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1、煤炭公司全面預算管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為了進一步提升公司整體管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)經(jīng)營目標，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司機關(guān)各部室及基層單位（以下統(tǒng)一稱各部門）。第三條 全面預算管理是按照公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標，確定年度經(jīng)營目標，逐層分解，下達于公司各部門，以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各部門經(jīng)營目標同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標聯(lián)系起來，對其分工負責的經(jīng)營活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控2、制管理系統(tǒng)。全面預算管理是對預算的編制、審核、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。第四條 基本任務一、根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，確定公司年度預算目標并組織實施。二、明確公司各部門預算管理的職責和權(quán)限，發(fā)揮預算責任部門的職能作用。三、合理配置公司各項資源。四、對公司經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督。五、為考核評價公司的經(jīng)營業(yè)績提供有效依據(jù)。第五條 基本原則一、戰(zhàn)略性原則：預算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，全面預算要依據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服從公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標，并符合公司總體的經(jīng)營方針。二、效益優(yōu)先原則：在以價值為導向的同時，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化。三、分級管理原則：3、采取分級預算、分級管理、逐級匯總的程序進行。四、實事求是的原則：各部門要根據(jù)市場狀況及公司的實際需要，合理確定預算額度。對預算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩(wěn)健謹慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預算。五、可行性原則：編制的預算要具有可操作性。第二章 全面預算管理的組織構(gòu)成及職責分工第六條 根據(jù)公司全面預算管理工作的要求，為加強對全面預算工作的領(lǐng)導，成立公司預算管理委員會，下設(shè)預算管理辦公室：一、公司預算管理委員會是預算管理工作的決策機構(gòu)。主 任：公司經(jīng)理委 員：黨委班子成員二、預算管理辦公室是全面預算管理委員會的日常辦事機構(gòu)，由機關(guān)各部室和基層單位負責人組成，分管財務的副經(jīng)理負責召集4、會議，辦公室設(shè)在審計部，負責預算管理的日常工作。第七條 公司預算管理委員會的職責一、從公司經(jīng)營層角度，全面負責預算管理工作，審定預算管理政策、規(guī)定、制度等文件。二、根據(jù)公司年度發(fā)展規(guī)劃，確定年度預算的關(guān)鍵指標。三、審批公司年度預算方案。四、審批超預算和預算外事項。五、聽取公司年度預算執(zhí)行情況的匯報。第八條 各責任部門的職責一、審計部：（一）負責全面預算管理工作的培訓、對各責任部門相關(guān)預算進行輔導并提出要求；（二）負責各部門預算草案的收集，審查預算編制的合理性；（三）負責公司全面預算方案的編制、上報；（四）對年度財務預測進行數(shù)據(jù)分析和建議；（五）負責監(jiān)督、檢查各項預算的執(zhí)行情況，定期匯總預算執(zhí)行5、情況的信息資料，撰寫公司全面預算月度、季度差異分析報告和年度執(zhí)行情況報告；（六）負責對決算結(jié)果的真實性、準確性、完整性進行審計。二、財務部：（一）根據(jù)公司的財務狀況，編制財務預算；（二）負責為審計部提供預算所需的財務信息；（三）負責全面預算決算報表的編制、匯總，報送審計部；（四）負責相關(guān)預算的實施、監(jiān)控、分析工作。三、企劃部:根據(jù)公司資產(chǎn)運營狀況，匯總編制公司資本性資產(chǎn)預算，并負責相關(guān)預算的實施、監(jiān)控、分析工作。四、人力資源部：根據(jù)基層單位上報的人力資源狀況，匯總編制公司的人力資源預算，并負責相關(guān)預算的實施、監(jiān)控、分析工作。五、綜合辦公室：根據(jù)公司相關(guān)管理費用支出狀況，匯總編制公司管理費用預算6、，并負責相關(guān)預算的實施、監(jiān)控、分析工作。六、業(yè)務部：根據(jù)主營業(yè)務狀況，編制本部門經(jīng)營預算和費用預算，并負責相關(guān)預算的實施、監(jiān)控、分析工作。七、基層單位：根據(jù)基層單位運營狀況，編制本單位的經(jīng)營預算、資本性資產(chǎn)預算、人力資源預算、費用預算和財務預算，并負責預算的實施、監(jiān)控、分析工作。第三章 全面預算的內(nèi)容和依據(jù)第九條 全面預算包括經(jīng)營預算、資本性資產(chǎn)預算、人力資源預算、費用預算和財務預算等。一、經(jīng)營預算是反映公司預算期內(nèi)日常供應、生產(chǎn)、銷售、管理等實質(zhì)性活動的預算。包括采購、生產(chǎn)、銷售、庫存及相關(guān)費用的預算等。各部門在編制經(jīng)營預算時應考慮年度的銷售規(guī)模和銷售渠道、在常規(guī)經(jīng)濟條件下的銷售規(guī)模、市場推7、廣策略、競爭情況、季節(jié)性因素、客戶及潛在客戶的情況等因素。各部門按照業(yè)務特點，區(qū)分地區(qū)、客戶、產(chǎn)品類型等編制經(jīng)營預算。二、資本性資產(chǎn)預算是反映公司資本性資產(chǎn)投資預期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的預算。資本性資產(chǎn)預算是在項目費用預算基礎(chǔ)上，反映資本項目對年度經(jīng)營的影響而形成的預算。包括股權(quán)投資預算、固定資產(chǎn)投資預算、固定資產(chǎn)收益預算、固定資產(chǎn)處置預算、固定資產(chǎn)維護預算、低值易耗品預算等。資本性資產(chǎn)預算應在公司經(jīng)營目標和預算目標基礎(chǔ)上進行編制。三、人力資源預算是指為保證完成公司年度經(jīng)營目標所需的人力資源成本。包括工資總額、教育培訓費用、養(yǎng)老保險費用、醫(yī)療保險費用、工傷保險費用、生育保險費用、失業(yè)保險費用、住房公8、積金、福利費用、勞動用工管理費用等。人力資源部應根據(jù)公司本年度員工實際薪酬計算下年度薪酬數(shù)額，結(jié)合公司部門的業(yè)務指標變動情況、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整情況、政府工資指導線變動等，測算下年度薪酬；根據(jù)社保最低繳費基數(shù)的調(diào)整幅度預期測算公司承擔部分的數(shù)額；根據(jù)人員變動測算其他福利數(shù)額；根據(jù)其他項目的增減測算相應數(shù)額。四、費用預算是預算期內(nèi)為實現(xiàn)銷售等經(jīng)營目標而需要發(fā)生的經(jīng)營、管理費用的預算。包括管理費用預算、銷售費用預算、財務費用預算和制造費用預算等。五、財務預算是反映公司預算期內(nèi)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算。包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表和預計資產(chǎn)負債表等。第四章 全面預算的編制工作第十條 9、全面預算編制方法全面預算的編制方法采用零基預算。就是一切以“零”為起點，對每項費用支出的必要性進行認真分析、權(quán)衡，并進行評定分級，判定項目的合理性和優(yōu)先性，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與相應期間內(nèi)資金供應的實際情況，在預算中對各個項目進行擇優(yōu)安排，從而提高資金的使用效益，節(jié)約費用開支。第十一條 預算的編制程序一、確定目標公司預算管理委員會根據(jù)國資委的經(jīng)濟任務要求、公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司經(jīng)營目標、經(jīng)濟形勢的預測和當期預算執(zhí)行情況，于11月初提出下年度公司預算目標。二、目標分解年度預算目標經(jīng)核準后，預算管理辦公室將其分解下發(fā)至各部門。三、編制上報各部門按照分解后的預算目標，結(jié)合實際，編制本部門預算草案，報10、送相關(guān)責任部門。責任部門匯總編制相關(guān)預算草案，報送審計部。 四、審查平衡審計部對各部門報送的預算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審查、平衡過程中，審計部進行充分溝通協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給相關(guān)部門予以修正。 五、審議批準審計部將各部門的預算草案匯總，編制出公司下年度預算草案，并報公司預算管理委員會討論。對于不符合公司預算目標的事項，公司預算管理委員會應當責成相關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上，審計部編制正式年度預算方案，提交公司預算管理委員會審批。六、下達執(zhí)行審計部于2月1日前將審批后的年度預算方案，分解下達到各部門。各部門負責相關(guān)預算目標的實施。第五章 全面11、預算的執(zhí)行與控制第十二條 各部門是全面預算的執(zhí)行機構(gòu)，部門負責人是預算執(zhí)行的直接責任人。分管經(jīng)理對其分管部門的預算執(zhí)行情況負有領(lǐng)導責任。第十三條 費用預算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。第十四條 下達的預算目標是與績效考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。第十五條 成本、費用如遇預算控制不善需突破時，必須由責任部門提出書面申請并說明原因，經(jīng)公司預算管理委員會批準后納入考核。第六章 全面預算的調(diào)整第十六條 預算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。第十七條 預算一般性調(diào)整是指各部門為完成年度預算目標，在預算執(zhí)行過程中，以原有的預算為基礎(chǔ)，結(jié)合預算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的12、變化，在不影響年度預算目標的前提下，對預算執(zhí)行進度或個別預算項目進行調(diào)整。第十八條 預算的重大性調(diào)整也可稱為預算修正，是指在預算執(zhí)行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務調(diào)整，按照實際情況的變化對年度預算目標進行修正。預算調(diào)整的因素有：國家政策和規(guī)定發(fā)生重大變化；公司組織變革；公司外部環(huán)境和市場需求環(huán)境發(fā)生重大變化；公司經(jīng)營范圍和業(yè)務種類發(fā)生重大變化；公司內(nèi)部運營資源發(fā)生變化；資源臨時增補或調(diào)整。第十九條 全面預算調(diào)整權(quán)限一、公司預算管理委員會對全面預算具有調(diào)整權(quán)。二、審計部在保證公司年度預算目標不變的情況下，對月度、季度預算及年度預算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。第二十13、條 預算調(diào)整的程序一、預算調(diào)整的申請如果需要修改調(diào)整預算，首先應由預算執(zhí)行人或編制人員提出申請，調(diào)整申請應說明調(diào)整的理由、方案、調(diào)整前后的預算指標對比以及調(diào)整后預算的負責人與執(zhí)行人的變化情況等。二、預算調(diào)整的審議通常由預算管理辦公室負責對提出的調(diào)整申請進行審議，提出審議意見。審議意見包括審議時間、審議參與人、審議過程及審議結(jié)論。三、預算調(diào)整的批準經(jīng)審議后的預算調(diào)整申請，方可報送公司預算管理委員會批準。批準人在審閱有關(guān)資料后，提出同意與否的書面意見，包括否定的原因或補充意見等，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。第二十一條 預算外與超預算事項的處理一、預算外事項即在預算方案中沒有涉及，而即將發(fā)生的業(yè)務活動14、。超預算事項即在預算方案中涉及，但發(fā)生額度超出預算比例的業(yè)務活動（一般指超出10%的比例）。所有預算外事項和超預算事項都需要經(jīng)過公司預算管理委員會審批后才能執(zhí)行。二、預算外與超預算事項的處理程序1.提交業(yè)務活動報告各業(yè)務活動負責人對于預算外事項及超預算事項，要編制詳細的業(yè)務活動報告，報送預算管理辦公室。2.資金控制預算管理辦公室對照預算方案，比較當期可用資金與該事項所需資金，提出是否同意該項業(yè)務活動的意見。3.審批預算外與超預算事項的處理應采取層級審批：分管經(jīng)理依據(jù)業(yè)務活動的可行性審批；預算管理辦公室比較互斥業(yè)務活動方案的經(jīng)濟效益，選擇最優(yōu)活動方案；公司預算管理委員會通過會議審批。第七章 全面15、預算的決算第二十二條 年度預算結(jié)束后開始編制全面預算的決算，決算報表由財務部編制，并對預算執(zhí)行情況附以說明，于1月底報送審計部。第二十三條 編制全面預算的決算報表注意事項：一、全面預算的決算報表和公司年度財務報表應保持口徑一致。全面預算的決算報表和公司年度財務報表既有聯(lián)系又有區(qū)別，凡是能直接從財務報表取得數(shù)據(jù)就直接取得，不能直接取得的要依據(jù)預算執(zhí)行情況填報。二、全面預算的決算報表應注意規(guī)范性及邏輯關(guān)系。三、報表分析說明要實事求是，要為下年度經(jīng)營提出建議和措施。第八章 全面預算的監(jiān)控、反饋與分析第二十四條 審計部對預算執(zhí)行過程負責監(jiān)控。預算監(jiān)控的主要內(nèi)容包括預算事前監(jiān)控、預算事中監(jiān)控、預算事后監(jiān)16、控、預算分析等。一、預算執(zhí)行過程中，各部門要每月（季）及時檢查、跟蹤預算的執(zhí)行情況，以全面預算差異分析報告的形式匯報預算執(zhí)行的進度和結(jié)果。二、審計部每月匯總各部門的全面預算差異分析報告，綜合分析導致差異的原因，確定承擔差異責任的部門，提出處理意見；編制公司全面預算差異分析報告，上報公司預算管理委員會。第九章 全面預算的考核第二十五條 全面預算的執(zhí)行情況是績效考核的重要依據(jù)之一，在個人績效考核方案中所占的比重由預算管理辦公室確定。第二十六條 在預算考核過程中出現(xiàn)的各類績效評價糾紛情況，涉及部門有權(quán)在合理時限內(nèi)，向預算管理辦公室提出專項說明或處理申請，預算管理辦公室具有最終裁定權(quán)。第二十七條 人力17、資源部每月（季）根據(jù)公司全面預算差異分析報告中的執(zhí)行評價，對各部門負責人和預算責任人的預算執(zhí)行情況進行考核。第十章 全面預算管理工作流程第二十八條 審計部預算工作流程一、每年11月10日前將分解后的下年度預算目標、相應表格及填報說明下發(fā)至各部門。二、每年12月1日前將各部門下年度預算草案及表格收集、匯總。三、每年12月15日前將預算草案修改意見反饋至有關(guān)責任部門。四、每年12月25日前將各部門修改后的預算草案匯總，編制公司下年度預算草案。五、次年1月10日前將公司下年度預算草案報公司預算管理委員會討論，在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上編制正式年度預算方案，提交公司預算管理委員會審批。六、次年2月1日前審計部18、將審批后的下年度預算方案分解下發(fā)至各部門。七、每月25日前匯總各部門報送的全面預算差異分析報告，編制公司全面預算差異分析報告，報公司預算管理委員會。八、每年6月1日前參考各部門實際運作、公司計劃變動情況，向預算管理辦公室提交預算調(diào)整申請與建議。第二十九條 各部門預算工作流程一、每年11月20日前根據(jù)分解后的年度預算目標編寫本部門下年度預算草案，報送相關(guān)責任部門。二、每年11月30日前各責任部門匯總、編制相關(guān)預算草案，報送審計部。三、每年12月24日前各責任部門根據(jù)審計部反饋的意見修改預算草案，報送審計部。四、次年2月1日根據(jù)公司下達的下年度預算方案，修改本部門的預算執(zhí)行方案。五、每月22日前各責任部門編制全面預算差異分析報告，報審計部。六、每年6月1日前參考本部門實際運作、公司計劃變動情況，向預算管理辦公室提交預算調(diào)整申請與建議。第十一章 附 則第三十條 本制度自發(fā)布之日起試行。第三十一條 本制度試行中的具體問題由審計部負責解釋。 二一四年七月一日