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1、特殊鋼公司全面預算編制執行管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為了全面提升公司的經營管理水平，控制成本費用的開支，提高公司經營效益，特制定公司全面預算管理制度。第二條 本制度是公司年度全部經營活動的依據，是公司經營管理制度的核心，貫穿于公司經營管理活動的各個環節，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。其主要任務是：（一）實現全員參與，協調各部門的目標和活動，使員工對公司的理念、價值觀、企業文化等有一致的認同，充分調動各部門、各級員工的積極性和主動性；（二）實現機制化和程序化管理，將全面預算2、作為一種理念在企業內部推行，使各級部門、各級員工真正做到自我激勵與自我約束相結合；（三）實現長期規劃和短期規劃相結合，使公司的長期發展戰略體現在全面預算管理之中；（四）實現管理過程與管理結果相結合，通過全面預算管理對公司預算期內全部經營活動進行總體規劃、對管理過程進行控制、對經營活動的結果進行考評。第三條 公司采用一級核算，兩級管理的預算管理體制，一級核算是指所有責任會計核算均由公司財務部負責，兩級管理是公司對各預算單位進行預算管理，各預算單位對班組或個人進行管理控制。第四條 公司實行年度預算制度，全面預算每年編制一次，預算年度與會計年度相同。第五條 本制度適用于公司所有職能部門及各生產車間。3、公司的被投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關預算時，要考慮各對外投資對公司利潤分配情況的影響。第二章 組織機構第六條 為了推行全面預算管理，在公司設立預算管理委員會和預算工作組，預算管理委員會是非常設機構，根據需要召開會議。財務部是預算工作組的日常辦公機構。第七條 全面預算由財務部牽頭、所有職能部門和生產部門參與編制，并報預算委員會批準后執行。第八條 預算管理委員會是公司實施全面預算管理的最高權力機構，歸公司董事會領導。第九條 預算管理委員會由董事長擔任主任，總經理擔任副主任，成員包括公司董事長、總經理、副總經理、23名董事，共七人或九人，董事成員的產生由董事長提名，董事會以簡單4、多數投票通過。第十條 預算管理委員會履行以下職責： （一）審查和批準公司與本制度有關的全面預算管理實施辦法，其中包括與全面預算管理有關的考核與獎懲辦法；（二）批準和下達公司的年度全面預算方案；（三）確認預算執行過程中的例外事項，并根據該等例外事項批準預算調整方案；（四）批準公司的內部定額和內部轉移價格，仲裁預算編制和執行過程中部門間所出現的矛盾；（五）批準預算考核措施、考核結果及獎懲方案；（六）本制度所規定的其它權限。第十一條 預算管理委員會會議由委員會主任負責召集，并在會議召開前五日將本次會議的議題、時間和地點通知每位委員及其他與會人員。預算管理委員會審定的預算方案、考核措施和獎懲辦法等，由5、委員會主任簽發、下達執行。第十二條 預算委員會每年十月初召開一次會議，根據公司董事會確定的公司年度經營目標，確定下年度的預算政策；每年十二月召開會議，審查和批準下年度預算；當出現本制度所規定的例外事項時，需召開會議，修改年度預算。第十三條 預算委員會對全部事項的表決實施一人一票制，具體工作規則由預算委員會指定專人制定，報董事會批準后執行。第十四條 預算工作組是公司實施全面預算管理的協調機構，歸公司總經理領導。第十五條 預算工作組由總經理擔任主任，公司各主管副總經理、財務部經理擔任副主任，成員包括公司各部門經理。第十六條 預算工作組根據主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會議，以協商一致的方6、式解決公司預算管理過程中的部門矛盾；協商不成的，提交預算管理委員會仲裁。第十七條 公司財務部負責核算責任預算生成的各種信息，提供公司預算的編制與考核等工作所需要的基礎資料。進行財務預算的編制并報預算管理委員會批準后實施，執行預算分析職能，為相關部門提供與預算考核、獎懲等工作有關的資料。第十八條 公司財務部設財務預算崗，協調全面預算的編制、分析和考核等過程中出現的各種問題。第十九條 公司預算責任中心的劃分（一） 公司：公司作為最高層次的預算責任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經營決策權和重大投資決策權，并對特鋼整體的凈資產收益率負責。（二） 銷售部現階段為費用中心，編制銷售收入預算和銷售費7、用預算。（三） 軋鋼車間現階段為標準成本中心。根據銷售預算編制本部門的生產預算。（四） 煉鋼車間現階段為標準成本中心，根據軋鋼車間的生產預算編制本部門的生產預算。（五） 公輔車間現階段為標準成本中心，根據軋鋼及煉鋼車間的生產預算編制本部門的生產預算。（六） 采購部現階段為費用中心，根據各生產車間編制的生產預算編制采購預算、采購費用預算。（七） 保供部現階段為費用中心，編制倉儲費用預算、內部物流費用預算。（八） 生產技術部費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核生產車間的生產預算。（九） 機電裝備部費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核生產車間提出的設備維修費用預算。（十） 企管部費用中心，編8、制本部門管理費用預算，審核各部門工資費用預算。（十一） 辦公室費用中心，編制本部門及公司主要領導的管理費用預算，審核公司辦公費用預算。（十二） 財務部費用中心，編制本部門費用預算以及財務費用預算。作為公司財務管理部門，同時需要編制公司現金流量預算以及預計利潤表、預計現金流量表等財務預算。第二十條 責任中心的劃分不是固定不變的，根據公司管理重點的變化和外部環境的變化，責任中心的劃分也可能隨之調整。第三章 全面預算的內容及編制依據第二十一條 本公司全面預算以利潤為目標，按照先專項預算，后總預算的流程編制，不同的預算主體承擔不同的預算指標。第二十二條 業務預算反映預算期內公司的生產經營活動，主要包括9、銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算和存貨預算。業務預算由各相關業務部門在財務部的指導下編制。第二十三條 資本預算是公司在預算期內與資本性投資有關的業務安排，主要包括固定資產投資、權益性投資和債券性投資。固定資產投資預算根據分公司所報情況由公司財務部編制，權益投資和債券投資預算由公司財務部根據公司董事會制定的投資計劃編制。第二十四條 籌資預算是預算期內公司新借入長短期借款、經批準發行債券及借款、債券還本付息的預算。主要依據公司現金需求有關資料、發行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務部編制。第二十五條 財務預算包括預算資產負債表、預算利潤表和預算現金流量表。（一）預算資產10、負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的反映公司預算期末財務狀況的預算報表，根據預算期初資產負債表和生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。（二）預算利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映公司預算期內利潤目標的預算報表，根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。（三）預算現金流量表是按照現金流量表的內容和格式編制的反映公司預算期內可能產生的現金流入、現金流出及其使用情況的預算報表，根據生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。第二十六條 公司在編制全面預算的相關項目時，要預計公司的被投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關的現金流量11、，并將其計入公司總利潤和總現金流量。第五章 全面預算的編制程序與方法第二十七條 本公司全面預算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。第二十八條 在每年的10月1日之前，公司董事會根據公司的發展戰略和對外部環境的初步預測，通過財務決策，提出下一年度的公司經營目標。（一）預算委員會在十月初召開會議，根據董事會提出的下一年度公司經營目標和公司的實際情況，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。（二）全面預算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業務收入目標、成本費用目標、現金流量目標。（三）本公司全面預算12、的編制遵循以下原則：1以公司的發展戰略為依據；2在綜合、平衡各部門預算的基礎上編制；3必須結合公司現實資源、以客觀實際為基礎，既要積極，又要穩妥；4預算指標必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關鍵指標作為季度、年度考核指標，嚴格兌現。第二十九條 公司財務部根據預算委員會確定的預算政策，在10月15日之前將預算委員會提出的全面預算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解，形成預算方案，下達各預算單位征求意見。（一）將收入和成本費用指標分解到各職能部門和生產車間。（二）現金流量預算對各職能部門和生產車間只下達經營活動現金流量。（三）公司在初步下達預算方案時，不包括固定資產投資預算、對13、外投資預算和籌資預算。固定資產投資預算由財務部根據董事會或股東會批準的固定資產投資計劃進行編制，對外投資預算和對外籌資預算由公司財務部根據業務預算和固定資產投資預算，在綜合平衡的基礎上，根據公司董事會和股東會的有關決議編制。第三十條 公司辦公室、財務部、企管部、機械設備部、生產技術部、銷售部、保供部等職能部門根據財務部下達的費用預算目標，考慮本部門實際情況，以作業分析為基礎，用零基預算的方法，確定本部門的預算支出，提出對本部門預算的修改意見并報送財務部。（一）各部門根據其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業項目、每項作業項目需要發生哪些費用。（二）為14、每一作業項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的目的，以及需要開支的數額；（三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價；（四）在對各個費用開支方案權衡輕重緩急的基礎之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；（五）最后按照所確定的費用開支層次和順序，結合財務部下達的費用預算，匯總得出本部門費用預算。第三十一條 各預算單位按照公司下達的預算目標，結合自身特點以及預算執行條件，編制本單位預算，在11月10日之前上報公司財務部。第三十二條 各預算單位對預算的修改意見反饋到公司財務部后，由公司財務部進行綜合平衡，并修改原預算，在1115、月20日之前完成預算修改工作，以報公司即將召開的預算工作組會議。（一）財務部匯總預算單位的收入和成本費用預算，進行綜合平衡，修改業務經營總預算。公司財務部在匯總預算時，對于個別難以預見的費用，可以編制適當的費用預留，以應付小的例外事項，其開支權歸公司總經理。（二）財務部根據公司發展戰略，結合收入預算、成本費用預算、現金流量預算等預算項目進行綜合平衡，編制固定資產投資總預算。（三）財務部根據收入預算、成本費用預算、現金流量預算、固定資產投資預算以及公司目前的負債金額、利率、和公司董事會、股東大會的相關決議等，編制投資和籌資活動預算。（四）財務部匯總各預算單位的矛盾和分歧、匯總預算指標與預算委員會16、所下達的預算目標之間的差距，與上述預算修改稿一起報預算工作組會議討論。（五）財務部完成上述預算編制工作之后，公司應該在11月下旬召開預算工作組會議，討論和解決公司總部各職能部門和生產車間在預算編制中的分歧，進行綜合平衡。第三十三條 經預算工作組會議討論后，由財務部匯總編制正式預算并上報預算委員會。第三十四條 預算委員會接到財務部上報的預算之后，在12月初召開會議進行審查。第三十五條 審查沒有修改的，由預算委員會主任簽發下達，有修改的，返回公司財務部繼續征求各預算單位的意見，進行修改，將修改結果送交預算委員會各委員會簽，直至會簽通過，由預算委員會主任簽發下達。第六章 全面預算的執行與調整第三十六17、條 全面預算一經批復下達，即具有指令性，各預算單位必須認真組織實施，嚴格執行。第三十七條 為了更好地執行全面預算，各預算單位必須將本部門預算分解到內部各單位、各環節和各工作崗位，形成全方位的預算執行責任體系，確保預算目標的完成。第三十八條 各預算單位應當將全面預算作為預算期內全部業務活動的基本依據，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現。第三十九條 公司應當強化現金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，使企業有足夠的資金用于必需的支付準備。（一）對于預算內的資金撥付，必須按照授權審批程序執行。（二）對18、于預算外的項目支出，應當經過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務部制定并報預算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。第四十條 在執行年度預算的過程中，由于市場環境、經營條件、政策因素、公司經營方針等預算的編制基礎發生重大變化，或出現不可抗力，將導致預算結果產生重大偏差的，公司預算方案需要進行調整。第四十一條 在一個預算期內，公司一般只進行一次預算調整。預算委員會在審查預算調整時，堅持以下原則：（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度財務目標的要求；（二）經濟原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現優化；（三）責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，19、應當責成預算執行單位自行采取措施加以解決；（四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。第七章 全面預算的記錄與考核第四十二條 為了便于預算執行結果的統計與考核，公司財務部在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。第四十三條 公司進行責任會計核算采取雙軌制，待條件成熟后改為單軌制。第四十四條 公司各費用中心在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。第四十五條 為了加強全面預算的執行與控制，公司建立全面預算報告制度。第四十六條 公司企管部定期或不定期審計預算單位對公司各項制度的執行情況，鑒證預算單位上報的預算執行情況報表的真實性。第四十七條 審計工作結束后，應該出具內部審計報告，詳細說明審計中發現的問題、這些問題對預算執行結果的影響及處理意見，審計報告應該提交給預算委員會。第四十八條 各預算單位的工資獎金總額，與本單位預算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發執行之前，應該送交預算委員會批準。第八章 附則第四十九條 本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執行，解釋、修改權歸公司董事會。第五十條 本制度自發布之日起實施。