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1、電子公司固定資產管理制度（編碼、折舊）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、總 則第一條 為了加強公司固定資產管理，明確管理和使用部門的職責，保障固定資產的安全完整，提高固定資產的使用效率，制定本制度。第二條 本制度所指的固定資產是指單位價值在2000元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建筑物、車輛、電腦、辦公家具等。不具備以上條件的物質設備，則作為低值易耗品。第三條 本制度適用于本公司與固定資產的購置、使用、維護、處置、轉移等活動有關的部門及個人。二、固定資產的分類和編碼第四2、條 公司的固定資產分為五大類：4.1房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產經營使用和為職工生活福利服務的房屋、建筑物及其附屬設備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等；4.2機器機械設備，是指各種機器、機械、機組、生產線及其配套設備，各種動力、輸送、傳導設備等；4.3交通運輸工具，是指企業所擁有的交通及運輸工具，如汽車、自行車、摩托車、叉車等；4.4電子設備，本項所稱的電子設備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術(包括軟件)發揮作用的設備，包括計算機、空調、復印機、投影儀、打印機等，以及由電子計算機控制的機器人、數控或者程控系統等；4.5辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙3、發、家具、書櫥、桌椅等。第五條 公司對固定資產實行編碼管理。5.1固定資產取得后，由人力資源部予以分類編號并粘貼標簽。對于成套設備，各組成部分如單獨領用，應分別編號，如購置一套計算機，主機、顯示器應分別編號，鍵盤、鼠標易損可以不單獨編號。5.2編碼方法固定資產編碼采用5層4個字母8位數字代碼表示，第1位表示公司，第2位表示固定資產類別，第3、4位表示固定資產取得年份的后兩位數；第5、6位表示固定資產取得月份；第7、8、9位表示流水號。其分類結構如圖所示。YHRJ 第7、8、9位表示流水號 第5、6位表示取得月份 第3、4位表示取得年份 第2位表示固定資產類別 第1位表示公司固定資產編碼的構成54、.3固定資產類別及代碼 固定資產類別代碼房屋建筑物 1機器機械設備2交通運輸工具3電子設備4辦公家具55.4固定資產編碼示例例如 人力資源部年7月16日購置顯示器，則編號為YHRJ 4 19 07 001三、固定資產的計價及折舊第六條 公司的固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。6.1購進的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產，還應包括安裝費用；從國外進口設備的原價還應包括按規定支付的關稅和附加稅；6.2投資方投入的固定資產，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；6.3自制自建的固定資產，以制造或建造過程中所發生的實際支出為原價；6.4公司對固定資產進行改良5、所發生的能夠增加固定資產價值的支出，要調增固定資產的賬面價值；6.5盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；6.6公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。單獨計價的軟件視用途按有關規定攤銷；6.7已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調整；6.8固定資產的入賬價值，還應包括公司為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費；6.9為購建固定資產而發生的借款費用，應按國家有關規定，予以資本化。第七條 公司固定6、資產應按原值入帳，入帳后固定資產價值不能隨意變動。凡屬下列情況者方可調整固定資產賬面價值：7.1增加補充設備或對固定資產進行改良；7.2將固定資產一部分拆除；7.3根據實際價值調整原來的暫付價值；7.4發現原有固定資產價值有錯誤；7.5根據國家規定對固定資產重新估價。 第八條 不得隨意計提固定資產減值準備。當有確切的證據表明該類或個別固定資產已經而且在可預見的未來低于市場價值，經相關部門確認并經總經理批準后，方可對低于市價的差額計提固定資產減值準備。第九條 根據企業會計準則規定，結合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產的凈殘值為固定資產原值的5%。本公司各類固定資產的預計使用年限7、為： 固定資產類別 經濟使用年限 房屋建筑物 20 機器機械設備 5 交通運輸工具 4電子設備 3 辦公家具 5第十條 除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊： 10.1已提足折舊仍繼續使用的固定資產；10.2按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地第十一條 當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業外支出，不再補提折舊。 第十二條 已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的8、折舊額。第十三條 平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率(l預計凈殘值率)預計使用壽命(年)l00% 月折舊率年折舊率12月折舊額固定資產原價月折舊率第十四條 按照規定提取的固定資產折舊，分別按用途性質計入制造費用、管理費用和銷售費用等。 四、固定資產的購置與驗收第十五條 固定資產的購置15.1固定資產的使用部門如果購置新的固定資產，需要填制固定資產購置申請單（見附件一），內容應包括固定資產名稱、規格型號、預計單價、預計金額、主要制造廠商以及購置原因等；15.2固定資產購置申請單由部門經理審核簽字后交至人力資源部； 15.3人力資源總監對使用部門提交的購置單進行審核，簽字后9、提交至財務部；15.4財務總監審核簽字后提交至總經理；15.5總經理審批簽字后送交采購部進行采購。第十六條 固定資產驗收16.1采購人員應與廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時，請購部門、采購人員、人力資源部均應驗收數量、檢查品質及規格是否與固定資產購置申請單相符。 16.2固定資產驗收合格后，人力資源部開具固定資產驗收登記單（見附件二） 并登記固定資產管理臺賬。固定資產驗收登記單一式兩聯，人力資源部、請購部各持一聯。16.3人力資源部將固定資產購置申請單購置合同固定資產驗收登記單、發票一同送交財務做付款入賬之依據。月末貨到票未到，應將除發票外的單據送交財務做暫估入賬處理。16.4人力資源部10、按固定資產編碼規則編制固定資產編號并簽發固定資產卡片，固定資產卡片貼至驗收入庫的固定資產上。財務部、人力資源部和使用部門根據固定資產卡片登記固定資產管理臺賬。五、固定資產的處置與轉移第十七條 固定資產的內部轉移17.1固定資產變更使用部門和使用人的，由人力資源部提出意見，并填寫固定資產內部轉移單（見附件三），經轉出部門、轉入部門、人力資源部等部門會簽，財務總監簽字后，交財務部作內部轉移賬務處理。17.2固定資產內部轉移單一式四聯，第一聯由人力資源部留存，更新固定資產臺賬，第二聯送交財務部門，第三聯送交轉入部門，第四聯送交轉出部門。17.3固定資產轉移時，注意固定資產編號保持不變，臺賬要填寫清楚11、新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。第十八條 固定資產的處置18.1固定資產的處置包括盤盈、盤虧、報廢、出售、出租、出借等事項；18.2固定資產的處置應由使用部門提出并填寫固定資產處置申請單（見附件四），人力資源部組織相關部門鑒定后擬定處理意見，報總經理批準后實行。嚴禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產，不得拆卸、挪用零件和自行處理。18.3固定資產處置后，人力資源部應將批準的固定資產處置申請表復印件及相關資料交至財務部，財務部對固定資產進行相應的賬務處理。18.4固定資產處置申請表一式三聯，第一聯由人力資源部留存，更新固定資產臺賬，第二聯送交財務部門，第三聯送使用部門。第十九條 符合下列12、條件的固定資產方可申請報廢：19.1超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣，工作效率低且不能改裝利用或調出者；19.2使用年限未到但不能遷移的設備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者；19.3腐蝕過甚，無修復價值或繼續作用易發生危險者；19.4性能低劣且無修復價值者；19.5因事故或其他災害，使設備遭受嚴重損壞且無修復價值；19.6能耗大或嚴重污染環境，危害人身安全與健康，進行改造又不經濟者；19.7國家規定淘汰的設備。第二十條 由于人為原因損壞或丟失等，由人力資源部會同相關責任部門及時查明原因，分清責任，提出書面處理意見，相關人員簽字后報總經理審批，人力資源部根據審批意見，監督辦理賠償事宜13、。六、固定資產的歸口管理第二十一條 人力資源部負責公司所有固定資產的實物管理，具體職責如下：21.1組織制定、修訂固定資產管理制度；21.2負責編寫固定資產編碼，建立固定資產登記卡片和臺賬，并及時維護固定資產臺賬；21.3辦理固定資產驗收、調撥、處置等事項的各類手續；21.4及時掌握固定資產使用狀況，根據使用情況，負責固定資產的維修工作；21.5定期組織固定資產盤點，編制盤盈盤虧報告。第二十二條 財務部負責公司固定資產的核算工作，具體職責如下：22.1同人力資源部制定、修訂固定資產管理制度；22.2審核固定資產購置申請、合同、發票等憑證，辦理固定資產的付款；22.3負責固定資產的核算工作，包括14、購置、處置、盤盈、盤虧等業務賬務處理；22.4按規定設立登記固定資產總分類賬和明細賬；22.5按財務制度準確、及時地提取固定資產折舊； 22.6按期會同人力資源部對固定資產進行盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第二十三條 使用部門負責本部門所使用固定資產的日常管理和維護工作。具體職責如下：23.1提出本部門固定資產購置、維修、轉移和處置等申請；23.2參與本部門固定資產驗收、處置、調撥等事項；23.3建立和維護本部門的固定資產使用臺賬；23.4負責本部門固定資產的日常維護、保管，定期記錄使用、保養、修理等情況；23.5參與本部門計劃購置固定資產的可行性論證、招標和采購等工作。第二十四條 15、固定資產的盤點24.1人力資源部應定期組織相關部門對固定資產進行盤點，每年至少全面盤點一次。 24.2固定資產的盤點應填制固定資產盤點表（見附件五），詳細反映所盤點的固定資產的實有數量，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。24.3若固定資產盤盈或盤虧，須編報固定資產盤盈、盤虧報告表（見附件六）。對盤點過程中發現盤盈、盤虧、毀損的，人力資源部應逐個查出原因、提出處理意見，經使用部門簽字確認，總經理批準后，由財務部進行相應的帳務處理。24.4盤點清查中發現的閑置資產要查明情況提出處理建議。第二十五條 固定資產的維修25.1人力資源部負責固定資產的維修管理；25.2固定16、資產使用過程發生故障使用部門無法自行處理的，應及時通知人力資源部維修；25.3人力資源部無法協調維修的，上報總經理同意后委外維修；25.4固定資產維修好后，及時通知固定資產使用部門。七、罰則第二十六條 當經辦人員沒有按照上述規定執行但沒有造成實際損失的，由人力資源部通報本人及所在部門經理，處以責任人100500元處罰。第二十七條 如果因經辦人員沒有按上述規定執行而造成實際損失的，由人力資源部書面通報本人及所在部門經理，責任人按不低于實際損失金額的30%賠償公司經濟損失。八、其他事項第二十八條 本制度由人力資源部負責解釋，并視公司發展進行不斷修訂和完善。 第二十九條 本制度自年10月1日起執行。17、附表：1、固定資產購置申請單2、固定資產驗收登記單3、固定資產內部轉移單4、固定資產處置申請單5、固定資產盤點表6、固定資產盤盈、盤虧報告表 附件一：固定資產購置申請單 年 月 日 單號：申請購置資產情況序號資產名稱規格型號配置描述數量用途使用人123申請部門：申請人： 行政人事部意見可調配資產序號資產名稱規格型號配置描述數量來源123需采購資產序號資產名稱規格型號配置描述數量預計單價預計金額123合計金額經辦人日期部門經理日期申請部門確認部門經理日期 意見公司主管審批意見財務總監日期 意見總經理日期 意見附件二：固定資產驗收登記單 年 月 日 單號：資產編號資產名稱規格型號資產類別購置日期計18、量單位數量單價金額生產廠家安裝地點附件情況驗收情況參加驗收人員：采購部門負責人：使用部門負責人：人力資源部負責人：財務部負責人：附件三：固定資產內部轉移單 年 月 日 單號：轉出部門轉入部門原使用人現使用人資產編號資產名稱規格型號資產類別單位數量單價(元)金額(元)備注合計轉出部門轉入部門負責人：負責人：人力資源部負責人：財務部負責人：附件四：固定資產處置申請單 年 月 日 單號：資產編號資產名稱規格型號資產類別單位數量資產原值資產凈值規定使用年限實際使用年限使用部門使用人生產廠家安裝地點處置形式盤盈 盤虧 報廢 出售 出租 出借 其他處置原因 提請人：鑒定意見 參加鑒定人員：使用部門負責人：19、人力資源部負責人：財務部負責人：總經理（簽字）：附件五：固定資產盤點表編制單位： 盤點日期：序號資產名稱資產編碼資產型號供貨商單位數量存放地點現狀使用部門使用人備注完好閑置待修待報廢盤點人： 盤點負責人審批：填表說明：1、用于記錄期末固定資產盤點情況。2、必須按單項資產填寫。3、必須記錄資產狀態（完好、閑置、待修、待報廢）4、車輛必須記錄車牌號附件六：固定資產盤盈、盤虧報告表單位名稱：年月日序號固定資產編號固定資產名稱計量單位盤盈盤虧或毀損理由書編號附注數量市場價成新率入賬價值數量固定資產入賬價值已提折舊已提減值賬面價值制表人： 資產管理負責人： 財務負責人： 總經理：固定資產盤盈盤虧（毀損）理由書單位名稱：年月日 編號：序號固定資產編號固定資產名稱規格計量單位數量固定資產入賬價值（市場價值）折舊額（成新率）已提減值賬面價值（入賬價值）理由上級單位審批意見 年月日年月日制表人： 資產管理負責人： 財務負責人：