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1、電力集團(tuán)公司內(nèi)部離任審計管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 為了加強對集團(tuán)公司（國有企業(yè)、國有控股或參股企業(yè)、國有成份投資企業(yè)）內(nèi)部的監(jiān)督管理，適應(yīng)集團(tuán)多元化發(fā)展需要，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部及要害崗位勤政廉政，履行職責(zé)，根據(jù)中共中央關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定和審計署關(guān)于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計有關(guān)規(guī)定通知精神，全面落實經(jīng)濟(jì)責(zé)任，制止和查處弄虛作假、違反財經(jīng)紀(jì)律、營私舞弊、揮霍浪費等不良行為，在健立企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度、決策失誤追究制度、崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、崗位績效考核制度等內(nèi)控制度和集團(tuán)內(nèi)部受托的基2、礎(chǔ)上，實行管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計，使管理人員的行為和業(yè)績得到公正評價，使違法違規(guī)等人為因素給企業(yè)造成重大損失的，要追究其責(zé)任，并不得繼續(xù)擔(dān)任和異地?fù)?dān)任領(lǐng)導(dǎo)或管理職務(wù)，為集團(tuán)人才合理流動和企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核提供參考，按照離任審計的范圍、內(nèi)容、原則、程序、方法，結(jié)合集團(tuán)公司特點，制定本制度。一、離任審計是對擬擔(dān)任、交流、免職、崗位調(diào)整、辭退、內(nèi)退、退休的各級領(lǐng)導(dǎo)、管人、管物、管錢等要害崗位管理人員（以下簡稱審計對象），在正式離開原工作崗位前，對其任期內(nèi)履行職責(zé)的情況以及在所屬企業(yè)（崗位）財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)手續(xù)的真實性、合法性進(jìn)行檢查、審核，明確責(zé)任并做出結(jié)論的內(nèi)控制度。二、離任審計的對象主要為：所3、屬各企業(yè)中層以上管理干部、要害崗位（管人、管物、管錢）及其他需要內(nèi)部審計的管理人員。三、離任審計的主要內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策、規(guī)范性內(nèi)控文件的情況，任期目標(biāo)任務(wù)的完成情況，對被審計對象因個人原因違反規(guī)定、未完成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)應(yīng)負(fù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）財務(wù)制度及其他經(jīng)濟(jì)制度執(zhí)行情況；對所屬企業(yè)及被審計對象個人違反財經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；（三）資產(chǎn)管理情況，對所屬企業(yè)固定資產(chǎn)的購置和處置、債權(quán)債務(wù)管理、貨幣資金管理、存貨管理、不良資產(chǎn)占用應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；（四）管理現(xiàn)狀及分管經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn)情況；（五）重大經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況；對不正當(dāng)履行職責(zé)造成經(jīng)濟(jì)損失或4、不良后果應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；（六）重大經(jīng)濟(jì)問題反映、報告情況；對所屬企業(yè)財務(wù)、生產(chǎn)、銷售等統(tǒng)計數(shù)據(jù)、基建項目及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報告失實、延誤應(yīng)負(fù)相應(yīng)的責(zé)任；（七）其他需要審計的事項； 四、離任審計一般應(yīng)在審計對象離開原工作崗位前兩周內(nèi)進(jìn)行。遇有特殊情況，需要離任后進(jìn)行審計、暫緩審計的，經(jīng)集團(tuán)副總審計師、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可先離任再履行審計程序，但組織調(diào)動手續(xù)應(yīng)待審計完畢后予以辦理。未經(jīng)離任審計，未劃清責(zé)任的，不得辦理離職手續(xù)，違反組織原則擅自對需要進(jìn)行離職審計而未進(jìn)行離職審計的被審計對象辦理離職手續(xù)的，由承辦調(diào)動手續(xù)的人事部門和當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。五、在實施審計5日前，審計組向被審計對象所在企5、業(yè)送達(dá)離任審計通知書，同時抄送被審計對象個人。六、被審計對象認(rèn)為內(nèi)審人員與其有利害關(guān)系，可能影響審計公正，有權(quán)向內(nèi)審機構(gòu)提出內(nèi)審人員回避的要求；內(nèi)審人員在接受審計任務(wù)時認(rèn)為本人與被審計對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。內(nèi)審人員是否回避，由集團(tuán)公司決定。七、被審計對象所在企業(yè)接到離任審計通知書后，應(yīng)及時、全面、如實向?qū)徲嫿M提供相關(guān)的資料。包括：（一）被審計對象任期內(nèi)各項經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)計劃的完成情況；（二）財務(wù)收支管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理制度，職責(zé)分工資料；（三）被審計對象任期內(nèi)歷年財務(wù)報表、帳簿、憑證、臺帳、相關(guān)記錄、批復(fù)等與離職有關(guān)的所有資料；（四）各種財產(chǎn)物資盤點表，債務(wù)清理明細(xì)表；（五）被審計6、對象任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)事項合規(guī)性證明材料及履職考核情況證明；（六）被審計對象任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題和手續(xù)交接的專門材料；（七）被審計對象任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門及檢查機構(gòu)曾經(jīng)做出的重大事項結(jié)果、處理意見及糾正情況證明資料；（八）被審計對象任期內(nèi)，企業(yè)在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶的情況，包括已注銷的帳戶；（九）審計組認(rèn)為需要提供的其他離任審計資料。八、被審計企業(yè)和被審計對象接到離任審計通知書后，應(yīng)當(dāng)及時、全面、如實向?qū)徲嫿M提供相關(guān)的資料。九、被審計對象及所在企業(yè)應(yīng)就提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。十、審計組在實施審計過程中，可以以書面、座談等形式，向有關(guān)企業(yè)和個人就被審計對象任期內(nèi)的有7、關(guān)問題，進(jìn)行審計調(diào)查并實施必要的審計程序和方法。相關(guān)人員應(yīng)予積極配合。十一、審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任離任審計報告，其內(nèi)容包括：（一）實施審計工作的基本情況；（二）審計發(fā)現(xiàn)的被審計對象及其所在企業(yè)、所在崗位任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況及違反財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的主要問題；（三）劃分被審計對象對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；（四）對被審計對象及其所在企業(yè)存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定的問題的處理、處罰意見及改進(jìn)建議；（五）需要反映的其他情況；十二、審計報告報送前，應(yīng)當(dāng)征求被審計對象及其所在企業(yè)的意見。做到證據(jù)充分，依據(jù)可靠，事實清楚，客觀公正、實事求是，被審計對象及其所8、在企業(yè)應(yīng)當(dāng)自接到審計報告征求意見稿之日起15日內(nèi)將書面反饋意見送交審計組復(fù)審；逾期沒有提出書面反饋意見的，視為無異議。十三、內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)對離職被審計對象作出評價，反映被審計對象責(zé)任履職情況，出具審計意見書；對違反國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定需要依法給予處理、處罰的，應(yīng)在審計職權(quán)范圍內(nèi)或集團(tuán)公司董事會授權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。審計意見書、審計決定應(yīng)當(dāng)送被審計對象所在企業(yè)，同時抄送被審計對象本人。十四、被審計對象所在企業(yè)對審計意見書或?qū)徲嫑Q定如有異議，按審計復(fù)議程序，由集團(tuán)公司董事長或總經(jīng)理裁決。十五、離職審計結(jié)束后，內(nèi)審機構(gòu)按審計檔案管理有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部審計檔案。十六、本制度自董事會批準(zhǔn)頒布之日起執(zhí)行。十七、本制度由董事會委托企管部審計組負(fù)責(zé)解釋。