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1、珠寶有限公司管理會計報告制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司管理會計報告制度第一章 總 則第一條 為了規范公司的管理會計報告，保證各公司提供的管理會計報表的真實、完整、及時，便于公司領導及時了解和掌握財務情況，根據國家頒布的企業財務會計報告條例，制訂本制度。第二條 浙江XXXXXX珠寶有限公司及其直接控股和間接控股的子公司和分公司在編制和提供對內財務會計報告（以下簡稱管理會計報告）時，應當遵守本制度。目前包括：浙江XXXXXX珠寶有限公司（含寧波XXXXXX、上海XXXXXX等）、上海XXXXX石有限公司。第三2、條 本制度所稱管理會計報告，是指本公司所屬各成員提供給公司主要管理層使用的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。各公司對外提供財務會計報告，仍依照會計法和國家企業財務會計報告條例的規定執行。第四條 各公司財務人員不得提供虛假的或者隱瞞重要事實的管理會計報告。各公司的負責人對本公司的管理會計報告的真實性、完整性負責。第二章 財務會計報告的構成和內容第五條 管理會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書和財務分析。第六條 管理會計報表的種類和編報期：表號會計報表名稱編報期編報時間萬會01表資產負債表月報、年報月后13日萬會02表利潤表月報、年報月后13日萬會03、3表現金流量表年報年后20日萬會01表附表1資金收付情表月報月后13日萬會01表附表2存貨結存明細表月服月后13日萬會01表附表3所有者權益變動明細表年報年后20日萬會01表附表4應交稅金明細表月報月后13日萬會02表附表1利潤分配表年報年后10日萬會02表附表2分部報表（門店分部）月報月后13日萬會02表附表3當月銷售毛利表月報月后13日萬會02表附表4累計銷售毛利表月報月后13日萬會02表附表5銷售構成變動明細表月報月后13日萬會02表附表6門店費用明細表月報月后13日萬會02表附表7管理費用明細表月報月后13日萬會02表分析表1分月利潤明細分析表月報月后13日會計報表附注年報月后13日月4、度財務報表簡析月報月后18日季度財務綜合分析季報季后18日會計報表格式詳附件第七條 資產負債表、利潤表、現金流量量以及資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤的定義按照國家財政部印發的企業會計制度執行。第八條 會計期間報表，如利潤表、利潤分配表、分部報表、管理費用明細表、經營費用明細表等應當反映兩個年度的相應會計期間的比較數據。第九條 會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則、編制方法以及主要項目等所作的解釋。會計報表附注至少應當包括下列內容：（一） 不符合基本會計假設的說明；（二） 重要會計政策和會計估計的變更情況、變更原因及其對財務狀況5、和經營成果的影響；（三） 或有事項和資產負債表日后事項的說明；（四） 關聯方關系及其交易的說明；（五） 重要資產轉讓及其出售情況；（六） 重大投資、融資活動；（七） 會計報表中重要項目的明細資料；（八） 有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項；第十條 財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明：（一） 企業生產經營的基本情況；（二） 利潤實現和分配情況；（三） 資金增減和周轉情況；（四） 對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項；第十一條 財務分析是以公司財務報表為主要依據，運用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法和因素分析法等專門方法對企業財務活動的過程和結果所進行的分析。財務6、分析應當對下述問題進行重點分析：（一） 重大的籌資活動、投資活動和經營活動；（二） 收入、成本、費用的增減變動情況；（三） 公司的償債能力；（四） 公司的營運能力；（五） 公司的獲利能力；第三章 管理會計報告的編制第十二條 各公司應當于會計期間終了（月度、年度）編制管理會計報告。第十三條 各公司編制管理會計報告，應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家企業會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法編制管理會計報表。公司將根據國家企業會計制度的有關規定，制定公司統一的會計制度。第十四條 各公司應當依照有關法律和公司會計制度的規定，對管理會計報表中各項會計要求進行合7、理的確認和計量，不得隨意改變會計要求的確認和計量標準。第十五條 管理會計的年度結賬日為公歷年度十二月份的最后一天；半年度的結賬日為六月份的最后一天；、季度結賬日為公歷季度的最后一天；月度結賬日為公歷每月的最后一天。第十六條 各公司在編制年度管理會計報告前，應當按照下列規定，全面清查資產、核實債務：（一） 結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債權、債務單位的相應債權、債務金額是否一致；（二） 黃鉑金原材料、委托加工商品、庫存商品等各項存貨的實際數量與賬面數量是否一致，是否有已出庫未進行財務處理和積壓物資等；（三） 各項投資是否存在，投資收益是否按照公司的會計制度進行確認和計量8、；（四） 房屋建筑物、機器設備、辦公工具等各項固定資產的實際數量與賬面數量是否一致；（五） 在建工程的實際發生額與賬面記錄是否一致；已完工投入使用未決算的在建工程有無估價結轉固定資產，計提折舊；（六） 需要清查、核實的其他內容；各公司應當將前款清查、核實的結果及其處理辦法向各公司的總經理或者相應機構報告，并報總部財務總監。然后根據董事會的決定和會計制度的規定進行相應的會計處理；第十七條 各公司在編制管理會計報告前，除應當全面清查資產、核實債務外，還應當完成下列工作：（一） 核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額是否記賬方向是否相符；（二） 依照本制度規定的結賬日進行結賬，結出有關會計賬簿的余9、額和發生額，并核對保會計賬簿之間的余額；（三） 檢查相關的會計核算是否按照國家的企業會計制度進行核算；（四） 檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目；第十八條 各公司應當按照本制度規定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制管理會計報表，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。第十九條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字，應對相互一致；對會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。第二十條 會計報表附注和財務情況說明書應當按照本制度和有關會計制度的規定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整10、清楚的說明。第二十一條 企業終止營業的，應當在終止營業時按照編制管理會計報告的要求全面清查資產、核實債務、進行結賬，并編制管理會計報告。第二十二條 母公司按企業會計制度的規定，應當編制管理會計的合并會計報表。合并會計報表是指反應母公司整體財務狀況，經營成果和現金流量的會計報表。第四章 管理會計報告的提供第二十三條 各公司提供的管理會計報告反映的會計信息應當真實、完整。第二十四條 各公司應當根據本制度規定的上報期限，及時上報管理會計報告。第二十五條 管理會計報告一般以電子文檔的方式上報，上報對象為董事會成員、總經理、總部財務總監。除特別授權外，管理會計報表不得對規定以外的人員或機構提供。第二十11、六條 財務人員應當將財務報告應當打印成書面形式單獨保存，保存的管理會計報告應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊。封面上應當注明：企業名稱、企業統一代碼、報表所屬年度或者月度、報出日期、報告人及各公司總經理的簽章。第二十七條 接受公司管理會計報告的人員，應當對管理會計報告的內容保密，在未得到公司董事會許可前，不得對任何人或者組織泄露。第二十八條 對管理會計報表實行定期回收制度，每年度回收一次。第五章 考 核第二十九條 違反本制度規定，有下列行為之一的，對財務人員處以50元以上500元以下的罰款：（一） 隨意改變會計要素的確認和計量標準的；（二） 隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的；（三） 提前或者延遲結賬日的；（四） 在編制年度會計報告前，未按照本制度規定全面進行清查資產、核實債務的；第三十條 財務人員不按時向有關人員報送管理會計報告的，每延遲24小時，扣發當月工資或獎金100元。第三十一條 財務人員提供的管理會計報表發現差錯的，每差錯一處，扣罰當月工資或獎金10元。第三十二條 違反本制度規定，向不該提供管理會計報告的人員或組織提供管理會計報告的，對財務人員處以100元以上1000元以下的罰款，并處行政記過以上處分。第六章 附 則第三十三條 本制度有未盡事宜，可以隨時修正公布。第三十四條 本制度自年十一月一日起實施。