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1、科技公司庫存現(xiàn)金管理制度（收支、核算）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。一、現(xiàn)金的使用范圍凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準(zhǔn)使用庫存現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)35天的正常開支需要量，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過15天的開支需要量。三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定1.企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金2、，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。3.企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責(zé)人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。4.企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。5.各單位購買國家規(guī)定的專控商品一律采用轉(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度1.錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債3、權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金開支審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金的管理備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個人備用的款項。備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。庫存現(xiàn)金保管制度1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。2.為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納人員應(yīng)對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣4、的幣面金額，以及整數(shù)(大數(shù))和零數(shù)(小數(shù))分類保管。庫存現(xiàn)金的核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算庫存現(xiàn)金的總分類核算應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。(一) 庫存現(xiàn)金收入的核算庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的庫存現(xiàn)金。見教材P177(二) 庫存現(xiàn)金支出的核算庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中向外支付的庫存現(xiàn)金。常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括:(1)借據(jù)(2)工資結(jié)算單(3)報銷單(4)差旅費報銷單(5)領(lǐng)款收據(jù)。見教材(三) 備用金的核算對定額備用金應(yīng)通過“其他應(yīng)收款備用金”賬戶5、或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算。教材二、庫存現(xiàn)金清查的核算待查明原因后作如下處理:1.庫存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由責(zé)任人賠償部分，借記“其他應(yīng)收款應(yīng)收庫存現(xiàn)金短缺款()”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶;應(yīng)由保險公司賠償部分，借記“其他應(yīng)收款應(yīng)收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶;無法查明原因部分，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“管理費用現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶。2.現(xiàn)金溢余。應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損益”貸記“其他應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)金溢余(某某個人或單位)”賬戶;無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營業(yè)外收入現(xiàn)金溢余”賬戶。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本篇二第一章 6、總 則第一條 為了加強公司的庫存現(xiàn)金管理，加速資金流動，提高資金的使用效益，特制訂本制度。第二章 庫存現(xiàn)金的管理第二條 公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，會計、出納必須分開設(shè)立，實行管錢的不管物，管物的不管錢，出納和會計必須相互牽制、相互監(jiān)督。第三條 在款項移交或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。出納人員對現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié)，公司由綜合部經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、主辦會計組成小組對庫存現(xiàn)金進行隨時的盤點。第四條 現(xiàn)金的收入和保管現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入，不能轉(zhuǎn)帳單位的銷售收入，特殊情況下的借款，領(lǐng)款的收回，罰款收入，以及其他需要用現(xiàn)金結(jié)算的收入;現(xiàn)金保管應(yīng)有可靠的防盜裝7、置和設(shè)備以及其他安全措施。第五條 公司必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，具體如下:1、支付給職工的工資、津貼;2、支付給個人的勞動報酬;3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金;4、支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;7、結(jié)算起點1000元以下的小額支出;8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。除上述5、6兩項外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金，經(jīng)開戶銀行審核，財務(wù)公司同意后，予以支付現(xiàn)金。第六條 公司的最高庫存現(xiàn)金限額為6000元。超過限額，應(yīng)及時送存銀8、行。第七條 不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。第八條 不得將單位的現(xiàn)金，以個人名義存入儲蓄戶。第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外，再作以下規(guī)定:1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)均由管理處二級財務(wù)核算員統(tǒng)一與公司財務(wù)結(jié)算，并必須在票據(jù)上簽名;2、二級財務(wù)核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié);3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù)有物管費、臨時停車費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場租費、安防系統(tǒng)費、零星維修費、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù);用收款收據(jù)開具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等;4、支出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書卡9、押金等款項的退還，此款的退還必須憑原始的收款收據(jù);5、每日下午3點30分前，二級財務(wù)核算員必須與公司財務(wù)把當(dāng)日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進行結(jié)算，便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行;6、每個星期公司財務(wù)部組織人員對各管理處進行一次檢查、指導(dǎo)，每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理，扣罰二級財務(wù)核算員20元/次。第三章 附 則第十條、 本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，與之相抵觸的同時廢止。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范本篇三為保護貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反應(yīng)現(xiàn)金的增減和結(jié)存情況，特制定本制度。 本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。 一、 現(xiàn)金的日常管理(一) 出納人10、員負責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與 核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。(二) 當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。(三) 庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定 為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補足。(四) 庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進行定期或不 定期盤帳，做到賬實相符。(五) 出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭 支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。(六) 銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀 行對賬，打印對賬單，編制銀行存款11、余額調(diào)節(jié)表。二、 現(xiàn)金的收入管理(一) 各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均 不得出具收款憑證。(二) 收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存， 另一聯(lián)交會計入賬。(三) 凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。(四) 收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。三、 現(xiàn)金支出管理(一) 支付款項按公司財務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬 兩種方式。(二) 付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當(dāng) 天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。(三) 支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章， 不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。(四) 出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款 項;如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。四、 現(xiàn)金盤點制度(一) 盤點前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。(二) 盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應(yīng)查 明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。(三) 若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定 時間內(nèi)及時沖帳、報賬。