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1、汽車股份有限公司固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 固定資產管理制度1.目的為規范湖北xx汽車股份有限公司（以下簡稱“公司”）及所屬企業（以下簡稱“企業”）固定資產投資、保管和使用管理，保障資產安全,提高資產運營效益，依據企業內部控制基本規范、企業內部控制應用指引第8號-資產管理等法規規定，結合公司實際，制定本制度。2.范圍本制度適用于公司和企業固定資產管理工作，包括年度固定資產投資計劃申報和審批、固定資產的采購、驗收、入賬、處置、盤點、設備管理監督、維修、減值、投保和抵押等。3.定義3.1本制度所稱固2、定資產投資，是指企業增加固定資產價值的投資活動。3.2本制度所稱生產性固定資產，是指直接服務于企業生產、經營過程的固定資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸車輛、儀器儀表。3.3本制度所稱生產性固定資產投資項目，是指企業為實現一個特定產品批量生產目標，在規定的時間范圍內，按照規定的投資規模而進行的廠房、設備等固定資產投資。3.4本制度所稱生產性固定資產的更新改造，是指投資額小于上年度計提的固定資產折舊，屬于維持現有生產所必須的零星設備更新改造、系統更新和廠房維修等活動。3.5本制度所稱非生產性固定資產，是指企業購置的可形成固定資產的辦公用品（如電腦、復印機、打印機、投影儀等）、非生產用車輛以及辦公3、樓等。3.6本制度所稱公司限上固定資產投資項目，是指投資額超過500萬元人民幣（含）的項目，企業限上固定資產投資項目，是指投資額在100萬元人民幣（含）的項目。4.原則有效防范投資風險，加強固定資產的投資管理和保值增值，確保生產設備的安全可靠使用。5.職責5.1公司總經理辦公會負責審核公司和各企業上報的年度投資計劃及投資項目，形成會議決議；審核批準公司、企業重大資產租賃事項。向公司董事會提交年度計劃及公司限上固定資產投資項目。5.2企業總經理辦公會負責研究、審批本企業列入年度固定資產投資計劃的內容、金額及企業限上固定資產投資項目，形成企業辦公會決議。審核企業重大資產租賃事項并上報公司批準。5.4、3公司規劃企管部是固定資產投資的主管和監督部門，其主要職責包括：各企業年度投資計劃的收集和初審。各企業投資項目文件和可行性報告的收集和初審。投資計劃實施結果的匯總統計及公司限上項目實施過程的監督。對各企業大型關鍵設備的監管和組織各企業生產設備管理互查。對閑置資產租賃方案進行主審監管。5.4公司生產部負責生產性固定資產的日常管理。5.5企業生產性固定資產主管部門5.5.1編制和申報年度投資計劃。5.5.2編制和申報投資項目文件和可行性報告。5.5.3編制和申報固定資產實施情況。5.5.4審核生產性固定資產購置申請及組織購置。組織生產性固定資產的驗收。5.5.6登記生產性固定資產臺賬。5.5.7處5、置生產性固定資產。5.5.8組織固定資產的盤點。5.5.9負責生產性固定資產的監督和維護。5.5.10管理固定資產的抵押、租賃。5.5.11匯總企業非生產性固定資產完成情況及土地資產登記備案表。5.6公司綜合管理部及各企業專項部門是公司本部、各企業非生產性固定資產的主管部門，其主要職責包括：5.6.1審核非生產性固定資產購置申請。5.6.2組織非生產固定資產購置。5.6.3登記非生產性固定資產臺賬。5.6.4處置非生產性固定資產。5.6.5負責非生產性固定資產的監督和維護。5.7公司財務部、企業財務部負責固定資產的賬務管理，其主要職責包括：5.7.1固定資產入賬、折舊和處置的賬務處理。固定資產6、的減值準備測試及賬務處理。5.7.3固定資產的抵押貸款審批及投保管理。5.8公司規劃企管部、企業審計部門公司規劃企管部負責企業利用自籌資金進行公司限上固定資產投資項目的審計，企業審計部門負責企業限上項目的審計。6.工作程序6.1固定資產投資管理策劃公司對于固定資產投資按年度投資計劃方式進行管理。年度投資計劃包括下年度生產性固定資產投資項目計劃和非生產性固定資產投資項目計劃，其中非生產性固定資產投資項目計劃由生產性固定資產更新改造和非生產性固定資產投資兩個科目組成。6.2企業自籌資金投資項目的申報、審批和實施各企業根據市場變化實際情況，可以隨時向公司申報投資項目。各企業編制項目建議書，并附本企業7、總經理辦公會決議文件。項目建議書應包含以下內容：投資項目提出的背景及必要性。現有企業的概況。項目的主要內容及要達到的目標。擬建規模、建設條件、技術水平。投資總額及資金來源。項目大體進度。經濟效益和社會效益的初步評價等。公司規劃企管部接到各企業的項目建議書后，對其中的內容進行落實與審查后，報主管領導審核通過后，提請公司總經理辦公會審議。公司規劃企管部將公司總經理辦公會審議的結果以書面方式通知項目申報企業。經公司總經理辦公會審議同意立項的項目，各企業在規定的期限內向公司上報項目的可行性報告。報告的內容應至少包含企業概況、市場預測、建設必要性、預期達到的目標、技術先進合理性、項目主要內容、環境保護、8、能源消耗、成本結構、投資總額、資金來源及資金籌措情況、財務分析及預期經濟效益及社會效益、項目風險分析和應對措施等。公司限上固定資產投資項目，可行性報告經各企業的總經理辦公會審查批準后，上報公司規劃企管部，公司規劃企管部將公司總經理辦公會決策意見返回企業。經評審同意立項的項目，各企業按年度投資計劃申報程序進行申報。企業限上固定資產投資項目，可行性報告由各企業的董事會審議并做出決議，未設立董事會的企業由總經理辦公會審議并做出決議，報公司備案。6.3政府支持投資項目的申請報批和實施公司和企業在獲取國家或地方有關部委發布相關信息或政策時，可通過中央或地方兩條渠道進行投資項目的申報。需通過公司申報投資項9、目，公司規劃企管部組織企業按項目要求準備資料后，并初審，報公司主管副總經理審核通過后，提請公司總經理辦公會審議。公司總經理辦公會批準后，由公司規劃企管部編制項目報送文，經公司主管副總經理審查簽字，連同資金申請報告，提交湖北xx汽車股份有限公司。公司規劃企管部根據最終審批以書面的形式通知申報企業。各企業直接通過所在地方有關部門申報投資項目的，由各企業歸口部門自行按項目要求準備資料，由各企業總經理辦公會和董事會審核通過后，提交地方有關部門審查。地方有關部門審批通過后，企業歸口部門根據最終審批進行項目立項，并報公司規劃企管部備案。6.4年度投資計劃的申報各企業于每年的11月30日前上報下一年度的投資10、計劃，并附本企業辦公會決議。根據計劃的性質分別填寫計劃表：生產性固定資產投資項目填寫生產性固定資產投資項目計劃表。更新改造、非生產性固定資產填寫非生產性固定資產投資項目計劃表。6.5年度投資計劃的審核公司規劃企管部負責收集各企業上報的年度投資計劃，初審并提出意見。公司規劃企管部依據年內項目申報資料對各企業上報的生產性固定資產投資項目計劃表的內容進行核實。公司規劃企管部依據公司財務部提供的上年度各企業固定資產折舊金額，對各企業上報非生產性固定資產投資項目計劃進行內容及額度審核：投資符合國家法律法規、產業政策要求和公司制度的規定。下一個年度的非生產性固定資產項目投資計劃金額不超過上年度計提的折舊金11、額的，審核予以通過；超過計提折舊金額的，要求企業加以調整后重新上報。經初審通過后，公司規劃企管部將各企業年度投資計劃匯總上報公司主管副總經理審閱并上報公司總經理辦公會審核，形成決議。審核原則：a）必須與公司的發展戰略相一致，以提高技術創新能力、推動技術進步為目標。b）盡可能充分、有效地利用現有的各項固定資產，避免或減少固定資產的閑置和低效率使用。c）投資規模應當與企業資產經營規模、資產負債水平和實際籌資能力相適應，量力而行，切實防范投資風險。由公司總經理將辦公會審核通過的年度投資計劃提交公司董事會，依據中央企業投資監督管理暫行辦法對公司下一年度固定資產投資內容及總額進行研究、審批，并形成董事會12、決議。公司規劃企管部將董事會決議報湖北xx汽車股份有限公司，批準后向企業轉達批復文件。企業在實施公司限上固定資產投資項目過程中，實際項目總額變化超過10%的或項目內容及投資清單發生變更的，應參照上述程序報批。每年年中根據各企業實際的完成情況、并根據市場的變化趨勢，對年度投資計劃進行年中調整，并將調整結果上報湖北xx汽車股份有限公司進行備案。6.6年度投資計劃實施過程的監督管理各企業每季度第一個月5日前將上季度的生產性固定資產投資項目計劃實施情況表和非生產性固定資產投資項目計劃實施情況表上報公司規劃企管部。報表應經企業主管投資部門和財務部的負責人審核簽字，確保其中每個項目的完成金額與相關財務預算13、數據一致。公司規劃企管部按計劃要求實施監督。公司規劃企管部部根據各企業上報的完成情況，與年度計劃相比較，對實施計劃符合率或計劃完成率不足80%的企業，匯總情況后向主管副總報告。6.7固定資產購置使用部門提出固定資產購置申請文件（包括購置原因、設備型號、供應商信息等），經部門領導批準后報固定資產主管部門。固定資產主管部門對固定資產購置申請文件進行審核，符合年度計劃要求以及相關規定的，提請企業管理層審批并留下書面記錄。采購方式1）對于符合國家免稅政策的進口設備采購，無論設備屬于什么性質項目，設備采購均需進行公開招標。2）對于有政策支持的投資項目中的設備采購，單臺設備價值或批量價值超過100萬元人民14、幣（含）或10萬美元（含），或政策有特殊要求的，需進行公開招標。3）其它設備采購時均需選擇三家以上供應商進行自主比價。4）根據各企業的年度投資計劃，對單臺設備價值高于50萬元人民幣（含）同時有兩家企業以上同時需要采購時，由公司規劃企管部牽頭組織相關企業共同進行比價采購。供方選擇國際、國內知名品牌或專業品牌。產品在國內企業使用和驗證，反映良好。合同簽訂1）固定資產購入合同應包括商務條款和明晰驗收條款的附件。2）驗收條款應按照招標書或比價采購確定的技術和驗收要求，由使用方技術責任人簽訂。3）商務合同條款，需按照國家商務合同書規定，明確雙方權利、義務和違約責任，由公司或企業按照規定權限的責任人簽訂。15、合同1)采購部門收到供方開具的發票后，依據采購合同，核對固定資產規格、數量、發票金額等信息是否與相關單據一致，審核無誤提交至財務部。2）財務部收到采購部門提交的相關單據后，應及時地進行審核，以確保已采購的固定資產入賬的及時性和準確性，并進行記賬處理。記賬結果經過獨立審核。3）采購部門填寫付款申請單，付款申請單的審批分預付款及進度款，流程如下：3.1）對于需要支付預付款，金額少于100萬元（含），由采購部門提出，部門主管領導及財務總監批準。3.2）對于需要支付預付款，金額在100萬元-500萬元（含）之間，由采購部門提出，部門主管領導及財務總監批準，并需總經理批準。3.3）對于需要支付預付款，金16、額在500萬元以上，由采購部門提出，部門主管領導及財務總監批準，并提交總經理辦公會審議。3.4） 對于支付進度款，金額在500萬元（含）以下的，由采購部門提出，部門主管領導及財務總監批準。3.5）對于支付進度款，金額在500萬元以上的，由采購部門提出，部門主管領導及財務總監批準，并需經總經理批準。財務部確認簽字流程無誤后，方可支付并進行賬務處理，記賬結果須經過獨立審核。4）財務部會計定期監控預付賬款的執行情況，分析預付賬款的期限、合理性以及回收率，對于問題賬款應進行記錄，并聯系采購部門采取應對措施。6.8固定資產驗收固定資產主管部門組織資產采購部門、使用部門，會同供方共同驗收單項固定資產，填寫17、驗收報告，并由各方簽字確認。同時，負責采購的主管部門根據購置申請文件復核驗收報告，確保新增固定資產實物信息的準確。驗收合格后，由使用部門填寫領用單據，領用單項固定資產。投資總額超過500萬元人民幣（含）的自籌資金投資項目實施完成后，企業填寫固定資產投資計劃項目竣工驗收申請報送公司規劃企管部，公司規劃企管部組織對項目進行專項審計，專項審計通過后由公司規劃企管部組織相關部門進行驗收。投資總額低于500萬元人民幣的自籌資金投資項目由各企業自行組織審計驗收，公司規劃企管部根據情況決定是否派人員參加，驗收報告報公司備案。有政策支持的投資項目由地方或國家的主管部門指定有關單位組織驗收。對于投資總額超過5018、0萬元人民幣（含）的自籌資金投資項目及有政策支持的投資項目由公司規劃企管部參照中央企業固定資產投資項目后評價工作指南組織進行后評價。6.9固定資產臺賬固定資產主管部門根據經審核過的采購計劃、驗收報告、入庫單和領用單，分別在不同時期進入SAP系統固定資產模塊，進行主數據建立、采購、驗貨等。財務部會計審查固定資產驗收單、發票等原始單據的有效性，判斷其為暫估入賬或正式交付資產，在SAP系統中進行發票校驗。使用部門和固定資產主管部門制作在SAP系統中自動生成的固定資產編號，并將編號按規定粘貼于資產醒目處或規定位置。6.10固定資產折舊每次新增固定資產時，進入SAP固定資產主數據模塊，根據資產類別自動出19、現折舊年限，對于大修設備增加固定資產原值的，固定資產核算會計要審核折舊年限是否合理。每月月底固定資產核算會計進入系統點擊系統按鈕，系統自動生成當月固定資產折舊憑證，折舊憑證經過獨立復核。6.11固定資產處置各企業凡是數控類設備，原值單臺超過50萬元且凈值超過10萬元的設備，或單次處理設備帳面凈值超過50萬元以上，企業報送公司規劃企管部審核，經公司財務總監審議，公司總經理辦公會批準后方可進行固定資產處置。除此之外，各企業可根據實際情況，制定固定資產調撥、報廢、出售等流程。使用部門填寫固定資產處置申請單據，由使用部門領導對申請單據進行審核。固定資產主管部門對固定資產處置申請單據進行審核，確定其符合20、處置相關規定后，將審核結果提請管理層審批并留下書面記錄。固定資產調撥由固定資產主管部門根據處置申請單據對固定資產進行調撥，并相應變更固定資產編號和SAP系統中固定資產主數據的使用部門。固定資產報廢或出售財務處理，由固定資產主管部門組織財務部和使用部門共同處置固定資產（處置方式包括招標出售、比價出售或其它合適的方式），并取得固定資產出售或報廢的相關證明文件。固定資產主管部門根據證明文件在SAP系統中變更固定資產主數據，主數據的更新應經過獨立復核。嚴禁在SAP系統中刪除已報廢或出售的固定資產歷史信息。財務部會計根據證明文件在財務系統中進行賬務處理，記賬憑證經過獨立的審核。財務部確認收到固定資產出售21、的款項后，出具出門證，作為固定資產實物轉移的放行文件。6.12固定資產盤點各企業每年定期（至少一次）對全部固定資產進行盤點，并于第二年1月上旬將固定資產盤點結果設備分類匯總表及6.13.4規定清單內的固定資產明細上報公司規劃企管部。固定資產主管部門組織每年的定期盤點工作，制作盤點計劃，并發布通告通知各部門配合固定資產盤點。固定資產主管部門制定盤點表，由資產管理部門、使用部門及財務部進行盤點，確保固定資產的財務賬和實物一致、財務賬和臺賬一致。盤點結束后，固定資產主管部門和財務部領導對盤點結果進行審核。固定資產主管部門根據盤點結果編制固定資產盤點報告，對盤盈、盤虧、待報廢、保管人已變更和資產調撥等22、情況進行綜合說明。資產管理部門領導審核后，經主管領導、財務領導簽字后留下記錄。財務部根據經審核的盤點結果和盤點報告及時對盤盈盤虧進行賬務處理，記賬憑證經過獨立的復核。6.13固定資產投資實現結果的管理與監督各企業按各自管理規定進行設備的使用、維護保養和修理，以確保滿足產品質量控制和安全生產的需要。固定資產使用部門和固定資產主管部門負責固定資產的安全存放。固定資產主管部門制定相應的實物資產安全保管流程，配置適當的安保措施，并制定責任部門和人員實施保管和監督。為了保證國有資產的保值增值，同時確保生產設備的安全可靠使用，公司規劃企管部對各企業的生產設備管理情況實施管理監督和檢查。公司規劃企管部建立關23、鍵設備清單（精密、大型、數控及工藝關鍵機床）以便掌握公司資產情況。各企業每年1月10日定期上報關鍵設備明細表，由公司規劃企管部進行匯總統計。公司規劃企管部組織各企業設備管理人員組成檢查組進行設備管理互相監督檢查，每兩年巡查一次，以督促企業互相借鑒經驗，提高設備管理水平。檢查組對檢查情況進行記錄，對于檢查發現的問題，填寫整改通知單，企業據此進行原因分析和改進，公司規劃企管部跟蹤結果。非生產設備固定資產的管理，各企業按照各自相關管理規定進行使用和維護，以確保管理需要。6.14固定資產維修各企業根據實際情況制定固定資產維修流程，由使用部門和固定資產主管部門共同制定年度維修計劃，明確大修的計劃和預計資24、金，日常維修的方式、維修頻率等。固定資產主管部門領導及管理層逐級審批維修計劃并留下審批記錄。實際維修發生前，使用部門填寫維修申請（包括大修、日常維修、代維、維保等），由固定資產主管部門進行審批，保證維修申請的真實性、必要性。實際維修活動發生后，管理層定期審核固定資產維修活動記錄，保證維修活動有效進行和記錄的及時、完整。財務部根據固定資產維修的相關單據進行賬務處理，審核人對所有的固定資產維修記賬憑證進行審核，審核其所附原始單據的有效性，資本費用化歸集的適當性及記賬憑證記錄的準確性并留下審核記錄。6.15固定資產減值各企業根據實際情況制定資產減值測試流程。對符合減值條件的固定資產，財務部和固定資產25、主管部門每年年末（至少每年一次）對固定資產進行減值測試。財務部根據測試結果編制減值測試報告，管理層對減值報告進行審核并留下復核記錄。財務部根據經審核的減值測試報告，對資產減值進行相應的賬務處理，記賬憑證經過獨立的審核。6.16固定資產投保財務部制定實物資產投保流程，明確投保范圍、部門責任及權責。公司或企業管理層對投保時保險公司投保信息進行審核，審核其是否符合預算要求以及國家和公司的相關規定，并留下審核記錄。6.17固定資產抵押公司將固定資產用作抵押，應由公司財務部提出申請，經公司總經理辦公會審核后，上報公司董事會進行審批。經公司董事會批準后，由公司財務部辦理抵押手續。企業將固定資產用作抵押，應26、由財務部提出申請，經管理層審核后，上報企業董事會進行審批，并報公司批準。經公司批準后，由固定資產主管部門辦理抵押手續。公司財務部及各企業固定資產主管部門加強對接收的抵押資產的管理，編制專門的資產備查簿，合理評估抵押資產的價值。6.18固定資產租賃公司本部、企業固定資產管理部門根據上一年度固定資產盤點情況，對處于閑置狀態的設備、土地使用權和房產提出租賃意見并制定租賃方案，租賃方案應至少包括：承租方名稱、承租方情況介紹、擬租賃資產清單、用途、租賃期限、租賃價格的計算依據、租金的支付期限和方式、招租方式等。企業閑置資產租賃方案、公司本部閑置資產租賃方案組織實施工作具體按 開展。7.監督、考核7.1公司規劃企管部負責制定年度固定資產投資項目計劃。7.2各企業每季度第一個月5日前將上季度的固定資產投資項目實施情況上報公司規劃企管部，對拖期項目要上報拖期的原因，必要時進行調整。7.3公司規劃企管部每季度第一個月10日前將固定資產投資項目實施情況上報湖北xx汽車股份有限公司，并上報拖期項目的原因，必要時進行調整。