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1、電廣傳媒公司經營計劃和預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為貫徹某電廣傳媒股份有限公司（以下稱電廣傳媒）發展戰略，加強電廣傳媒及各下屬公司經營管理的計劃性，促進電廣傳媒提高經營管理水平和經濟效益，規范電廣傳媒的計劃和預算管理工作，根據電廣傳媒章程，結合電廣傳媒及下屬各責任中心的實際情況，特制定本計劃和預算管理制度。第二條 電廣傳媒實行以目標利潤和資產保值增值為導向的計劃和預算管理，遵循“統一籌劃、分級管理、權責結合”的原則，進行總量調控和管理，在計劃和預算目標指引下，各責任中心應圍繞實現2、目標利潤和資產保值增值組織和實施經營管理活動。第三條 年度經營管理計劃和預算是實現電廣傳媒發展戰略規劃的重要組成部分，是加強資源宏觀管理、調控投資規模、實現公司發展戰略的重要管理措施，是保證公司資產運營安全、經營管理有序、效益穩步提高的重要手段，也是考核各級管理者的重要依據。第四條 年度經營管理計劃和預算包括電廣傳媒和下屬責任中心兩個層級。第五條 經營管理計劃和預算的編制期間為每年的1月1日至12月31日。第六條 本制度旨在明確計劃和預算管理工作順利運行的基本原則和內容。第二章 組織機構第七條 電廣傳媒的計劃和預算管理組織機構包括計劃和預算管理委員會、工作小組、各責任中心。第八條 公司計劃和預3、算管理委員會屬于非常設臨時性機構，是計劃和預算編制的領導機構，其構成如下：（1） 主任委員：總裁（2） 委 員：副總裁、財務總監、董秘、總裁助理（3） 執行委員：企業管理副總裁、財務總監第九條 計劃和預算管理委員會的職責：（1） 傳達董事會確定的公司總體經營管理方針、總體目標；（2） 審議有關計劃和預算管理的政策、制度、規定等，確定編制方針和程序；（3） 審議公司總體及各責任中心的年度經營管理計劃和預算方案建議稿；（4） 負責向董事會報送經審定的公司總體及各責任中心的年度經營管理計劃和預算方案修訂稿，聽取董事會的指示；（5） 下發經董事會審批的公司總體及各責任中心的年度經營管理計劃和預算方案；4、（6） 審議各責任中心編制的年度經營管理決算報告、工作小組編制的總體年度經營管理決算報告和相關分析報告；（7） 其他需計劃和預算管理委員會負責的事項。第十條 執行委員的工作職責：（1） 負責籌備計劃和預算管理委員會會議，準備相關會議文件；（2） 負責組建經營管理計劃和預算編制工作小組；（3） 具體領導工作小組的工作，并負責協調計劃和預算委員會與工作小組之間工作上傳下達；（4） 指導和督促計劃和預算編制的進度；（5） 其他需執行委員負責的事項。第十一條 計劃和預算管理委員會下設經營管理計劃和預算編制工作小組，工作小組辦公室常設在企業管理部，企業管理部是計劃和預算編制和日常管理的主要責任部門，財務5、部和審計部起輔助支持作用。第十二條 計劃和預算編制工作小組構成如下：（1） 組 長：企業管理部總經理（2） 副組長：財務部總經理、審計部總經理、戰略研發中心總經理（3） 組 員：計劃專員、統計專員、企業管理專員，以及從財務部、審計部、戰略研發中心抽調的人員第十三條 計劃和預算編制工作小組職責：（1） 負責有關計劃和預算管理的政策、制度、規定、編制方針和程序的起草、修訂、下發；（2） 負責起草、修訂、下發經營管理計劃和預算的指標類別、格式；（3） 負責起草、修訂電廣傳媒年度經營計劃大綱（包含各經營單位的目標利潤和各職能部門的主要預算目標）草案；（4） 負責下發計劃和預算委員會審議通過的電廣傳媒年6、度經營計劃大綱；（5） 負責對各責任中心開展經營管理計劃和預算編制工作提供指導和支持，提供各責任中心編制中所需的有關信息；（6） 負責對各責任中心的年度經營管理計劃和預算方案建議稿進行匯總、審核，并提出建議；負責匯總編制年度經營管理計劃和預算方案；（7） 負責根據計劃和預算委員會的指示組織修正、修訂年度經營管理計劃和預算方案；（8） 負責根據董事會精神對年度經營管理計劃和預算方案進行最終修訂；（9） 對責任中心進行計劃和預算相關知識和重要性的培訓；（10） 負責對各責任中心的年度經營管理決算報告進行審核、匯總，并撰寫總體年度經營管理決算報告和相關分析報告。第十四條 各責任中心職責：（1） 負責7、對年度經營管理計劃大綱提出合理化建議；（2） 負責起草、修正本中心的年度經營管理計劃和預算方案草案； （3） 負責編制本中心的年度經營管理決算報告。第十五條 各責任中心對本中心的預算執行情況負責。第三章 編制原則第十六條 一致性原則：計劃和預算編制是實施以目標利潤和資產保值增值為導向的預算管理的重要環節，各責任中心要從公司總體利益出發，根據總公司的長遠戰略規劃、年度計劃大綱進行編制，要服從總公司制定的長期發展目標和近期發展目標，要符合公司總體的經營方針。第十七條 先進性原則：各項經濟技術指標都要對照“三個水平”進行。即本中心歷史最好水平、本年實際水平、國內同行業先進水平。第十八條 分級預算原則8、：各級責任中心分別編制本級計劃和預算，后由上級計劃和預算單位審核確定。第十九條 全面完整性原則：各項計劃和預算必須全面、完整、具體，并將指標層層分解落實。第二十條 事實求是原則：預算編制要根據企業實際情況，要從實際出發，要對宏觀經濟狀況與經濟政策、行業趨勢深入分析，充分估計各項目標在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用。第四章 范圍與依據第二十一條 經營管理計劃和預算的編制責任中心范圍：（1） 一級單位：電廣傳媒；（2） 二級單位：總部各職能部門、分公司、控股子公司、其他擁有實際控制權的子公司第二十二條 經營管理計劃和預算的編制經濟指標合并部分為：總部、廣9、告分公司、網絡分公司（含長沙廣達、株洲廣達、津市廣達、華容廣達）、節目分公司、北京韻洪、影視會展中心、世界之窗、上海錫泉、遠景東方、深圳標準調查。第二十三條 其他考核部分為：金海天、東方報業、金鷹城，深圳達晨。第二十四條 公司經營業務領域分為七類：節目（節目分公司、遠景東方）；廣告（廣告分公司、北京韻洪、金海天、深圳標準調查）；網絡（網絡分公司）；酒店旅游（影視會展、世界之窗）；資本運作（上海錫泉、深圳達晨）；房地產（金鷹城置業）；其他（東方報業）。第二十五條 經營管理計劃和預算編制的依據和基礎：（1） 宏觀經濟和政策環境，包括國家以及所在區域社會經濟發展總體情況及總體安排、政策支持力度、財政10、稅收政策等；（2） 行業趨勢、市場環境、競爭環境，包括國內、市、區市場行業現狀及發展變化趨勢、價格變化趨勢、競爭對手情況等；（3） 公司戰略規劃、戰略目標是電廣傳媒遠景發展綱要，是年度經營管理計劃的指導性文件；（4） 中期發展規劃是分階段落實長遠發展戰略規劃的中間環節、是指導編制年度計劃的依據；（5） 預算是依據經營管理計劃對公司經營管理活動做出的詳細財務安排，年度經營管理計劃大綱中的目標利潤是各經營單位整個預算編制的起點；（6） 責任中心自身資源和能力的分析預測報告；（7） 經營管理計劃和預算的歷史調研報告、歷史實際經營和預算執行統計、歷史經營管理分析報告、歷史高管工作報告、歷史決算結果等。11、第五章 內容與要求第二十六條 電廣傳媒各責任中心的經營管理計劃和預算的書面報告內容不僅要包括目標，而且應該包括制定目標的主要依據和實現目標的主要措施，以及對計劃執行過程中的各種確定和不確定因素的預測和相應的對策闡述。第二十七條 各經營中心年度經營管理計劃和預算的主要內容首先要包括以下方面：（1） 經濟、政策、市場、競爭環境及其變化預測。重點在于預測并分析其對企業經營活動的影響。（2） 年度自身資源狀況分析和行業趨勢及行業關鍵成功因素分析。主要相對行業關鍵成功因素對自身進行衡量和評價。（3） 經營管理方針和目標。經營管理方針是公司進行各項工作的指導原則，是企業實現計劃經營目標的保證，主要包括：基12、本方針、生產、銷售方針、成本、利潤方針等。年度經營管理目標是根據公司經營方針而制定的。年度經營管理目標應該完整、具體，包括對公司經營月、季、半年、全年成果的定量和定性描述。（4） 主要經營管理目標，包括財務指標、內部管理指標、客戶指標、學習成長指標等四個方面。各經營單位情況各不相同，因此，各經營單位首先要按照電廣傳媒經營管理目標考核標準要求確定指標，同時要根據自身的特點和實際現狀來選擇其他比較重要的經營管理指標，并對主要經營管理目標選擇和目標值確定的依據及過程做出說明。第二十八條 各經營中心年度經營管理計劃和預算的主要內容更要包括為確保經營計劃和預算目標實現，而采取的工作思路、詳細計劃安排和主13、要經營管理舉措，以及相應的計劃和預算表：（1） 經營計劃及舉措a. 市場開發計劃及舉措b. 生產經營計劃及舉措c. 其它經營計劃及舉措（2） 年度業務收入計劃及構成a. 主營業務收入計劃及說明b. 營業外收入計劃及說明（3） 年度成本費用計劃及構成a. 年度主營業務成本構成及說明b. 年度營業費用構成及說明c. 年度管理費用構成及說明d. 年度財務費用構成及說明e. 年度成本費用控制的主要措施f. 年度營業外支出的構成及說明（4） 財務收支計劃及構成a. 年度現金收支計劃及說明b. 年度投資計劃及構成說明c. 年度融資計劃及構成說明d. 年度資金使用計劃及說明e. 年度應收賬款回收計劃及舉措f14、. 年度設備購置計劃及說明（5） 人力資源計劃及舉措a. 年度人力資源需求分析及招聘計劃及舉措b. 年度薪酬福利計劃及舉措c. 年度培訓開發計劃及舉措d. 年度考核激勵計劃及舉措（6） 管理提升和制度建設計劃及舉措a. 治理結構完善計劃及舉措b. 預算管理、財務管理、投資管理、審計管理等制度完善計劃及舉措c. 績效考核制度、項目負責制度完善計劃及舉措d. 其它管理制度完善及舉措（7） 其它計劃及舉措第二十九條 各經營中心年度經營管理計劃和預算的主要內容還要包括以下內容：（1） 公司年度風險分析及相應對策準備a. 戰略風險及對策b. 市場風險及對策c. 經營風險及對策d. 財務風險及對策e. 人15、才與組織結構風險及對策f. 信用風險及對策（2） 其它方面a. 需要總部提供的支持和幫助b. 需要其它關聯企業提供的支持和幫助c. 其它內容第三十條 各職能部門年度管理計劃和預算的主要內容包括但不限于：（1） 管理和支持服務方針。（2） 主要管理和支持服務目標，包括財務指標、內部管理指標、客戶指標、學習成長指標等四個方面。各職能部門情況各不相同，因此，各職能部門首先要按照電廣傳媒經營管理目標考核標準要求確定指標，同時還要根據自身的特點和實際現狀來選擇其他較重要的管理指標，并對主要經營管理目標選擇和目標值確定的依據及過程做出說明。（3） 部門工作計劃及主要舉措。（4） 其它方面。第三十一條 計劃16、和預算編制的要求（1） 對經營管理計劃中的重大工作內容，各責任中心應逐項列出，并就每項工作制定時間進度表。（2） 各責任中心在對計劃和預算指標進行選擇時，要對指標的選擇原因做出說明。（3） 各責任中心要將各項計劃和預算指標基本確定的部分和預測部分盡可能區分開，盡可能壓縮預算的預測范圍（例：將已經簽署合同的業務和不確定業務分開列明），同時對預測部分要較詳細表述預測過程和依據。（4） 計劃和預算管理的最大優點在于能用于事前、事中監控，能增加對計劃和預算關鍵點的適時控制，并及時采取必要的措施。所以各單位務必根據公司的總體目標，結合自身的發展情況、行業特征和業務特征，將各種預算細分到各個月份或季度（517、） 各責任中心要盡量明細計劃和預算中包含的各項數據，以利于對計劃和預算執行情況進行深入分析（收入來源明細，成本費用明細等）。（6） 各責任中心應在每一預算年度設立一定的預備費作為突發事件的開支，列入管理費用預算，并計入費用預算總額。預備費占費用預算總額的比例不得超過5%，具體比例由各責任中心自行確定。（7） 各責任中心應就所開發項目編制項目預算，以加強項目管理。第六章 編制流程第三十二條 電廣傳媒年度經營管理計劃和預算的所有編制工作，自前一年度的11 月著手準備，在計劃預算年度的1月31日前完成。第三十三條 年度計劃和預算的編制流程包括年度經營管理計劃大綱編制流程、年度經營管理計劃和預算方案（18、草案）編制流程、年度經營管理計劃和預算方案（建議案）編制流程、年度經營管理計劃和預算方案（審批案）編制流程等子流程。第三十四條 年度經營管理計劃大綱編制自前一年度的11月初開始，在11月30日號前完成。流程如下：（1） 計劃和預算工作小組提出下一年度的總體經營管理方針、總體目標建議，撰寫年度經營管理計劃大綱（包含各經營單位的目標利潤和各職能部門的主要預算目標）草案；（2） 執行委員審核年度經營管理計劃大綱草案；（3） 工作小組將年度經營管理計劃大綱草案報送計劃和預算委員會各委員審閱，同時下發各責任中心，征求意見；（4） 工作小組根據反饋的意見修改完善年度經營管理計劃大綱草案；（5） 計劃和預算19、委員會召開會議審議年度經營管理計劃大綱草案；（6） 主任委員審批年度經營管理計劃大綱。（7） 工作小組下發經審批通過的年度經營管理計劃大綱。第三十五條 年度經營管理計劃和預算方案（草案）編制自前一年度的12月1號開始，在12月31號前完成。流程如下：（1） 工作小組擬訂計劃和預算編制要求和程序，并隨同年度經營管理計劃大綱一并下發到各責任中心；（2） 各責任中心根據年度經營管理計劃大綱編制各自的年度經營管理計劃和預算方案草案；（3） 工作小組審議、匯總各責任中心報來的年度經營管理計劃和預算方案草案；（4） 工作小組分別與各責任中心深入溝通，對各責任中心編制的草案提出修改完善指導意見；（5） 各責20、任中心根據工作小組的意見修改完善年度經營管理計劃和預算方案草案，并上報工作小組。第三十六條 年度經營管理計劃和預算方案（建議案）編制自計劃預算年度的1月初開始，在1月15號前完成。流程如下：（1） 工作小組匯總編制公司年度經營管理計劃和預算方案（建議案）；（2） 召開計劃和預算委員會會議，審議公司年度經營管理計劃和預算方案（建議案）；（3） 工作小組根據計劃和預算委員會會議審議結果，修訂完善年度經營管理計劃和預算方案（建議案）。第三十七條 年度經營管理計劃和預算方案（審批案）編制自計劃預算年度的1月15號開始，在1月31號前完成。流程如下：（1） 工作小組將修訂后的年度經營管理計劃和預算方案（21、建議案）提交董事會審議；（2） 工作小組根據董事會審議結果對建議案進行修訂完善，編制年度經營管理計劃和預算方案（審批案）；（3） 董事長審批股份公司年度經營管理計劃和預算方案（審批案）；（4） 總裁審批各責任中心年度經營管理計劃和預算方案（審批案）；（5） 計劃和預算委員會召開計劃和預算發布會，發布股份公司及各責任中心年度經營管理計劃和預算方案，并由總裁簽發下達各責任中心經營管理目標責任書。第三十八條 各責任中心應根據下發的年度經營管理計劃和預算方案，將經營計劃和預算目標分解到內部各運營實體和部門，落實內部責任制，相關文件交總部企業管理部備案。第七章 執行與監督第三十九條 在執行計劃和預算時，22、堅持“權責分散，監督集中”的原則，即在計劃預算內的財權、經營權下放給二級單位后，監督權則集中掌握在一級單位手中，實現企業各個層級，各個單位的活動與企業的總體目標協調一致，從而提高企業整體的經濟效益。第四十條 在預算執行過程中，各責任中心以自我控制為主，應遵循“先算后花，先算后干”的原則。對在預算范圍內的各項支出由各責任中心按總部或本公司的財務制度和相關審批程序進行控制。第四十一條 各責任中心的費用預算實行單項控制與總額控制相結合的辦法。同一項目的預算節余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預算；不同預算項目間的預算結余原則上不得相互挪用。第四十二條 對單項費用（指在預算中作為獨立項目預算的23、費用）支出超出該項目預算（累計未超出費用預算總額）且確有必要發生的，各控股公司應根據超支金額占費用預算總額的不同比例確定相應的審批程序。第四十三條 沒有列入預算的支出原則上不允許其發生，如確有必要發生且支出金額未超出預備費余額（指預備費總額扣除已在預備費中列支金額后的余額）的，各控股公司應根據超支金額占費用預算總額的不同比例確定相應的審批程序，經批準的預算外支出應沖減預備費余額。第四十四條 各責任中心應認真貫徹落實計劃和預算，嚴格執行計劃和預算月度統計制度和計劃和預算執行季度分析制度。各責任中心負責人必須責成所轄公司相關部門每月按照既定的格式填寫報送經營管理計劃和預算執行情況統計表和分析報告。24、第四十五條 各責任中心每月5日前將計劃和預算月度統計表報送電廣傳媒企業管理部，同時抄報公司財務部、審計部。第四十六條 各責任中心每季度10個工作日以內將計劃和預算執行季度分析報告報送企業管理部，同時抄報公司財務部、審計部。第四十七條 企業管理部是經營管理計劃和預算執行情況各種信息的歸總部門，是對計劃和預算的執行過程進行日常管理、監控和分析的主管部門，其相關工作職責如下：（1） 負責收集匯總各責任中心執行過程中的各種經營管理信息以及計劃和預算執行信息（包括月度計劃預算執行情況統計、月（季）度經營分析報告、外派高管季度工作報告）；于每月10日內將執行情況統計結果和簡要分析說明報總裁辦公會；（2） 25、企業管理部平均每月對每個經營單位計劃和預算執行情況的調研考察不少于2天；（3） 負責牽頭并組織各有關部門對各責任中心的執行情況進行檢查、核準、監督，所有相關信息的檔案由企業管理部管理；（4） 會同財務部和審計部，對各責任中心季度執行情況進調查、研究，分析的基礎上，撰寫的包含各方專業角度分析和改進建議的計劃預算執行綜合報告，于季度20個工作日內報總裁辦公會；（5） 根據分析結果，對相關責任中心提出合理化建議，以幫助各責任中心更好地完成年度經營管理計劃和預算目標；（6） 當責任中心的實際執行情況與預算差異較大時，應及時進行專項分析，提出相關建議，并及時向計劃和預算管理委員會委員報告；（7） 負責牽26、頭并組織相關部門對經營計劃和預算方案執行中途的調整事項進行審核；（8） 預算期終了，應牽頭并組織審計、財務等部門及時對整個執行期間的計劃和預算差異進行分析和評價，形成計劃和預算執行情況綜合分析報告，報預算管理委員會審議；（9） 與總公司財務部、審計部共同提出對各編制單位計劃和預算執行效果的考評意見。第四十八條 審計部是經營管理計劃和預算執行情況數據的查核部門，審計部要進一步完善原始記錄管理、計量驗收、財產清查等稽核基礎工作制度，配合企業管理部對財務和經營數據進行審核，以加強經營計劃和預算的控制，確保企業財務會計信息和經營成果的真實準確性。第四十九條 財務部是各項財務指標數據的核算部門和各責任中27、心執行結果的財務分析部門，負責配合企業管理部展開相關管理分析工作。第五十條 計劃和預算管理委員會每季度召開一次各責任中心負責人參加的計劃和預算分析例會，討論計劃和預算執行情況分析報告，分析產生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。第五十一條 對年度計劃內的投資項目，企業管理部負責牽頭并組織財務、審計部對投資項目計劃和預算執行情況的審核，積極對風險進行監控，每月撰寫投資監控報告上報相關領導。第五十二條 年度經營管理計劃和預算的調整：（1） 在公司經營環境發生重大變化而導致整體計劃與實際情況出現明顯不符時，企業管理部可以提出年度經營計劃調整議案，經由主管副總經理審核和計劃和預算管理委員會審議，并報董事28、會審批后執行。（2） 公司年度計劃和預算中下達的年度經營管理目標屬指令性指標，不得隨意調整。各責任中心由于外部環境因素確需調整計劃預算無法執行時，各責任中心應首先挖掘相關潛力，采取相應措施加以彌補，在已采取必要措施后仍無法彌補的，可編制計劃和預算修正案報請審批，由企業管理部會同財務部、審計部對其進行調研審核，報總裁辦公會審批，特別重大調整事項要經董事會審批。第五十三條 各責任中心要加強對其下屬責任實體執行過程的監督和指導力度，以保證公司總體經營管理計劃和預算能得到有效控制。對違反本制度的各責任中心，由電廣傳媒企業管理部負責會同人力資源部，根據情節輕重提出處理意見及建議，報電廣傳媒總裁辦公會審議29、。公司人力資源部根據總裁辦公會的要求追究該公司“主要負責人員”的責任。第五十四條 上條所稱 “主要負責人員”，系指電廣傳媒各分公司總經理、副總經理，各控股子公司擔任董事長、董事、總經理、副總經理等職務的外派高級管理人員以及各職能部門總經理。第八章 決算與考核第五十五條 計劃和預算管理委員會是年度經營管理決算編制的領導機構，工作小組負責具體的日常工作。第五十六條 決算的編制要求：（1） 決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照電廣傳媒相關會計管理政策和制度的要求嚴格執行。（2） 決算時，工作小組對單位損益有重大影響的事項應逐項審查，提出審核性和指導性建議。（3） 工作小組對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。第五十七條 年度經營管理計劃和預算完成情況的考核詳見電廣傳媒經營管理目標考核管理制度。第九章 附 則第五十八條 各責任中心應參照本管理制度的基本原則和內容，結合自身情況制訂本中心的經營管理計劃和預算管理實施細則，報企業管理部備案。第五十九條 本制度由電廣傳媒企業管理部起草和修訂，經由電廣傳媒經營管理計劃和預算管理委員會審批后發布。第六十條 本辦法自發布之日起施行。本辦法由公司企業管理部負責解釋。