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1、股份公司稅務(wù)及防偽稅控系統(tǒng)管理制度匯編編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理工作，規(guī)范稅務(wù)管理流程，合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法以中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、中華人民共和國個(gè)人所得稅法、中華人民共和國增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國發(fā)票管理辦法等稅法文件以及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引、大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管2、理指引（試行）、公司內(nèi)控管理制度等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制文件為依據(jù)。第三條遵守稅收法規(guī)、依法誠信合理納稅是公司稅務(wù)管理工作的宗旨。各公司和稅務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律、法規(guī)和政策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規(guī)行為，努力塑造企業(yè)誠信納稅形象。第四條除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司、各級控股子公司以及納入股份公司合并會計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體。控股子公司和納入合并會計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”。第二章稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)第五條公司稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)1.各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為稅務(wù)管理總負(fù)責(zé)人。2.股份公司財(cái)務(wù)部門設(shè)立專職稅務(wù)管理崗位和人員。對各子公司開展的納3、稅申報(bào)、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備、填報(bào)和保管進(jìn)行監(jiān)督與審查。3.股份公司稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)解決應(yīng)以股份公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關(guān)稅務(wù)問題。負(fù)責(zé)所在地區(qū)最新稅收政策的搜集和整理，及時(shí)了解和熟練掌握國家有關(guān)財(cái)稅政策的變化，將與公司有關(guān)的重要稅務(wù)政策變化歸類匯總后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)和各子公司，必要時(shí)還應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。結(jié)合公司實(shí)際情況認(rèn)真研究、分析各項(xiàng)稅務(wù)政策變化對公司的影響并提出合理化建議。4.各子公司稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)進(jìn)行接洽、協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對工作，稅務(wù)機(jī)關(guān)指出的涉稅問題均應(yīng)及時(shí)向股份公司財(cái)務(wù)部做書面匯報(bào)。5.各子公司，結(jié)合自身實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置4、專職或兼職稅務(wù)管理崗位和人員。稅務(wù)管理崗人員若對稅收政策不清楚，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或向股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗咨詢，涉及重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)檢查，免稅事項(xiàng)及新稅種認(rèn)定要報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部審批。6.稅務(wù)管理崗位職責(zé)（1）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)稅收政策，結(jié)合公司實(shí)際情況制訂相應(yīng)的實(shí)施管理辦法，并負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)、監(jiān)督與落實(shí)。（2）組織實(shí)組織實(shí)施企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對措施。參與制定或?qū)徍斯救粘＝?jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項(xiàng)的政策和規(guī)范；（3）制定各項(xiàng)涉稅會計(jì)事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保證對稅務(wù)事項(xiàng)的會計(jì)處理符合相關(guān)法律法規(guī)；（4）辦理稅務(wù)登記證、一般納稅人資格認(rèn)證及各5、種稅務(wù)證件年審；負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)事項(xiàng)的審核、核算、申報(bào)、繳納（含代扣代繳）、協(xié)調(diào)與管理工作；購買、開具、核銷及保管增值稅專用發(fā)票及其他各種發(fā)票。（5）增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證及各種稅款申報(bào)、繳納。當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。（6）各種稅款申報(bào)、繳納；編制計(jì)提稅款的會計(jì)憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表。（7）參與公司日常的經(jīng)濟(jì)活動和合同會簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)略制定、關(guān)聯(lián)交易、并購重組等重大決策以及開發(fā)、采購、銷售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動，提供稅務(wù)專業(yè)支持與管理建議。（8）負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案管理，按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)6、規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。（9）合理利用稅收政策，加強(qiáng)公司經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃，每月對納稅申報(bào)、稅負(fù)情況進(jìn)行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務(wù)管理的效益。第六條任何稅務(wù)事項(xiàng)的申報(bào)、計(jì)繳、報(bào)備必須有書面原始憑證和履行相應(yīng)的審批程序。第七條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。公司應(yīng)定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、納稅申報(bào)及發(fā)票管理第八條稅務(wù)登記管理1.公司稅務(wù)登記、變更登記、換證登記以及年審工作均由所在公司稅務(wù)管理人員辦理，其在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出申請登記報(bào)告，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況相應(yīng)提供有關(guān)證7、件和資料，并報(bào)所在公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批。2.新設(shè)子公司辦理稅務(wù)登記前，應(yīng)及時(shí)報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗，由股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗根據(jù)稅收征管范圍及稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)子公司選擇合適的地區(qū)進(jìn)行國、地稅登記。新設(shè)子公司應(yīng)在取得營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3.公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)，持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)書面申報(bào)辦理稅務(wù)登記。4.公司的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記；如按規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布8、變更之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。5.公司因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及稅務(wù)登記機(jī)關(guān)變動的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)申請辦理變更或注銷登記以及住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30內(nèi)日向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。6.公司發(fā)生解散、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。公司在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。7.公司遺失稅務(wù)登記證件的，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在15日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢，并9、及時(shí)補(bǔ)辦稅務(wù)登記。8.依照稅收法律、行政法規(guī)負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)單位，其財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取代扣代繳或代收代繳稅款憑證。9.公司稅務(wù)登記證和代扣代繳、代收代繳稅款憑證，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者仿造。財(cái)務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的期限到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。10.公司到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向到達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。在經(jīng)營活動結(jié)束后向外出經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核銷，按規(guī)定及時(shí)結(jié)清稅款，繳銷發(fā)票；再回到公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核銷外出經(jīng)營活動稅收管理證明。11、10、財(cái)務(wù)部應(yīng)財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定持稅務(wù)登記證件，在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。12.稅務(wù)登記證件的管理：公司指定專人保管稅務(wù)登記證件，未經(jīng)批準(zhǔn)不得出租、出借：（1）稅務(wù)登記證件原件存放于公司檔案室歸檔保管。（2）有關(guān)部門在辦理公司有關(guān)事項(xiàng)中，需要提供稅務(wù)登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書等證書的復(fù)印件時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意后方可取得復(fù)印件。第九條稅務(wù)核算1.公司應(yīng)做好稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法設(shè)置賬薄，根據(jù)合法、有效憑證記賬。稅收核算要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會計(jì)法規(guī)開展，當(dāng)公司稅收籌劃涉及到調(diào)整稅收核算的，應(yīng)按照稅收籌劃要求進(jìn)行核算；對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)11、的處理涉及到稅法和會計(jì)法中不明確之處，或稅法與會計(jì)法之間存在沖突時(shí)，應(yīng)作出一個(gè)合理選擇；避免出現(xiàn)如兼營行為沒有分開建賬導(dǎo)致從高征稅，核算不清導(dǎo)致核定征稅，缺乏有效憑證導(dǎo)致企業(yè)所得稅匯算調(diào)增損失。2.公司繳付的任何稅金（含增值稅、營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等）無論金額大小，都應(yīng)首先計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目貸方，實(shí)際繳稅時(shí)再計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方（不能直接借記費(fèi)用科目，貸記貨幣資金科目）；會計(jì)主管和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對此類業(yè)務(wù)進(jìn)行二次復(fù)核。3.稅金的計(jì)提和繳納必須履行必要的審批手續(xù)；稅金的計(jì)提和繳納應(yīng)綜合考慮稅金預(yù)算和資金計(jì)劃，做到各期納稅均衡和稅負(fù)平衡。4.財(cái)務(wù)人員12、在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。5.具體業(yè)務(wù)所適用的會計(jì)核算分錄遵守某某股份有限公司會計(jì)制度。6.稅款的計(jì)算（1）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（2）當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅=當(dāng)期營業(yè)收入適用稅率（3）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納增值稅額或應(yīng)納營業(yè)稅適用稅率（7或5）（4）應(yīng)納教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅額或應(yīng)納營業(yè)稅適用率（5）應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值（1-30）1.2或=租金收入12（或4%）（6）應(yīng)納城市土地使用稅=計(jì)稅土地面積單位稅額（7）應(yīng)納稅所得額=利潤總額+或（-）納稅調(diào)整項(xiàng)目金額（8）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額25-減免稅13、額-抵免稅額（9）應(yīng)納印花稅=主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)繳基數(shù)適用的費(fèi)率A.資金賬簿0.5B.營業(yè)賬簿5元/本C.購銷合同金額計(jì)稅比例0.3D.財(cái)產(chǎn)租賃、保險(xiǎn)合同金額1E.建筑安裝工程承包合同金額0.3F.其他印花稅稅種按稅務(wù)規(guī)定的稅率標(biāo)準(zhǔn)上交（10）應(yīng)納社會保險(xiǎn)費(fèi)=主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)繳基數(shù)適用的費(fèi)率第十條納稅申報(bào)1.公司發(fā)生納稅義務(wù)后，按照規(guī)定期限和內(nèi)容就納稅事宜向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告。納稅申報(bào)還包括內(nèi)部扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)后，按照規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及其他有關(guān)資料。2.根據(jù)稅收征管法規(guī)定，公司和扣繳義務(wù)人在稅法規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的納稅期限或扣繳稅款期內(nèi)，14、無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或無論有無代扣、代收稅款、均應(yīng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定所確定的申報(bào)期限內(nèi)容到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。即便是享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。3.每月10日前稅務(wù)申報(bào)人員應(yīng)當(dāng)復(fù)核所申報(bào)的數(shù)據(jù)與賬面的一致性，且應(yīng)當(dāng)將申報(bào)數(shù)據(jù)提交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核確認(rèn)。申報(bào)完成后，申報(bào)報(bào)表應(yīng)打印歸檔保存。子公司需延期申報(bào)時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)并在股份公司財(cái)務(wù)部備案。4.稅務(wù)管理崗應(yīng)以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)指定的稅務(wù)申報(bào)軟件以網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的形式進(jìn)行申報(bào)并及時(shí)獲取納稅申報(bào)回執(zhí)，需要報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表和相關(guān)資料15、的必須按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報(bào)送。5.子公司每年末應(yīng)按企業(yè)所得稅匯算清繳口徑填寫所得稅匯算清繳報(bào)表，并據(jù)此計(jì)提企業(yè)所得稅，經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部審核后方可對外申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳資料。6.股份公司本部單位的各類資產(chǎn)損失(壞帳損失、投資損失、存貨跌價(jià)損失、固定資產(chǎn)處理損失)，在年終由股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)部門負(fù)責(zé)收集清單，報(bào)董事會申請核銷，經(jīng)批準(zhǔn)后向稅務(wù)部門辦理審批手續(xù)；子公司在對各類資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查明損失原因、分清損失的責(zé)任、完備損失的原始手續(xù)、資料，準(zhǔn)確計(jì)算資產(chǎn)損失的計(jì)價(jià)金額，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的按要求轉(zhuǎn)出。7.子公司進(jìn)行財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)、所得稅匯算需聘請稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)服從股份公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排；16、各單位聘請中介機(jī)構(gòu)作稅務(wù)顧問，要將中介機(jī)構(gòu)的基本情況、雙方合作的業(yè)務(wù)范圍、代理費(fèi)用等有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部備案。8、如年度如年度內(nèi)出現(xiàn)重大財(cái)產(chǎn)損失且在后期難以保留或提供證據(jù)，應(yīng)在發(fā)生損失的當(dāng)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的申請，并及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)現(xiàn)場取證。并據(jù)實(shí)判斷是否需要聘請中介機(jī)構(gòu)提供鑒定報(bào)告，依法取得財(cái)產(chǎn)損失鑒定報(bào)告，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，獲得稅前扣除的批文。9.各級公司應(yīng)積極爭取和利用國家稅收優(yōu)惠政策或當(dāng)?shù)刎?cái)政返還政策，及時(shí)申報(bào)相關(guān)資料，妥善保管相關(guān)批文。稅收優(yōu)惠期屆滿前應(yīng)及時(shí)提醒相關(guān)部門和人員爭取優(yōu)惠延期或重新申請。10.公司取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票17、等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)管理崗掃描認(rèn)證。根據(jù)國家稅務(wù)局規(guī)定，凡取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票須在開票日起180天內(nèi)認(rèn)證抵扣。若發(fā)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票因不及時(shí)認(rèn)證逾期不能抵扣的，其進(jìn)項(xiàng)稅額部分由經(jīng)辦人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人自行承擔(dān)。第一次經(jīng)辦人承擔(dān)比例50%，第二次以后經(jīng)辦人承擔(dān)比例75%。11.公司注冊地若存在稅收優(yōu)惠政策或財(cái)政返還政策，各公司應(yīng)及時(shí)申報(bào)相關(guān)資料，積極爭取獲得享受稅收優(yōu)惠政策或財(cái)政返還政策。12.國稅、地稅網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)稅種：增值稅、個(gè)人所得稅、城建稅及其他附加稅、營業(yè)稅、工會經(jīng)費(fèi)、印花稅、土地增值稅按月申報(bào)，房產(chǎn)稅及土地使用稅、季度企業(yè)得稅于每季度申報(bào)。13.防偽稅控系統(tǒng)的管18、理（1）財(cái)務(wù)部票據(jù)結(jié)算崗方可進(jìn)行防偽稅控系統(tǒng)操作。（2）開具專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按增值稅有關(guān)規(guī)定開具時(shí)限的要求開具。（3）向購貨方開具的紅字發(fā)票，必須在符合增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，開具負(fù)數(shù)發(fā)票。換票要取得了原已開具的增值稅專用發(fā)票和抵扣聯(lián)后，按同樣數(shù)量、同樣金額開具負(fù)數(shù)。賬進(jìn)行核對，打印進(jìn)項(xiàng)稅額報(bào)表。（5）每個(gè)申報(bào)期所屬月份的次月15日前進(jìn)行網(wǎng)上抄稅。賬進(jìn)行核對，打印進(jìn)項(xiàng)稅額報(bào)表。賬進(jìn)賬進(jìn)行核對，打印進(jìn)項(xiàng)稅額報(bào)表。（5）每個(gè)申報(bào)期所屬月份的次月15日前進(jìn)行網(wǎng)上抄稅。（6）嚴(yán)格按照稅控要求使用防偽稅控系統(tǒng)，不得損毀或擅自改動稅控裝置。出現(xiàn)問題立即19、報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并填寫出現(xiàn)的問題、原因，使稅控系統(tǒng)始終處于完好狀態(tài)下。第十一條稅務(wù)籌劃各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和稅務(wù)管理崗應(yīng)積極關(guān)注和學(xué)習(xí)各類稅收法規(guī)，要認(rèn)真研究各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策享受條件，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中積極取得享受稅收優(yōu)惠政策的各種申報(bào)材料。各單位開展的各類稅務(wù)籌劃，實(shí)施前應(yīng)征求股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)部門意見，籌劃方案應(yīng)提交股份公司財(cái)務(wù)部備案；股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗定期組織子公司討論稅收籌劃論證會及舉辦講座，提高稅務(wù)管理崗稅收籌劃意識。第十二條發(fā)票管理1.發(fā)票的購買、領(lǐng)用、開具、保管、取得必須嚴(yán)格按照中華人民共和國發(fā)票管理辦法和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；2.發(fā)票購買（1）公司各部門需要開具的所有發(fā)20、票均由財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、申請印制以及保管。（2）各公司稅務(wù)管理崗應(yīng)及時(shí)填寫購買（印制）發(fā)票申請表，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)安排購買(或印制)公司經(jīng)營所需的各種發(fā)票，不應(yīng)出現(xiàn)發(fā)票短缺情況。購買或購買或印制的任何發(fā)票均需及時(shí)入庫，并填寫發(fā)票出入庫登記表。發(fā)票存放于專門的保險(xiǎn)柜中并由稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作。3.領(lǐng)用及開具發(fā)票（1）公司財(cái)務(wù)部或銷售部應(yīng)設(shè)置專職或兼職票據(jù)結(jié)算崗，由票據(jù)結(jié)算崗工作人員開具發(fā)票，財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗對其所開具發(fā)票的時(shí)間、對象、金額、適用稅率等事項(xiàng)進(jìn)行審核后加蓋發(fā)票專用章，其他任何部門不應(yīng)領(lǐng)用、填開任何發(fā)票。（2）票據(jù)結(jié)算崗申領(lǐng)發(fā)票前應(yīng)填寫領(lǐng)用發(fā)票申請表，經(jīng)本公司21、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用發(fā)票后稅務(wù)管理崗應(yīng)及時(shí)填寫發(fā)票出入庫登記表。（3）票據(jù)結(jié)算崗根據(jù)發(fā)票開具要求開具發(fā)票，在發(fā)票作廢時(shí)，在作廢發(fā)票上加蓋“作廢”章并保存。（4）禁止將本公司的發(fā)票借給其他任何單位填開或使用。（5）禁止向未與本公司實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的任何單位代開票。禁止向禁止向任何單位開具與本公司發(fā)生的實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容不一致的發(fā)票。（7）開具任何發(fā)票時(shí)均不應(yīng)涂改；因錯(cuò)填發(fā)票信息或其他原因需要對已開具的發(fā)票作廢，應(yīng)將包含發(fā)票聯(lián)在內(nèi)的所有聯(lián)次發(fā)票全部收回整齊粘貼在存根聯(lián)后，并在各聯(lián)加蓋“作廢”印章。（8）開具任開具任何發(fā)票均應(yīng)完整填寫客戶名稱，不應(yīng)簡化填寫或留空不填。（9）開具任何發(fā)票均應(yīng)依法、完整22、填寫所有開票內(nèi)容及開票人全稱，不應(yīng)漏填或錯(cuò)填。（10）普通銷售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票應(yīng)在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)開具，若超過一個(gè)月仍需開票，應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開具。（11）增值稅專用發(fā)票應(yīng)在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后三個(gè)月內(nèi)開具，若超過三個(gè)月仍需開票，應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)崗負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開具。（12）依法向任何客戶開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫增值稅專用發(fā)票開票審批表，并由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開票。（13）稅務(wù)管理崗應(yīng)在收到有效的開票資料后在五個(gè)工作日內(nèi)開出相關(guān)發(fā)票；若開票資料不符合規(guī)定，則不應(yīng)開票，但應(yīng)及時(shí)說明原因并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)開票資料。（14）稅務(wù)管理崗將開具的各種23、發(fā)票交給客戶時(shí),應(yīng)由客戶書面簽收，并保存發(fā)票簽收表；若快遞發(fā)票給客戶，應(yīng)在快遞單中寫明發(fā)票名稱及號碼。（15）若發(fā)票丟失，由本公司人員造成發(fā)票遺失的，重開發(fā)票的損失由責(zé)任人一人承擔(dān)（不僅限于稅務(wù)罰款）；由于對方發(fā)票遺失，要本公司重開的，應(yīng)由銷售人員或經(jīng)辦人員賠償10-50%稅金。（16）不允許發(fā)生重復(fù)開票的現(xiàn)象，如發(fā)生重復(fù)開票，應(yīng)由直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)全部損失。4.發(fā)票的保管（1）應(yīng)按發(fā)票類別及版本分別登記各種發(fā)票出入庫數(shù)據(jù)，并定期盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。發(fā)票領(lǐng)用及繳銷實(shí)行交（驗(yàn)）舊領(lǐng)新。（2）公司稅務(wù)管理崗對開具的發(fā)票的存根及作廢的發(fā)票，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按發(fā)票管理存放時(shí)限存放，確24、保完整無損。（3）公司已繳銷或使用完畢的發(fā)票，按會計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。（4）公司必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。（5）公司稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)發(fā)票保管，所有的發(fā)票應(yīng)一律視同現(xiàn)金妥善保管。（6）公司稅務(wù)管理崗工作變動或調(diào)離必須按企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。5.發(fā)票的取得（1）公司采購各種資產(chǎn)(含原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)或報(bào)銷應(yīng)取得有效發(fā)票。公司財(cái)務(wù)部門要積極參與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合同之前的審查工作，測算不同發(fā)票開具模式下的綜合成本，規(guī)范經(jīng)濟(jì)合同中發(fā)票的相關(guān)條款，利用付款條件保證專用發(fā)票的取得，確保收取發(fā)票的合法性、正確性和效益性。（2）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，25、業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票及稅務(wù)登記證復(fù)印件，以確定其是否具有發(fā)票開具的資格。若其經(jīng)營范圍不包含此業(yè)務(wù)，則其不具備開具發(fā)票的資格，必須要求對方到稅務(wù)部門代開發(fā)票。（3）經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開具是否合規(guī)，并負(fù)責(zé)對其接受發(fā)票的真實(shí)性、有效性進(jìn)行直接審核，及時(shí)更換不合規(guī)發(fā)票。經(jīng)辦人員必要時(shí)應(yīng)借助12366納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道對發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行驗(yàn)證，單張發(fā)票金額在5000元以上的發(fā)票必須在發(fā)票背面空白處給予注明，包括查票人及查票日期；業(yè)務(wù)部門對有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財(cái)務(wù)人員辨別；對于有效的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)登記好單位名稱及號碼，經(jīng)有關(guān)人員審核簽字后，隨登記26、表一同交予財(cái)務(wù)部。（4）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫增值稅涉稅發(fā)票交接及到期預(yù)警明細(xì)表，由交接雙方簽字確認(rèn)。（5）采購材料、庫存商品應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。凡按稅法規(guī)定可以取得增值稅專用發(fā)票，必須開具增值稅專用發(fā)票，確保增值稅發(fā)票的正確性、完整性及清晰性，并做到發(fā)票數(shù)量與入庫單、檢驗(yàn)合格憑證數(shù)量三單相符。不符合要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門拒收。（6）向印刷公司支付的印刷費(fèi)若2000元，購買辦公用品金額若2000元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。（7）購買固定資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。（8）采購業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為27、付款(或報(bào)銷)依據(jù)。（9）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。（10）各部門取得的所有增值稅涉稅發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等）必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)管理崗掃描認(rèn)證。6.實(shí)行發(fā)票押金管理。廣告費(fèi)、會議費(fèi)、協(xié)會費(fèi)、展覽費(fèi)等須預(yù)付的款項(xiàng)，發(fā)票必須在付款后一個(gè)月內(nèi)交財(cái)務(wù)部入賬，如不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)入賬的，實(shí)行押金管理，由所在單位財(cái)務(wù)部門對經(jīng)辦人員每遲一個(gè)月收取押金100元。7.財(cái)務(wù)部門建立大額發(fā)票驗(yàn)證制度。大額發(fā)票是指定額發(fā)票單次報(bào)銷金額在500元以上，非定額發(fā)票單張金額在5000元以上的發(fā)票。對于大額發(fā)票，要逐一進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證內(nèi)容包括開票單位、開票內(nèi)容、發(fā)票真?zhèn)蔚取?8、如果驗(yàn)證后反饋信息為空，發(fā)票很可能是假發(fā)票；如果“領(lǐng)購納稅人名稱”與發(fā)票蓋章單位不一致，即為借用發(fā)票。凡是核查到信息與所取得發(fā)票信息不一致的一律要求更換，并停止支付該供應(yīng)商一切貨款，直到取得真實(shí)合法有效的發(fā)票后才能支付。第四章風(fēng)險(xiǎn)識別和評估第十三條公司稅務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)等步驟，查找公司經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和條件，評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對公司實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。第十四條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營情況，重點(diǎn)識別下列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，包29、含但不限于：1.公司組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程；2.涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；3.相關(guān)稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；4.經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；5.法律法規(guī)和監(jiān)管要求；6.其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。第十五條公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同相關(guān)職能部門實(shí)施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。第十六條公司應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動態(tài)管理，及時(shí)識別和評估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第五章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略與內(nèi)部控制第十七條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，建立有效的內(nèi)部30、控制機(jī)制，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十八條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和條件，從組織機(jī)構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特征采取相應(yīng)的人工控制機(jī)制或自動化控制機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。第十九條公司應(yīng)當(dāng)針對重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。第二十條公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，31、以尋求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的輔導(dǎo)和幫助。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立監(jiān)控機(jī)制，評估其累計(jì)影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。第六章信息管理體系與溝通機(jī)制第二十二條公司應(yīng)當(dāng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通機(jī)制，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務(wù)信息在公司內(nèi)部順暢及時(shí)的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對措施。第二十三條公司應(yīng)當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十四條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系32、統(tǒng)。第二十五條公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)當(dāng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求。第七章稅務(wù)檔案管理第二十六條公司財(cái)務(wù)部必須指定專人保管有關(guān)的稅務(wù)資料及文件。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立稅務(wù)檔案保管清冊，對所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟件和使用指南)、IC卡、儲存盤、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅收文件等詳細(xì)記錄在保管清冊中。第二十七條各公司應(yīng)將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局（處或稅、室）負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記。第二十八條各公司應(yīng)將所有法定納稅申報(bào)表及會計(jì)報(bào)表蓋章留存?zhèn)浒覆丛卵b訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。其中：月份納稅申報(bào)表應(yīng)于每33、月20日前完成歸檔工作；季度納稅申報(bào)表應(yīng)于申報(bào)當(dāng)月20日前完成歸檔工作；年度所得稅匯算清繳報(bào)告應(yīng)于次年5月20日完成歸檔工作；各公司年度所得稅匯算清繳完成后應(yīng)將匯算清繳審核報(bào)告報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。第二十九公司應(yīng)及時(shí)整理公司應(yīng)及時(shí)整理、裝訂本單位的稅務(wù)報(bào)表，對每年所得稅匯算中調(diào)整的明細(xì)事項(xiàng)，房產(chǎn)稅及土地使用稅事項(xiàng)應(yīng)建立臺賬進(jìn)行管理；對每次國、地稅稽查中出現(xiàn)的問題，要專項(xiàng)整理歸檔。公司應(yīng)將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查、處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。第三十條所有涉稅業(yè)34、務(wù)相關(guān)檔案必須按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限妥善保管。保管期屆滿如需要銷毀，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可銷毀，銷毀前應(yīng)完整填寫會計(jì)檔案銷毀清冊，留存?zhèn)洳椤５谌粭l公司稅務(wù)管理崗離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。第八章稅務(wù)檢查及稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查第三十二條稅務(wù)檢查分為內(nèi)部稅務(wù)檢查和外聘中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)檢查。1.內(nèi)部稅務(wù)檢查（1）進(jìn)項(xiàng)稅額檢查A.取得的專用發(fā)票的真?zhèn)危瑑?nèi)容是否真實(shí)、信息是否填寫齊全、正確；B.專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)記載的內(nèi)容是否一致、有無只有抵扣而無發(fā)票聯(lián)；C.抵扣運(yùn)費(fèi)單據(jù)是否屬于規(guī)定的可抵扣的票據(jù)，項(xiàng)目是否符合要求；35、D.付款單位與發(fā)票單位是否一致；購進(jìn)的存貨是改變用途的，是否將其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出；E.對納入防偽稅控，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，屬于抵扣稅范圍的，是否于180日內(nèi)認(rèn)證；F.是否將進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按月、分稅本裝訂成冊并妥善保管。（2）銷項(xiàng)稅額檢查A.銷售額計(jì)算是否準(zhǔn)確；B.采取折扣方式銷售貨物，是否在一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額；C.不予免抵退稅額是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。（3）企業(yè)所得稅檢查A.營業(yè)收入計(jì)算是否準(zhǔn)確、完整;B.成本的計(jì)算是否前后一致，計(jì)算是否正確；C.資產(chǎn)的稅務(wù)處理以及折舊的計(jì)算是否符合稅法規(guī)定；D.工資及福利、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)是否要納稅調(diào)整；E.是否有違反法律、36、行政法規(guī)規(guī)定的罰款、罰金、滯納金及非法支出；F.是否有在稅前扣除各項(xiàng)減值準(zhǔn)備金，各項(xiàng)減值備的轉(zhuǎn)回是否正確計(jì)算納稅調(diào)整金額；G.是否有在稅前扣除資本化利息支出；H.享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策計(jì)算是否準(zhǔn)確，資料是否完整，是否按規(guī)定期限及程序報(bào)送備案；資產(chǎn)損失是否按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料，資產(chǎn)損失相關(guān)資料是否齊全；I.廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈支出、個(gè)人傭金等是否超標(biāo)準(zhǔn)；J.是否有為個(gè)人投保的人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等不得稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)；K.是否有白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)。（4）其他稅種的檢查主要檢查是否按時(shí)依法準(zhǔn)確計(jì)繳稅金。1.聘請中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)檢查股份公司財(cái)務(wù)部在對各子公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上，有權(quán)37、決定聘請中介機(jī)構(gòu)對指定公司進(jìn)行稅務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。股份公司財(cái)務(wù)部對審計(jì)過程實(shí)施監(jiān)控。第三十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查1.對各級稅務(wù)部門的納稅檢查，各公司應(yīng)積極配合；各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為稅務(wù)檢查時(shí)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)接受詢問和解釋。2.各公司向稅務(wù)部門提供的各類資料，應(yīng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。3.各公司在得知納稅消息或接到納稅檢查通知書時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部，對本單位存在的稅務(wù)問題應(yīng)及早發(fā)現(xiàn)并提出解決方案。4.檢查中，要積極與檢查人員溝通，時(shí)刻關(guān)注整個(gè)檢查進(jìn)展情況，對涉及到股份公司層面的涉稅處理事項(xiàng)，在了解事情全貌后給出答復(fù)。5.檢查后應(yīng)及時(shí)將稽查結(jié)果整理歸檔并交股份公司財(cái)務(wù)部備案。6.稅務(wù)檢查結(jié)束后，子38、公司應(yīng)積極取得稅務(wù)檢查結(jié)論草稿，并組織相關(guān)人員討論，復(fù)核稅務(wù)檢查結(jié)論，并制定改進(jìn)方案。第九章業(yè)務(wù)培訓(xùn)第三十四條股份公司財(cái)務(wù)部每季度至少組織一次財(cái)務(wù)人員進(jìn)行最新稅收法規(guī)和涉稅業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，每年至少對稅務(wù)管理崗和涉稅會計(jì)核算人員進(jìn)行一次專業(yè)技能考核并和相關(guān)人員的崗級考核掛鉤。第三十五條各公司要定期組織和參加票據(jù)管理知識、真假發(fā)票鑒別等內(nèi)容的培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)員工索取合規(guī)發(fā)票的意識和鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚哪芰Γ行Х婪栋l(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。第十章績效考核第三十六條各公司稅務(wù)管理工作的效果納入股份公司財(cái)務(wù)部對子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的績效考核。第三十七條對于未盡到勤勉責(zé)任造成公司重大稅務(wù)損失（包括本應(yīng)享受稅收優(yōu)惠實(shí)際未享受，因納稅申39、報(bào)延誤造成被稅局罰款等）的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并取消相關(guān)責(zé)任人的評優(yōu)和晉升資格。第三十八條對在不同年度的稅務(wù)稽查中出現(xiàn)相同性質(zhì)的稅務(wù)問題，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任，股份公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)具體情況給予經(jīng)濟(jì)考核。第三十九條對子公司取得虛假發(fā)票，或者虛開發(fā)票、虛報(bào)、漏報(bào)稅額，造成重大損失的，比照中華人民共和國稅收征管法的處罰標(biāo)準(zhǔn)，對單位進(jìn)行考核，并對具體人員予以處罰；對各單位因涉稅問題處理不當(dāng)，影響股份公司整體形象及信譽(yù)的，將視性質(zhì)嚴(yán)重程度，給予單位及相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)處罰。第四十條對于成功為公司申請稅務(wù)優(yōu)惠和減免，為公司帶來重大經(jīng)濟(jì)利益的、表現(xiàn)突出的稅務(wù)管理人員，按股份公司有關(guān)規(guī)定對相關(guān)個(gè)人進(jìn)行表彰，以資鼓勵(lì)。第十一章附則第四十一條本制度由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十二條本制度經(jīng)公司董事會審議通過后施行。