 為了發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)發(fā)展后勁，吸收社會(huì)資金可采取接受貨幣投資、實(shí)物投資、無(wú)形資產(chǎn)投資和發(fā)行股票等方式籌集資金。第二十三條 所投資金必須按合同、協(xié)議或章程的規(guī)定足額出資。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得隨意抽走。并按出資比例或合同章程的規(guī)定，分享利潤(rùn)或承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。投資者出現(xiàn)違約，按國(guó)家祛規(guī)進(jìn)行處罰。第九章 資本金的管理第二十四條 歸口管理部門(mén)及職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)為資本金的管理部12、門(mén)。必須在法人代表、總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，按照資本金的不同投資方式進(jìn)行管理，并按照資本金的不同性質(zhì)進(jìn)行分類核算，詳細(xì)記錄和反映資本金的形成、運(yùn)用以及結(jié)存情況。第二十五條 公積金的來(lái)源分類：資本公積金的來(lái)源主要有資本溢價(jià)、法定資產(chǎn)量估增值、資本匯率折算差額、接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)等，對(duì)于國(guó)家專用撥款和各種建設(shè)資金形成的資本公積金應(yīng)單獨(dú)核算管理。盈余公積金的來(lái)源主要有按財(cái)務(wù)制度規(guī)定提取的法定盈余公積，以及按國(guó)家政策規(guī)定單項(xiàng)留用的利潤(rùn)。第二十六條 公積金轉(zhuǎn)增資本金的管理程序：因企業(yè)發(fā)展等原因需要將公積金轉(zhuǎn)為資本金時(shí)，由計(jì)劃部門(mén)提出申請(qǐng)，總會(huì)計(jì)師簽署意見(jiàn)，經(jīng)公司辦公會(huì)或公司董事會(huì)批準(zhǔn)，職代會(huì)討論或股東大會(huì)通過(guò)后，13、向工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)資金變更手續(xù)。第二十七條 吸收外投資本金的管理程序因聯(lián)營(yíng)、合資、兼并、合并等原因接受外投資本金，首先必須由主辦部門(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)、計(jì)劃、技術(shù)、供、產(chǎn)，銷(xiāo)等部門(mén)分別進(jìn)行分析論證后，提交經(jīng)理辦公或董事會(huì)會(huì)討論決定，并經(jīng)職代會(huì)或股東大會(huì)討論審議。第二十八條 沖減資本金的管理程序因分立、資產(chǎn)損失等原因需按國(guó)家財(cái)務(wù)規(guī)定沖減資本金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，總會(huì)計(jì)師簽注意見(jiàn)，經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)同意并上報(bào)主管機(jī)關(guān)和國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后。財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以作沖減資本金處理。第十章 流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的管理第三十條 流動(dòng)負(fù)債的管理范圍包括：短期借款、應(yīng)付及子收帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部借款14、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用等，以及從成本費(fèi)用中提取的應(yīng)付職工福利費(fèi)。第三十一條 長(zhǎng)期負(fù)債管理的包括：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、融資租人固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。第三十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)應(yīng)付款項(xiàng)的登記，并及時(shí)清理，對(duì)呆、死帳及時(shí)報(bào)告，及時(shí)處理。年本應(yīng)將應(yīng)付帳款的內(nèi)客列情緒后連同金額一并結(jié)轉(zhuǎn)下年。第三十三條 企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的清償，應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)平衡資金后，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行償付，金額較大的債務(wù)，應(yīng)報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的會(huì)計(jì)調(diào)離時(shí)，應(yīng)向接管人詳細(xì)交清應(yīng)付帳款的內(nèi)容，辦理交接，否則不予受理。第三十四條 應(yīng)付工資的管理：勞動(dòng)工貿(mào)部門(mén)15、是企業(yè)工資的管理部門(mén)、每年十月份編制下年度工資總額計(jì)劃，報(bào)計(jì)劃部門(mén)平衡后，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)，納入年度綜合計(jì)劃下達(dá)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)工資進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，辦理工資結(jié)算，監(jiān)督控制工資費(fèi)用支出，并按規(guī)定進(jìn)行工資費(fèi)用的分配。第三十五條 應(yīng)付福利費(fèi)的管理： 、職工福利費(fèi)按照工資總額的14計(jì)提并計(jì)入成本費(fèi)用。職工福利費(fèi)主要用于職工及家屬的醫(yī)療費(fèi)、醫(yī)護(hù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)、職工因公負(fù)傷赴外就醫(yī)路費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、職工浴室、理發(fā)室、職工食堂灶具的零星采購(gòu)支出及適量補(bǔ)貼。 2、每年十月份由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)次年應(yīng)付工資總額測(cè)算出次年應(yīng)付福利費(fèi)總額，報(bào)計(jì)劃部門(mén)，同時(shí)由生活服務(wù)經(jīng)營(yíng)部工會(huì)、職工醫(yī)院等福利費(fèi)管理部門(mén)提出福利費(fèi)使16、用計(jì)劃報(bào)計(jì)劃部門(mén)，經(jīng)平衡后，列入年計(jì)劃大綱，由財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格控制使用，不得超支。第三十六條 職工教育經(jīng)費(fèi)的管理：職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提。每年十月份由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)次年應(yīng)付工資總額測(cè)算并報(bào)計(jì)劃部門(mén)，由勞資部門(mén)提出次年職工教育經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，報(bào)計(jì)劃、財(cái)務(wù)部門(mén)綜合平衡，總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)后納入企業(yè)年度綜合計(jì)劃，由計(jì)劃部門(mén)下達(dá)執(zhí)行。第三十七條 發(fā)行的長(zhǎng)期債券按照債券面值計(jì)價(jià)。實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額，在債券到期之前，分期沖減或增加利息支出。第三十八條 企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的利息支出計(jì)人財(cái)務(wù)費(fèi)用，長(zhǎng)期負(fù)債的利息支出，屬籌建期間的計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)；生產(chǎn)期間的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的計(jì)入清算損益；其中與購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)前，計(jì)人購(gòu)建資產(chǎn)價(jià)值。第十一章 附 則 第三十九條 本制度由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第四十條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。