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1、科技有限公司預算編制、調整分析與考核管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 1.總則1.1為了規范公司財務管理行為，提高財務管理水平，使公司預算工作健康有序的進行，特制定本制度。1.2公司預算是以實現公司戰略目標和發展規劃為前提編制的全面預算。全面預算以業務預算、資本預算為基礎，以盈利為目標，以現金流為核心。1.3公司編制預算的目的是有效地組織與協調各部門的經營活動，完成公司既定的經營戰略目標。1.4公司預算管理采取分級歸口管理。公司預算委員會作為預算計劃的領導機構，領導部署各部門的預算編制工作。公司財務部作為公司2、預算的執行機構，負責組織實施公司的預算。預算委員會負責本公司預算的組織落實，財務部負責控制、分析和檢查。1.5公司采取年度編制預算，每月進行調整，按月分解預算的操作方式，以增強各項經營活動的計劃性和連續性。1.6公司編制預算時遵循：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行。1.7本制度適用于公司各部門。2.預算管理的組織機構及職能2.1 預算委員會構成預算委員會主任：總經理預算委員會委員：行政部經理、人力資源部經理、財務部經理、供應部經理、生產部經理、銷售部經理 。執行委員：財務部經理2.2公司預算委員會3、主要職責通過研究制定公司年度經營戰略及經營計劃擬訂公司預算的目標、政策，制定預算管理的具體措施和辦法：審議、平衡預算方案，組織下達預算；審查各部門的預算，協調各部門的預算編制和執行中的問題；組織審計、考核預算的執行情況，督促各部門完成財務預算目標。根據市場變化，在預算期內及時調整公司年度經營戰略及經營計劃，修改年度經營預算；審批各部門預算調整方案；實施預算控制，定期比較實際業績與預算業績，分析兩種業績的差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢的措施；分析總結預算執行情況。 2.3 公司財務部作為預算委員會的執行機構，其職責：負責組織公司各部門預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等工作：匯總各部4、門的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員會討論； 跟蹤監督預算的執行情況，分析預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議；給各部門提供編制預算的各種報表，培訓和指導公司各部門編制預算；據年度預算執行情況，編報預算執行情況及分析建議報告；處理其他有關預算推行中出現的問題。3.預算的編審、上報程序3.1公司編制預算時按照自下而上、上下結合、部門編制、財務匯總的程序進行。上報預算草案 每月25日前，各部門將本部門下月預算草案報到公司財務部，由財務部負責匯總后提交公司預算委員會； 下達目標：每月27日前公司預算委員會根據公司發展戰略和對預算期經濟形勢、市場情況的初步預測，提出下5、月公司經營戰略目標，并確定預算編制原則和各部門預算的經營目標，由財務預算委員會下達各預算執行部門；編制上報：公司預算委員會下達的經營目標和原則，結合自身經營特點以及預測的執行條件，提出詳細的預算方案，于28日前上報公司財務部； 審查平衡：公司財務部對各預算執行單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算委員會進行協調，對發現的問題提出初步調整的意見，于28日前反饋給有關預算執行部門予以修正； 審議批準：公司財務部在有關預算執行部門修正調整的基礎上，編制出公司預算方案，報預算委員會討論。對于不符合公司發展戰略或者預算目標的事項，公司預算委員會責成有關預算執行單位6、進一步修訂、 調整。在此基礎上，公司財務部正式編制公司預算草案，于29日前提交經理審議批準；下達執行：公司財務部將經預算委員會審議批準的總預算，在每月30日前批復給各部門。 4.預算的編制內容及依據4.1預算是對公司經營戰略和經營目標以貨幣方式的具體表述，是控制生產經營活動的依據。預算不只是控制支出的工具，是合理配置企業資源的手段。公司編制財務預算按照先業務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行。4.2公司編制預算之前首先應確定公司的經營戰略與經營目標，以便進一步確定公司的基本經營方針和年度經營方針?；窘洜I方針，是確立公司長期發展目標。月度經營方針，是當月具體化的方針。 4.3在編制7、經營預算前，應先確定以下經營方針： 公司銷售目標、利潤目標、銷售價格政策、經營推廣計劃、應收帳款政策、市場占有率方針、銷售費用的方針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓的方針、設備投資、研究開發費、廣告宣傳費的方針、成本控制的方針、資金運用的方針、員工激勵的方針等，以保證編制預算的切實可行。 4.4業務預算 產品銷售預算銷售預算是整個預算的編制起點，其他預算的編制應以銷售預算為基礎。銷售預算主要內容應包括：銷量、單價、銷售收入。銷量根據市場預測并結合企業生產能力確定。單價根據價格決策確定。收入是單價和銷量的乘積。銷售預算通過分品種、分銷售區域、分業務員來編制。生產預算直接材料預算直接材料預算要根據8、銷售預算編制，但應考慮原材料的存貨水平。直接人工預算 直接人工預算以生產產值預算為基礎編制，主要內容包括：預計生產單位產品工時、人工總工時、每小時工資成本、人工總成本。制造費用預算制造費用預算可分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。變動制造費用以生產預算為基礎編制。固定制造費用，需要逐項進行預計。期末存貨預算期末存貨預算反映期末商品存貨、材料存貨的預計數，為正確計量預計損益表中的銷售成本、資產負債表中的期末存貨提供依據。期末存貨預算根據銷售預算、直接材料預算、制造費用中的物料預算編制。期間費用預算銷售費用預算：以銷售預算為基礎，在分析銷售收入、銷售利潤、銷售費用的關系基礎上編制，力求實現銷售費9、用的最有效使用。在草擬銷售費用預算時，應對過去的銷售費用進行分析，考察過去銷售費用支出的必要性和效果。銷售費用預算應和銷售預算相配合，應有按品種、按地區、按用途的具體預算數額。管理費用預算可以過去的實際開支為基礎，按預算期的可預見變化來調整。但應充分考慮每項費用開支的必要性，以便提高費用效率。4.5資本預算資本預算是公司針對預算期內進行的資本性投資計劃而編制的預算，包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算。固定資產投資預算是公司對預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，根據公司投資決策項目計劃和年度固定資產投資計劃編制。各部門處置固定資產所引起的現金流入，也應列入資本預算。權10、益性資本投資預算是公司對預算期內為取得其他單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，包括：根據公司投資項目計劃編制的權益性資本投資預算；對公司轉讓權益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤所引起的現金流入的預算。4.6 籌資預算是公司根據預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的情況而編制的預算。 4.7財務預算財務預算以預計現金預算、預計資產負債表和預計損益表形式反映。現金預算 按照現金流量表主要項目內容編制反映公司預算期內一切現金收支及其結果的預算。財務預算以業務預算、 資本預算和籌資預算為基礎，作為其他預算有關現金收支的匯總，公司將主要其作為資金調控管理的依據。預算資產11、負債表是按照資產負債表的內容和格式編制，綜合反映預算執行單位期末財務狀況的預算報表。根據預算期初實際的資產負債表和銷售或營業預算、維修生產預算、商品采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。預算損益表是按照損益表的內容和格式編制，公司及各部門在預算期內利潤目標的預算報表。根據銷售或營業預算、生產預算、產品成本預算或者營業成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。 4.8公司財務部將結合公司業務實際情況制定統一的預算編制基礎表格，公司各部門按照統一的格式上報公司預算委員會。5.預算的執行與控制5.1公司預算一經批復下達，各預算執行部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，落實12、到各部門各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。5.2公司以批復的預算作為預算期內組織、協調公司各部門經營活動的基本依據，公司應將年度預算細分為月份計劃，分期控制，細化管理，以確保年度財務預算目標的實現。 5.3公司將強化現金流量的預算管理，嚴格控制預算資金的支付，對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。預算外資金撥付，須經預算委員會審批同意后，再按照授權審批程序執行。5.4預算下發執行后，由財務部監督執行，各部門預算內資金的支出，經財務部審核，經理審批后執行。具體控制辦法：各預算執行部門應按照預算批復，嚴格執行銷售（或營業）、成本費用預算，努力完成經營目標，所有支出必須有批準預算的13、支持； 各預算執行部門應認真執行各項預算，實際支出應與預算內的各項支出內容相符；未納入預算的支出，財務不予付款；為了保證預算所定的各項目標任務的完成，各預算單位應對預算發生的實際數進行嚴格的監督控制，保證預算的執行；嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，進行實時的監控；預算內重大項目資金支出需報公司財務部及總經理審核后方可執行。重大項目包括對外投資（長、短期投資）、大宗固定資產采購、大宗的采購合同、歸還長、短期借款。5.5公司建立預算報告制度，各預算單位定期報告預算的執行情況。對于預算執行中出現的異常情況及出現偏差較大的重大項目，公司財務部負責責成有關預算執行部門查找原因，提出改14、進經營管理的措施和建議。5.6公司財務部利用財務報表監控公司預算的執行情況；各部門負責監控本部門的預算執行情況，財務部負責及時向預算委員會總經理提供預算的執行進度、執行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，以便保證公司按計劃完成預算目標。6.預算的調整6.1公司正式下達執行的預算，一般不予調整。各部門批復的預算范圍內，可根據實際情況自行調整計劃。預算執行部門在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。預算調整幅度小于總預算的5以內的（含5），可由預算執行部門主要負責人編制預算外申請報告，15、并報公司財務部備案，總經理審批，各預算執行部門方可具體執行。6.2預算執行單位調整預算幅度大于5時，應當由預算執行部門編制書面預算外報告，詳細闡述預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度，以此作為提出調整預算的依據，經總經理審批方可執行。6.3公司審議調整預算申請時，遵循以下原則： 預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度財務預算目標；預算調整重點應當放在預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。7.預算的分析與考核7.1 公司應建立財務預算分析制度，由總經理組織定期召開預算執行分析會議，財務部與各部門對公司預算執行情況進行分析，以便全面掌握預算的執行16、情況，研究、落實解決預算執行中存在問題的政策措施，糾正預算的執行偏差。7.2公司財務部及各部門負責組織進行預算執行分析工作，負責收集有關財務、業務、市場、技術、政策、 法律等方面的有關信息資料，根據不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、發展趨勢及其存在的潛力。 7.3公司財務部定期組織預算審計，糾正預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監督作用，維護預算管理的嚴肅性。7.4月末，公司依據預算完成情況和預算審計情況對預算執行部門經理進行考核。各預算執行部門在預算月末結束后對本部門預算情況進行總結，形成預算執行報告，于下月5日前交公司財務部。7.5公司財務將每月預算經營目標完成情況進行考核，將其作為對各部門經理進行效績評價的主要內容，其中財務考核指標在每月確定預算方案后確定?？己私Y果將與預算執行部門經理的獎懲直接掛鉤，占部門經理當月績效考核20%。8.附則8.1本制度總公司財務部負責解釋。8.2本制度試行草案自批準之日起試行，試行期間第二十三條不作為試行條款。