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1、石油集團(tuán)公司內(nèi)部審計管理規(guī)章制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: xx內(nèi)部審計制度（試行）第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司的合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康可持續(xù)發(fā)展，使審計工作制度化、法制化，現(xiàn)根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第二章 審計稽核部組織結(jié)構(gòu)及職能第二條 集團(tuán)公司下設(shè)審計稽核部，秉承董事長指揮監(jiān)督，從事辦理集團(tuán)本部、全資子公司及控股公司的內(nèi)部審計稽核工作。第三條 審計稽核部設(shè)置審計稽核經(jīng)理、審計專員等崗位。 第三章 審計稽核機(jī)構(gòu)的職責(zé)第四條 審計2、稽核部主要履行以下職責(zé)。（一）、擬定審計稽核部門的各項章程、制度、審計計劃、審計程序等；（二）、對集團(tuán)本部、全資子公司及控股公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；（三）、對集團(tuán)本部、全資子公司及控股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料及所反映的財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、預(yù)測性財務(wù)信息等；（四）、對全資子公司及控股公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員素質(zhì)的調(diào)查和考核；（五）、對公司資產(chǎn)的安全性和完整性進(jìn)行審查和評估；（六）、根據(jù)內(nèi)審工作需要，審計業(yè)務(wù)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動與財務(wù)報告的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷3、貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理等，內(nèi)部審計可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整；（七）、了解和評價公司出現(xiàn)重大風(fēng)險的可能性，并幫助公司改進(jìn)風(fēng)險管理工作；（八）、協(xié)助新項目的盡職調(diào)查；（九）、定期向董事會報告，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作發(fā)現(xiàn)的問題。第五條 審計稽核部在集團(tuán)公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，根據(jù)政策和程序,審核組織活動,確定執(zhí)行控制職能的效率和效果，審核財務(wù)信息的可靠性和完整性，審核資產(chǎn)安全保障的方式,核實(shí)資產(chǎn)的存在性，評估資源使用的效率和經(jīng)濟(jì)性，評價糾正措施,并確保糾正措施有效。第六條4、 審計人員應(yīng)堅持客觀、公正、審慎、保密原則，忠于職守。第七條 審計人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)和掌握國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識，恰當(dāng)運(yùn)用內(nèi)部審計準(zhǔn)則、程序和技術(shù)。第四章 審計稽核部的具體內(nèi)容第八條 審計稽核部的具體內(nèi)容包括。（一）、集團(tuán)公司及各下屬公司經(jīng)營業(yè)績，財務(wù)收支的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性、效益性，與財務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動；（二）、財務(wù)制度及內(nèi)部控制制度的制定、修訂、并監(jiān)督其執(zhí)行情況；（三）、公司財產(chǎn)的使用、管理、清查及安全完整程度；（四）、公司重大投資項目的可行性和有效性的盡職調(diào)查；（五）、重要工程項目的財務(wù)收支狀況及固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源5、，以及預(yù)算、決算、開工、竣工的真實(shí)合法性進(jìn)行審計；（六）、協(xié)助公司建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；違反財經(jīng)法紀(jì)，侵占公司財產(chǎn)，損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為；（七）、財務(wù)計劃及其全面預(yù)算的執(zhí)行情況；（八）、集團(tuán)公司本部及各下屬公司有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重要文件合法、合規(guī)性、有效性；（九）、擬購并企業(yè)、擬聯(lián)營企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況；（十）、董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計劃的落實(shí)及執(zhí)行情況；（十一）、集團(tuán)公司所屬公司負(fù)責(zé)人離任，應(yīng)作離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。其他重要崗位人員由集團(tuán)公司董事會根據(jù)實(shí)6、際情況決定是否需要作離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（十二）、對各單位每年度內(nèi)的經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況，半年度作一次經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況的綜合審計，審計稽核部可以對集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動中的其他重要問題開展專項審計調(diào)查；（十三）、董事會及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第五章、審計稽核部的工作權(quán)限第九條 審計稽核部的權(quán)限：（一）、召開本部門有關(guān)審計工作會議；（二）、根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求定期報送有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件資料；（三）、查閱、調(diào)取有關(guān)文件、數(shù)據(jù)和資料；審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)、檢測財務(wù)核算軟件，被審單位不得拒絕或隱匿，其屬于機(jī)密性檔案應(yīng)先報準(zhǔn)后調(diào)閱；（7、四）、對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查、走訪、約談，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供有關(guān)文件、資料等證明材料，必要時可索取相關(guān)資料復(fù)印備查以及現(xiàn)場勘察實(shí)物等，在執(zhí)行工作范圍內(nèi)有權(quán)直接與各管理階層聯(lián)系；（五）、審計稽核人員從事工作時，如發(fā)現(xiàn)員工有不當(dāng)事情，除與其直接主管聯(lián)系外，并立即向公司最高主管報告，不得直接處理；（六）、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，經(jīng)部門或單位負(fù)責(zé)人同意，做出臨時制止決定，提出追究責(zé)任的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級主管領(lǐng)導(dǎo)反映；（七）、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總裁助理、董事長、董事會報告；（八）、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議8、，采取必要的措施，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（九）、對審計中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；提請集團(tuán)總部對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任處理；并監(jiān)督審計結(jié)果執(zhí)行情況；（九）、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可予以暫時封存；（十）、對被審企業(yè)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人，可以向集團(tuán)總部提出表揚(yáng)和獎勵的建議；（十一）、涉嫌嚴(yán)重侵犯公司權(quán)益的行為，經(jīng)辦人拒絕甚或阻撓審查的，提請董事會暫停該經(jīng)辦人相關(guān)職權(quán)，直至審計活動結(jié)束；第六章 審計的種類和方式第十條 審計種類包括：（一）、財務(wù)9、收支審計：對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；（二）、經(jīng)營審計：審計經(jīng)營信息資料的可靠性和完整性，以及鑒別、衡量、分類和報告這些信息資料所使用的方法；審查用于保證遵守那些對公司經(jīng)營可能有重要影響的政策、計劃、程序、法律和規(guī)定而制定的制度和措施，并應(yīng)確定對其的遵守和執(zhí)行情況；（三）、專案審計：對被審單位及人員違紀(jì)經(jīng)濟(jì)問題進(jìn)行審計；（四）、專項審計。包括：1 、績效審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計；2 、任期審計：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)、廉潔奉公情況進(jìn)行審計；3 、新項目審計、管理審計及離任審計等；第七章 被審計單位職責(zé)第十一條 被審計單位可根10、據(jù)實(shí)際情況指定專人負(fù)責(zé)配合審計工作。第十二條 被審計單位收到集團(tuán)公司審計稽核部審計通知后，被審計單位有責(zé)任根據(jù)集團(tuán)公司審計稽核部的工作計劃及時配合審計工作，審計過程中涉及被審計單位以外的有關(guān)單位和員工，也必須積極配合審計工作。第十三條 被審計單位應(yīng)向?qū)徲嬋藛T提供真實(shí)、完整的審計所需資料，因刻意隱匿、誤導(dǎo)或拒絕提供相關(guān)資料，導(dǎo)致審計人員出具不確實(shí)的審計意見，責(zé)任歸屬被審計單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人。第十四條 對于各項審計咨詢事項，各相關(guān)崗位人員有責(zé)任給予詳實(shí)答復(fù)，并與審計人員共同探討具體問題的原因與解決辦法。第十五條 被審計單位應(yīng)認(rèn)真落實(shí)審計意見，配合審計回訪，積極反饋落實(shí)情況。第八章 內(nèi)部審計工作11、的程序（一）、制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)董事長批準(zhǔn)組織實(shí)施；（二）、書面通知被計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間；（三）、實(shí)施審計。審計稽核人員可取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)的建議；（四）、審計終結(jié)。提出審計報告，征求被審單位意見，報送公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（五）、下達(dá)審查處理決定。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書，送達(dá)被審單位，被審單位必須執(zhí)行審計決定；(六)、進(jìn)行后續(xù)審計，內(nèi)部審計人員對主要審計項目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；(七)、循環(huán)實(shí)施形式與時間，審計稽核工作分為定期及不定期兩12、種，定期性審計稽核，由審計稽核人員依計劃執(zhí)行；臨時性審計稽核，依公司董事長或授權(quán)人的指示辦理。第九章 審計程序過程注意事項 （一）、審計前，應(yīng)向被審計單位出示由董事長及總裁助理簽章的審計業(yè)務(wù)約定書；（二）、審計處理決定由董事長批準(zhǔn)下達(dá)；（三）、重大事項審計報告報董事會備案；（四）、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。第十章 審計檔案管理范圍及其制度（一）、審計通知書和審計方案；（二）、審計報告及其附件；（三）、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；（五）、董事長對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見；（六）、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；（13、七）、復(fù)審和后續(xù)審計的資料；（八）、其他應(yīng)保存的，審計檔案管理制度參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第十一章 獎勵與處罰第十六條 審計人員對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總裁助理提出各類處罰建議：（一）、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；（二）、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（三）、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；（四）、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；（五）、打擊報復(fù)審計人員或舉報人的；（六）、對涉嫌嚴(yán)重侵犯公司權(quán)益的行為，經(jīng)辦人拒絕甚或阻撓審查的，提請董事會暫停該經(jīng)辦人相關(guān)職權(quán)，直至審計活動結(jié)束。第十二章 內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任第十七條 對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰。（一）、利用職權(quán)謀取私利的；（二）、弄虛作假、徇私舞弊的；（三）、玩忽職守，給公司造成重大損失的；（四）、泄露公司秘密的。第十三章 附 則第十八條 本制度由審計稽核部門負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充。第十九條 本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會討論通過，自頒布后實(shí)施。xx審計部 xx年七月一十六日