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1、汽車銷售公司預算編制管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄一、預算管理基本內(nèi)容3二、預算編制的方式5三、職責分工6四、費用及支出預算編制的依據(jù)8五、預算目標的確定19六、預算草案的編制、上報19七、預算的審批、下達20八、預算執(zhí)行與控制20九、預算的調(diào)整21十、預算分析與考核22預算管理系統(tǒng)實現(xiàn)集團整體預算體系建立、預算樣表和預算項目的下發(fā)、各單位預算編制、預算執(zhí)行與控制、預算調(diào)整、預算執(zhí)行上報、預算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據(jù)和約束行為的重要手段2、。年預算管理系統(tǒng)的主要特點表現(xiàn)為：（1）預算管理以銷售預算為龍頭，為提高經(jīng)濟效益創(chuàng)造了條件；（2）預算管理以成本費用控制為重點，為提高經(jīng)濟效益奠定基礎；（3）預算管理以資金平衡為準繩，為提高經(jīng)濟效益提供保證。一、預算管理基本內(nèi)容預算是為確保集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的組織手段。年的預算包括業(yè)務預算、資本性支出預算、財務預算、費用預算、匯總預算等。支持從銷售計劃采購計劃投資計劃費用計劃損益計劃的全面的預算編制過程。1、利潤預算（損益預算）利潤預算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務費用預算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標，在確保完成集團分解下達的經(jīng)營目標的基礎上，正確測算銷售情況來3、加以編制，月度利潤預算根據(jù)年度預算分解編制。2、業(yè)務預算業(yè)務預算是我們年度預算的起點，可用于計劃基本經(jīng)濟業(yè)務。各公司業(yè)務部門應在市場調(diào)研的基礎上，考慮國家政策的影響，結合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預算。它根據(jù)業(yè)務活動分為銷售預算、庫存預算、車間耗材預算。銷售預算包括汽車整車銷售預算、備件銷售預算、維修收入預算；及其他業(yè)務收入預算。此預算金額要由含稅金額轉為不含稅金額。庫存預算包括汽車整車采購、庫存預算；備件采購庫存預算。車間耗材的預算包括各類耗材的預算。3、資本性支出預算資本性支出預算主要包括固定資產(chǎn)投資預算、未完工項目投資進度預算、固定資產(chǎn)處置預算等。資本性支出項目4、的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據(jù)預算項目的經(jīng)濟性、重要性將預算項目排好優(yōu)先次序，集團根據(jù)這一順序核定最終納入預算的資本性支出項目并據(jù)以落實資金。4、財務預算財務預算由財務部門編制。包括各種稅費預算、財務費用預算、折舊與攤銷預算等。稅費包括：1、價外稅增值稅2、計入成本的稅金及附加3、計入費用的稅費4、所得稅；財務費用包括貸款利息支出、應付票據(jù)利息、手續(xù)費等；折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷等。5、費用預算費用預算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財務部、銷售部、售后服務部、市場部。匯總了25個費用項目，細化到645、個明細項目。各部門根據(jù)費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務部將各部門費用預算匯總歸入到營業(yè)費用、管理費用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財務部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經(jīng)營費用中。二、預算編制的方式1、各子公司是利潤中心各子公司是經(jīng)營機構，將其視為一個利潤中心，在進行預算管理時，以利潤、資金平衡為準繩。2、年度預算目標各子公司把集團年度預算目標作為預算的基礎，結合以往年度經(jīng)營狀況和國家整體經(jīng)濟形勢制定各自的年度預算目標，并將其分解到各責任中心，確保目標實現(xiàn)。3、預算編制過程預算編制自上而下、自下而上、上下結合。集團匯總預算指標與董事會制定的年度目標相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復修訂，確定年6、度預算，預算一旦確定，就是硬性的。編制的重點是銷售預算。預算科目與會計核算科目一致，各項標準依據(jù)集團規(guī)章制度。三、職責分工1、預算管理委員會預算管理委員會是集團預算的最高管理機構，董事長任主任。在委員會下設預算領導小組和工作小組：領導小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成；工作小組由集團財務部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿(mào)等部門相關人員組成，財務副總裁牽頭組織日常業(yè)務工作；集團財務部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預算管理委員會完成公司年度財務預算的編制執(zhí)行情況及預算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營目標實現(xiàn)；2、利潤中心預算分工各子公司負責本公司預算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各項指標進行審核，并對預算指標7、負責。（1）總經(jīng)理室負責本室的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費、等費用預算；并對預算數(shù)據(jù)負責。（2）人事行政部負責公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護費（含員工工作服費）、培訓費、網(wǎng)絡使用費、辦公設備維修費、福利費、公司的車輛使用費、電話費、辦公費、等費用的預算；負責本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費等費用預算；并對預算數(shù)據(jù)負責。（3）財務部負責公司的財務費用、各項稅金及附加、開辦費、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預算；負責本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費、等費用預算；并對預算數(shù)據(jù)負責。（8、4）銷售部負責公司的整車銷售預算、整車庫存預算、其他業(yè)務預算、新車加油、促銷費和本部門費用預算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制；并對預算數(shù)據(jù)負責。（5）市場部負責公司的廣告費及本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務招待費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制；并對預算數(shù)據(jù)負責。（6）售后服務部負責公司的維修業(yè)務預算、車間耗材預算、備件業(yè)務預算和本部門的費用預算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、設備維修費、勞動保護費（含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等）、運費、業(yè)務招待費、廣告費、促銷費、培訓費、會務費、咨詢費的預算編制；并對預算數(shù)據(jù)負9、責。總經(jīng)理負責組織本公司各部門進行全面預算編制，財務經(jīng)理復核各部門預算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費用匯總預算、損益預算、業(yè)務預算匯總，由總經(jīng)理核準后，報集團財務部。四、全面預算編制的依據(jù)（一）、業(yè)務預算1、整車銷售業(yè)務：各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎上，考慮國家的相關政策，結合近期銷售情況，按具體車型類別，預測預算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及購入價格。2、整車庫存業(yè)務：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類，做出預算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。3、維修業(yè)務：各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎上，考慮品牌廠家的相10、關政策，結合近期維修情況，對預算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務時行預算。具體分為免保業(yè)務、索賠業(yè)務、理賠業(yè)務、客付業(yè)務。各業(yè)務具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預算。4、車間耗材車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領用的各項備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當期售后維修收入中攤銷的備件領用成本。包括：(1) 各類清洗劑；(2) 各類底漆；(3) 各種膠水、膠帶等；(4) 各種過濾棉；(5) 各類海綿產(chǎn)品；(6) 各類洗車液；(7) 維修用三件套；(8) 維修用報紙、廢紙；(9) 各種型號的砂紙；(10) 標準件；(11) 各類蠟制品；(12) 各種垃圾袋（箱11、）等；5、備件業(yè)務：按各公司的具體備件分類預算銷售收入及成本。同時對整個備件作庫存預算。預算時分類要與運營系統(tǒng)相同。6、其他業(yè)務：(1) 移動證業(yè)務：代客戶購買移動證等業(yè)務；(2) 上牌業(yè)務：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務；(3) 保險業(yè)務；代客戶辦理新車保險或車輛續(xù)保業(yè)務；(4) 會員卡業(yè)務：實行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發(fā)生的業(yè)務(5) 出庫服務業(yè)務：為客戶購車過程中提供的各類服務；(6) 廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入(7) 其他：以上未包括內(nèi)容 （二）資本性支出(1) 固定資產(chǎn)投資；預算年度內(nèi)新項目的投資；在原有固定資產(chǎn)基礎上的技術改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報廢12、毀損、變賣等原因需要更新的投資項目。(2) 未完工項目進展投資：預算年度之前未完工項目在預算年度進展所需投資(3) 固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出（三）財務費用(1) 貸款利息支出(2) 應付票據(jù)利息(3) 手續(xù)費（4）利息收入（四）經(jīng)營管理費用1、工資及獎金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預計年度內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標準，以及業(yè)務人員的業(yè)績獎金等因素，計算工資及獎金金額。2、工資計提：由財務部根據(jù)工資一定的比例計提2.01、福利費：按照工資14%計提其用途如下：a) 每年發(fā)放過節(jié)費的時間有：春節(jié)的當月；“五一”勞動節(jié)在四月份發(fā)放；“十13、一”國慶節(jié)在9月份發(fā)放。 b) 每次發(fā)放標準：正式員工按照每人200元發(fā)放。c) 新員工體檢費和公司組織的員工體檢費：體檢是指常規(guī)體檢項目，費用標準為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要復查的員工，檢查費用自理。d) 職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃氣等支出；行政部根據(jù)當?shù)匚飪r水平及各公司實際情況，制定出用餐標準，最高不允許超過5元/人。 2.02、工會經(jīng)費：按照工資2%計提；各公司可根據(jù)是否由稅務代征或強制上交，確定是否計提。2.03、教育經(jīng)費：按照工資的1.5%計提；用于總部同意各公司組織的春游等集體活動。3、職工14、保險金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規(guī)定應享有的基數(shù)計算，計提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標準計算；住房公積金根據(jù)各公司所在稅務局要求計提。4、勞保費：新員工轉正的當年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔50%，個人承擔50%，每套按600元計算；如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔，50%個人承擔。個人承擔部分在收到服裝的當月扣50%，其余50%可分期扣款，最長不超過半年。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應全額承擔制服費用。車間工人的工作服費用由公司全額承擔，車間工人應該配備的勞保鞋15、勞保手套等。另降溫費正式員工200元/人，此預算數(shù)做在8月份。5、市內(nèi)交通費：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費用。預算時，應詳細計算發(fā)生費用部門業(yè)務內(nèi)容，出去辦事的地點、頻次、費用標準等。6、差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種會議的費用等。參加總部組織的各種會議，按照到武漢的距離計算交通費。6.01、住宿費：經(jīng)營管理需要，或根據(jù)業(yè)務計劃，到網(wǎng)點、廠家等地出差發(fā)生的住宿費，按照出差地點應控制的標準，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計算費用金額。駐外網(wǎng)點有固定住所的不應包括在內(nèi)。住宿費標準：總經(jīng)理一類地區(qū)40016、元/天，二類地區(qū)300元/天；部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天，二類地區(qū)150元/天。6.02、長途交通費：經(jīng)營管理的需要，到網(wǎng)點和廠家等地出差發(fā)生的長途交通費用，包括出差在外市內(nèi)交通費，各部門說明出差地點，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等。總經(jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機普通艙；部門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機，須事先請示總部領導得到同意后，方可乘坐飛機。市內(nèi)交通費每人平均30元/天，按票據(jù)核銷。6.03、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預計出差區(qū)域、天數(shù)、補助標準、人數(shù)等。駐外網(wǎng)點的業(yè)務人員的標準另行規(guī)定。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差17、補助范圍的人員，一類地區(qū)50元/天，二類地區(qū)25元/天。集團組織的培訓和會議時，沒有出差補助。7、手機費：一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過800元報銷；一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過600元報銷；銷售、售后服務部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500元報銷；財務經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術總監(jiān)憑發(fā)票不超過200元報銷；乘用車業(yè)代不報銷手機費。8、電話費：辦公電話的臺數(shù)，其中可以開通長途電話的部門、傳真機、內(nèi)線電話等。9、辦公費：9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。9.02、辦公耗材：打印機、傳真機、復印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。9.03、辦公設備18、維護：電腦、打印機、復印機日常維修發(fā)生的各種費用。9.04、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業(yè)刊物；稅務部門等政府部門要求訂閱的刊物。9.05、網(wǎng)絡使用費：固定支出的網(wǎng)絡使用年費等。9.06、郵寄費：發(fā)生的各種郵寄費用。9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規(guī)格的數(shù)量、單價；墨盒、色帶需要更換的頻次，價格；復印機需要的碳粉數(shù)量、單價、金額；飲用水每月的消耗量、單價、金額；保潔費每月的支出標準；各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價、金額；EMS快遞的費用；其他特殊需要的另行詳細計算。10、車輛使用19、費：10.01、燃油費：每臺車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油的型號單價，總金額。10.02、路橋費：本區(qū)域內(nèi)的路橋費、出差在外的路交費、出差預計的路線等因素都要考慮。10.03、車船使用稅：公司公務車數(shù)量、應交費標準、金額。該預算做在發(fā)生支出的月份。10.04、年審及養(yǎng)路費：公司公務車數(shù)量、應交費標準、金額。該預算做在發(fā)生支出的月份。10.05、車輛保險費：公司公務車數(shù)量、應交費標準、金額。該預算做在發(fā)生支出的月份。10.06、修理費：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項目、單價及金額。10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費范圍的費用。如客戶新車加油，可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求計算每臺車20、加油數(shù)量及金額。11、租賃費11.01、房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據(jù)，合同是否報總部審批；員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價，合計金額。11.02、場地租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。11.03、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。11.04、設備租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。12、動能費12.01、水費：測算每月消耗用量、水費單價、金額。可結合業(yè)務量考慮。12.02、電費：根據(jù)21、每月經(jīng)營業(yè)務量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結合季節(jié)耗用量測算。12.03、暖氣費：指冬季有取暖設施的公司，根據(jù)供暖月份計算。水費、電費：每月消耗量、單價；冬季、夏季的電費作特殊考慮；有暖氣的地方，要計算取暖月數(shù)、每月的暖氣費支出標準。此三項費用禁止全年均攤。13、運費：集團內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費用。14、業(yè)務招待費：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結構、接待的標準；遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標準，預算作在發(fā)生支出的月份。15、廣告費：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格；需要制作宣傳畫冊的標準、數(shù)量、單價、金額。預算按發(fā)生的月份編制。15.22、01、報刊雜志廣告：商品廣告15.02、電視廣告：商品廣告15.03、其他：指員工招聘費。詳細說明招聘渠道：現(xiàn)場招聘、平面廣告（報紙）、網(wǎng)絡、獵頭公司。 各種渠道使用的頻次，每次的付費標準。16、促銷費：為開展經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的費用16.01、展覽費：為開展經(jīng)營業(yè)務，一年內(nèi)將辦理的展覽會的次數(shù)、每次預計標準等。16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費用方面的支出。17、培訓費：各層級人員參加培訓的次數(shù)、時間、地點 ，每次參加培訓人員的數(shù)量，每人的培訓標準。參加廠家組織的培訓的時間、參加人員的結構和人數(shù)、培訓地點、預計每人培訓費用；培訓費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與培訓相關的23、各項費用。沒有出差補助。預算按照發(fā)生的月份編制。18、會務費：參加廠家組織的各種會議的時間、參加人員的結構和人數(shù)、會議地點、預計每人會務費用；會務費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與會議相關的費用；沒有出差補助；預算按照發(fā)生的月份編制。19、咨詢費：工商年檢費（包括需要會計事務所審計報告時的審計費）、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務年檢費、訴訟費、中介機構的咨詢費代理，財務電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。各項目的計算標準。按照預計發(fā)生的月份編制。19.01年檢費19.02訴訟費19.03其他20、維修費20.01、設備維修費：現(xiàn)有設備（不包括辦公設備）日常維修發(fā)生的時間、維修24、的項目、維修金額。20.02、房屋維修費：預計需要維修的項目及金額21、保險費21.01、財產(chǎn)保險費：按照財產(chǎn)構成，投保金額，交費比例計算。21.02、其他保險費：特殊工種,為員工購買的人身意外保險。21.03、雇主責任險：由公司法務部做出，下指標到分公司。22、稅金：各公司可根據(jù)實際情況增加明細。22.01、印花稅：合同稅計算標準（按收入和成本乘一定的比例或按收入計算）、交稅時間（按月交或季度交或年度交）；賬本交稅；貸款合同計算標準。按照發(fā)生時間編制。22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標準、交稅金額、交稅時間。22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應交納的稅款、交稅金額、交稅時間。225、3、環(huán)衛(wèi)及安全費：23.01、綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標準，金額；排污費：垃圾清理費及衛(wèi)生費每月標準，各地規(guī)定每月支付的排污費。23.02、保潔費：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。23.03、保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關費用；消防費，包括消防設施支出及相關費用支出。該費用預算做在支付的月份。24、進出口費：各公司不做。25、折舊與攤銷25.01、固定資產(chǎn)折舊25.02、低值易耗品攤銷25.03、待攤費用攤銷25.04、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷五、預算目標的確定由集團最高領導機構提出公司預算年度發(fā)展的總目標。各公司、部門負責人編制預算計劃，然后由集團26、財務部匯總生成總的計劃，預算管理委員會針對匯總計劃與總目標，進行調(diào)整后，再形成各公司的預算計劃。六、預算草案的編制、上報各公司根據(jù)本單位本年度實際經(jīng)營情況及預算年度各區(qū)域市場形勢編制預算年度財務預算草案，并在11月底前上報集團。具體編制流程如下：各責任中心的每一部門編制由本部門負責的各項預算，報責任中心的財務部門審核。財務部門審核相關預算方案，并報中心負責人審定，經(jīng)負責人審定后與本單位財務經(jīng)理審核、平衡。財務部門將審核后的部門提供的預算進行平衡、匯總，編制責任中心的財務預算，提交財務經(jīng)理、單位負責人審定后報集團財務部預算管理部門審核。集團財務部檢查各預算編制情況，匯總成損益預算、業(yè)務預算、費用27、預算交預算管理委員會。七、預算的審批、下達各責任中心上報的財務預算草案在預算管理委員會的審核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領導機構審批。八、預算執(zhí)行與控制各公司嚴格按照已確定的預算指標執(zhí)行。各公司總經(jīng)理做好預算的控制工作。在期初（月初或年初）在核算系統(tǒng)中定義預算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機將按照預算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發(fā)生額，保存在賬務數(shù)據(jù)文件中。并與預警平臺相結合：提供計劃預算的預警功能，系統(tǒng)自動檢測，生成預警信息自動通過網(wǎng)絡傳給相關負責人及預算管理委員會。對于費用預算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進行記錄，即財務人員錄入反映各種經(jīng)濟業(yè)務的單據(jù)時，如果涉及28、與預算管理科目有關的業(yè)務，則系統(tǒng)提示需要錄入相應的部門，如果部門的實際發(fā)生額大于預算數(shù)，財務經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實現(xiàn)對費用預算項目的實時控制。同時，經(jīng)手人必須填寫“申請領用支票及申請付款表”，并在“限額費用使用手冊”上進行登記，控制費用的發(fā)生。限額費用使用手冊類似于為預算管理所設計的責任會計賬，通過責任會計賬控制費用的發(fā)生。預算實際執(zhí)行時，應本著實質(zhì)重于形成的原則，是哪個科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預算的費用摞列入未超費用中去。九、預算的調(diào)整預算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預算的偏差，當這些偏差達到足以影響到預算的控制與指導作用時，要對原來的預29、算進行調(diào)整。在下列幾種情況下，年度預算必須作調(diào)整： 公司年度目標作重大調(diào)整； 市場策略的重大變化； 國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整； 年度預算編制條件的重大變化； 年初市場預測的較大偏頗。調(diào)整流程如下：市場預測重大偏頗提交預算委員會NO尋求對策調(diào)整預算條件重大變化產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整策略重大變化目標重大調(diào)整YES批準/執(zhí)行調(diào)整后，原來的預算仍然保留，新的預算形成新的版本，有利于預算數(shù)據(jù)多個版本直接的比較分析。對于費用預算，由于預算是建立在對公司業(yè)務情況的一定假設基礎上的，而實際業(yè)務情況不一定內(nèi)含在假設范圍，因此各公司的各部門有時需要根據(jù)業(yè)務發(fā)展態(tài)勢調(diào)整本月預算。出現(xiàn)這種情況時，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加30、計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團分管領導、財務副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預算范圍內(nèi)。十、預算分析與考核1、預算分析預算的分析內(nèi)容有：l 存貨結構l 收入成本結構l 稅費結構l 固定資產(chǎn)總量2、預算執(zhí)行情況的分析與考核當管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行動態(tài)考評或綜合考評時，可以直接由計算機自動從賬務數(shù)據(jù)文件中獲取預算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)并與預算數(shù)進行對比，按月、按季或按年輸出各種預算管理分析表。（1）預算執(zhí)行情況分析。預算管理委員會及各業(yè)務歸口管理部門對預算執(zhí)行情況按季度進行分析，著重分析利潤預算、資本性支出預算、現(xiàn)金收入平衡預算的完成情況，對當期實際發(fā)生數(shù)與31、預算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。預算分析的重點是差異的原因及應采取的措施。（2）預算執(zhí)行情況考核。預算管理委員會及各業(yè)務歸口管理部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。考核采取記分制，基礎分為100分。在預算完成情況考核中，我們指定了四個指標對公司總經(jīng)理、財務經(jīng)理進行季度考核，即：利潤預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標。預算的實際完成數(shù)每超過或低于預算數(shù)一定的百分比則給予一定分數(shù)的處罰或獎勵。最終根據(jù)實際取得的分數(shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營風險抵押金。預算編制準確性與及時性考核的方法與預算完成情況考核相類似，最終也是按實際分數(shù)所在檔次來確定獎懲。