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1、煤炭公司固定資產獎懲考核管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、總則資產是企業未來的效益，是企業經營能力的源泉，企業通過資產的運行、使用從中獲取效益。為了更好的管理和利用固定資產，確保固定資產的保值、增值，根據國家財經法律、法規以及集團的相關制度，結合集團實際情況特制定本制度及考核辦法。二、管理機構設置集團在財務部設立專人分管固定資產的總分類核算和明細分類核算，定期參加固定資產的局部清查和全面清查。集團設立固定資產管理部，專門管理集團內部、集團焦化公司和集團煤化公司的固定資產，分別建立臺賬、卡片，從事固定資產有2、關指標數據的統計記錄，匯總上報，做到賬與財務賬、財產實物的相互核對。三、固定資產的確認固定資產是指企業經營過程中使用的長期資產，包括土地、建筑物、機器和設備。同時又必須具備以下兩個特征：1、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。2、使用壽命超過一個會計年度。根據集團實際情況，低值易耗品和大型材料也在固定資產的管理考核范圍。四、固定資產的分類按照固定資產的具體內容及不同形式，可以將其劃分為以下幾類1、土地。土地屬國家所有，企業擁有的土地，是指土地的使用權，取得土地使用權的支出可以資本化，根據土地的用途，在其法定年限內攤銷。2、房屋建筑物。3、通用設備。4、專用設備。5、交通運輸設備。6、電3、器。7、電子產品及通訊設備。8、儀器、儀表及量器（具）。9、文體設備。10、圖書、文物及陳列品。11、家具、用具及其他。12、無形資產。是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。如：采礦權、商譽。企業為取得這類資產而發生的支出，應進行資本化。并在預計受益期內注銷。五、固定資產的編號集團固定資產采用以下三種編號方式1、晉通集團總部（JTZ）201201 02xxxx 000001購置日分類規格型號順序號2、晉通煤化公司（JTM）同上3、晉通焦化公司（JTJ）同上六、固定資產管理機構的職責、權限七、固定資產年初預算、購置、驗收、入庫、領用的管理固定資產必須建立年初預算、購置、驗收、入4、庫、出庫制度1、固定資產的年初預算。集團總部、煤化、焦化分公司購置大型設備（10萬元以上的固定資產），必須列入年初預算，根據集團下達的安全生產任務，確定使用的大型設備名稱、數量，以及大修理費用、大修技改工程項目。2、固定資產的購置、驗收。固定資產的購置必須由固定資產部組織專人負責驗收，及時填制驗收手續。3、固定資產的入庫、出庫。固定資產管理中，必須建立建全入出庫制度，辦理各種入出庫手續。八、固定資產的計價、折舊和核算1、計價。以歷史成本法作為固定資產的計價。2、折舊。在固定資產使用壽命內，按照確定的方法，對應計折舊額進行系統分攤。折舊是成本的分攤（分配）過程。3、核算。按工業企業財務制度進行核5、算。九、固定資產的保管、維修、大修理做好固定資產的管理，必須從日常的保管、維修、大修理開始，做到有記錄。對于企業發生的規模小、范圍窄、成本低、經常性的修理，應直接計入相關費用。對于企業進行的范圍大、時間長、修理支出較高的大修理活動可列作長期待攤費用。十、固定資產的調撥、轉移固定資產根據生產經營的需要，經常會有互相調撥、轉移的情況，要求在調撥過程中，做到按審批手續調撥、轉移，并及時做好相關記錄。資產部在調撥發生當日調賬，財務部在年底決算時調賬。十一、固定資產的清理做好固定資產的管理，必須在每年決算前進行全部資產的清查；每月結算前，進行資產的局部清查（指按某一類清查資產或編制全部資產全面抽樣，按取6、樣清查）1、全面清查固定資產全面清查采用永續盤存制度，由資產部、財務部組織，成立清查小組。在每年財務決算前清查。財務部據此核對總賬、明細賬。資產部據此核對臺賬、卡片、數量。因單位撤并，重組或改變隸屬關系，也必須進行固定資產的全面清查。2、局部清查固定資產局部清查，采用每月清查一次。按固定資產的分類，選定某一類，或編制全部資產全面抽樣。按選樣進行局部清查。3、不管全面清查還是局部清查，必須分別填制固定資產盤存單，由清查小組參加人員簽字蓋章。4、根據盤存單和實際會計財產賬面數編制賬存實存對比表。反應出盤盈、盤虧情況。查明原因，書面形式上報審批。上報審批后，據次調整財務部及資產部相關賬戶。十二、固定7、資產的報廢（處置）與封存固定資產報廢封存時，必須填制相關手續上報，經批準后的相關手續進行報廢和封存。十三、固定資產的獎懲考核辦法固定資產管理，是在不斷管理、不斷完善的基礎上進行的。為了使固定資產管理工作制度化、規范化、科學化，必須依照相關法律、法規，以及集團相關制度，制定固定資產管理考核辦法。集團固定資產管理考核辦法，實行百分制考核，考核在每年財務決算前由資產部、財務部，牽頭組織、抽調相關人員參加。成立固定資產考核小組，采用定性和定量方式考核?？己耸且詤R報、現場查看、調閱資料、分析評議方式進行。每年評選先進單位、先進個人，分別給予精神和物質獎勵（30獎分管領導，50獎管理人員，20獎資產財務人8、員。）集團對固定資產管理中存在違規、違法行為，或人為因素給單位造成重大損失者，按國家法律、法規規定處理。十四、附則本制度及考核辦法，是在進行修訂原制度的基礎上進行的。歡迎單位和個人以書面的形式給我們提出更好的管理考核辦法。本制度由集團資產部、財務部解釋。本辦法自下發之日施行。集團資產部、財務部固定資產管理考核辦法（百分表）指標要求考核項目1、制度健全指數要求10各種規章制度是否健全，如；管理制度、崗位職責、操作規程、保養維修制度等。有無學習筆記、學習心得，發表論文和會議記錄。2、學習情況53、固定資產分類5是否按制度分類管理，而不是類別不分，雜亂無章。4、固定資產編號5要求有固定資產編號，按號能找到財產，按財產能找到賬卡。履行固定資產管理的職責及權限，是否有記錄、交接、臺賬、卡片。有無出入庫手續，有關人員簽字，交舊領新。5、固定資產職責權限106、驗收出入庫手續107、固定資產調撥10固定資產在調撥中，手續是否完善，調撥及時。有無保養、維修、大修理記錄，是否做到設備運行完好、清潔、潤滑、安全。有無月底局部清查，決算前全部清查，盤存單、對比表，盤盈、盤虧原因，上報審批手續。是否經有關領導人簽字辦理報廢手續。8、固定資產修理109、固定資產清查3010、固定資產報廢5