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1、電子公司內部對賬流程及監控管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx內部對賬管理制度 第一章 總則第一條 為規范賬務監控，提高賬務數據真實水平，規避和及時發現賬務問題隱患，確保賬賬相符和賬實相符，制定本制度。第二條 對賬工作包括會計賬核對、監控與對賬、應收應付往來款對賬。對賬工作由財務部主持，由相關部門或人員支持配合。第三條 對賬工作應當在規定的時間內完成；對賬工作涉及到的企業內部人員應當積極配合，優先完成。第四條 對賬工作涉及到的人員應當在對賬前，完成本職工作范圍內的賬務處理、賬務登記，以建立真實可靠的對賬平臺2、。對賬平臺的基本要求，就是每天要在第一時間內完成各自的工作。這需要優化各種票據的報送流程，票據一定要天天送達到所需部門尤其是財務部門，以利于進行賬務處理。如果票據不能及時送達所需部門，企業的信息化管理就會斷層，就可能不會真實，就會嚴重影響到財務管理工作。第五條 監控與對賬、應收款對賬、應付款對賬應當雙方簽字或蓋賬確認，以明確責任和規避管理風險；簽字或蓋章確認的資料應當妥善保管和規檔。第六條 對賬責任人在對賬過程中，能夠以企業的利益為重，主動、積極、熱誠的與對方單位或個人友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和企業形象。第七條 應收應付款對賬應當以賬面余額數據作為雙方確認的數據。對于影響雙方確認的數3、據一般在“未達事項”和“確認事項”里進行描述，同時雙方應當積極配合，共同對“未達事項”和“確認事項”進行核查到底。一是可以保持對賬確認表的數據與會計賬面的數據一致，便于事后核查；二是如果會計賬上沒有的數據也給予確認，事后可能再次核對時會給工作帶來復雜和繁瑣；三是對會計賬沒有的資料獨立出來，更能夠反映對賬中問題的焦點，以便于解決。 第二章 會計賬核對第八條 會計賬核對，是指每位會計人員在月度終了，要對各自負責的賬務進行核對，重點核對具有勾稽關系的數據是否相符和輔助項目核算是否串戶。第九條 核對流程：1、每位會計人員日常做好賬務處理，并定期（如：每星期一）通過“查詢功能”或“設置檢查功能”自我檢查4、具有勾稽關系的數據是否相符和輔助項目核算是否串戶，但最遲在次月5日前應當檢查完畢。如果每位會計各自的會計賬核對于次月5日前沒有檢查完畢，會影響到其他會計人員的工作，如：成本核算和差錯賬務的調整，同時也會影響到15日出報表。2、次月10日下午主辦會計應當對會計賬進行全面核對，對存在的差錯應當及時要求修正。3、次月15日在出報表前，主辦會計要對會計賬再次核對一遍，以避免結賬后返工。第十條 會計賬賬核對主要包括：1、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目是否記錯方向。2、收入成本數量檢查：檢查每個品種的收入數量與對應的成本數量是否一致。3、明細科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時是否有串戶。比如應5、收應付款項，如果設置多層分類，容易造成一個單位有幾個往來，會影響與客戶或供應商的對賬工作。所以，應當經常檢查。4、存貨移動加權平均價檢查：通過日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個品種的移動加權平均價是否合理，尤其是不允許存貨出現負數。5、待攤預提項目檢查：檢查每月待攤預提項目是否待攤預提。6、科目輔助項目檢查：檢查科目輔助項目（末級科目）是否重復設置，尤其是新增的末級科目一定要慎重檢查是否重復才能新增。 第三章 監控與對賬第十一條 監控與對賬，是指會計責任人應當定期（如：每星期一）與倉庫、車間、銷售會計（內勤人員或開票員）、出納、行政部及各部門核對存貨賬、車間領料臺賬、銷售臺賬、貨幣資金賬6、（出納賬）、固定資產臺賬和各部門費用臺賬進行監督，以確保賬賬、賬物相符。第十二條 監控是財務對公司與財務有關的存貨實物，會計賬目設置、報表編制要求，以及日常的數據變動進行管理，依保證公司財、物的安全、真實、數據準確。第十三條 監控與對賬時間：1、銷售臺賬：應收會計與銷售人員臺賬每星期對賬一次，次月2日前對上月的銷售臺賬全面核對確認。2、存貨賬：會計與倉管員每旬對賬一次，次月4日前對上月的存貨賬全面核對確認。3、車間領料臺賬：會計、倉管員與車間統計員每旬對賬一次，次月4日前對上月車間的領料數量、消耗數量和在產品數量全面核對確認。4、貨幣資金賬：財務經理或主辦會計每月至少4次不定期突發盤點出納員管7、理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認；同時在月終后6天內根據銀行對賬清單，通過編制銀行余額變動情況表進行對賬確認。5、固定資產臺賬：報表編制完畢后5天內，由會計與行政部資產管理員簽字確認“固定資產臺賬”，并跟蹤、反饋行政部對資產實物管理的狀況。6、各部門費用臺賬：次月9日向各部門提供費用明細賬，并進行核對確認。第十四條 對賬流程：1、應收貨款由應收會計主動提供資料給客戶對賬確認，2、應付由供應商提供資料采購對賬、財務復核確。3、會計對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級領導請示處理意見。4、雙方簽字確認。 第四章 應收款往來對賬 第十五條 應收款對賬，是指會計人員于報表完成后主動與客戶或通過有關部8、門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認。應收款對賬包括應收賬款、預收賬款對賬和其他應收賬款對賬。一般來講，應收款和預收賬款對賬要在報表完成后開展。原因是，避免公司會計賬與客戶賬未完成交易、退貨、品質等而造成差錯，如果賬務尚未處理完畢，而采用統計方式加加減減后進行對賬，容易產生數據差錯。第十六條 應收賬款對賬流程：1、由銷售會計于每月3號將上月應收報表初表完成后發給總經理、財務經理，并編制“應收賬款對賬確認表”，負責安排與客戶對賬。2、財務部負責在規定的時間內完成對賬確認工作，確認應收賬款入賬。3、負責與客戶對賬的人員，在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況，直接與銷售人員、倉庫咨詢；應當積極主9、動的進行對賬工作。4、銷售會計負責跟蹤對賬管理，并負責收回“應收賬款對賬確認表”。5、對賬發現的問題由銷售會計負責監督、處理和反饋。第十七條 其他應收款對賬流程：1、由主辦會計或要求其他會計于報表完成后2天內，主動與相關單位或個人對賬確認。2、其他應收款對賬確認后，主辦會計或其他會計應當將其他應收款資料提交給相關部門負責催款。3、對賬發現的問題由主辦會計負責監督、處理和反饋。第十八條 每位銷售經辦人是公司會計與客戶往來賬管理的“橋梁”， 應經常、主動地與客戶聯系，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。 第五章 應付往來款對賬第十九條 應付款對賬，是指會計人員于報表完成后配合或主動與供應商或通過10、有關部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認。應付款對賬包括應付賬款對賬、預付賬款對賬和其他應付賬款對賬。第二十條 應付款對賬一般應對方要求而開展對賬工作，會計人員應當認真積極應對；同時，在應付款單位或個人沒有要求對賬的情況下，會計人員每月應當自我檢查，重點檢查應付款賬面出現負數的項目和大額應付款的項目。第二十一條 未對賬確認的應付款在付款時，不得超過未確認額度的50%。未對賬確認的應付款，其賬面金額未必完全準確，有可能存在價格差異、品質問題、數量上有可能退貨、換貨等，所以，在未對賬確認之前，財務一般要控制付款的額度。如果是合同要求應當付款的，應當妥善解決此關系。第二十二條 如果應付款單位或11、個人已達三個月沒有主動與企業對賬，會計人員應當主動或通過采購部門與應付款單位或個人對賬聯系確認；一是可以了解應付款項目是否繼續存在；二是可以及時發現應付款項目是否串戶；三是可以及時清理不良的應付款項目。第二十三條 應付賬款對賬流程：1、采購每月月初3號內將上月應付貨款初表轉給財務應付會計，財務應付會計再將上月應付貨款初表發給總經理、財務經理，再核對采購提供的應付貨款初表，采購部并通知供應商提供對賬明細資料。2、采購部根據供應商提供的明細資料逐筆給予核對，并保存好明細資料，同時按照供應商提供的對賬確認表進行雙方簽字確認，交財務復核。無誤后即傳供應商開發票，收到發票后確認應付賬款并記賬。如果供應商提供對賬資料有誤，財務退回采購，重新與供貨商核對，核對無誤后確認簽字，再回傳對賬表給供應商開發票，企業收到發票后確認應付賬款記賬。3、對賬發現的問題由采購、財務負責相互監督、處理和反饋。第二十四條 其他應付款對賬流程：1、由主辦會計或要求其他會計于月度報表完成后10天內，主動與相關單位或個人對賬確認。2、其他應付款對賬確認后，主辦會計或其他會計應當就對賬發現的問題進行處理、監督和反饋。