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1、科技公司固定資產管理制度及基本任務職責分工編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、 總則為加強固定資產購置、使用、移交、保管和減損的管理，保護固定資產的安全完整，準確核算固定資產的數量和價值，明確相關經濟責任，監督并促進固定資產的妥善保管和合理使用，不斷提高設備利用率和完好率，充分發揮固定資產效能，根據企業會計制度等有關要求，特制定本制度。二、 固定資產的范圍、標準和內容第一條 固定資產的確認標準，固定資產在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：1、 該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業。2、 該固定資產的成本能夠可2、靠地計量。第二條 本制度所稱固定資產是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產經營有關的主要設備、工具和器具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產。不作為固定資產的備品備件等，如數額達到或超過固定資產標準，其實物比照固定資產進行管理。第三條 為了明確劃分固定資產的范圍和內容，便于核算和監督，公司制定固定資產目錄，以加強固定資產管理。三、 固定資產管理基本任務與職責分工第四條 固定資產管理的基本任務：按照企業會計制度的規定進行固定資產的核算和管理。加強固定資產的維護和保養，提高固定3、資產的完好率。在組織資產存量流動和增量投向上改善固定資產的配置，提高固定資產利用率。檢查、分析和考核固定資產的使用效果，提高經濟效益。第五條 公司使用的固定資產，任何人不得侵占。固定資產的增減變動，必須嚴格按照管理分工，履行規定的審批權限和手續制度。凡是不履行手續，不經公司領導批準和財務部簽字，固定資產不得進行調撥。第六條 公司總裁對本公司固定資產管理負主要責任。資產管理部門負責人以及資產管理人員工作調動時必須將固定資產點交清楚。第七條 公司財務部是固定資產的財務管理部門，配備固定資產管理崗位，財務部主要負責固定資產的記錄與核算。固定資產增減變動的賬務處理。建立和保管固定資產卡片，確保賬、卡相4、符。綜合分析固定資產的經濟效益。公司各設備管理部門為生產用固定資產的專業管理部門，公司財務部為非生產用固定資產的專業管理部門，負責各自所管固定資產的實物管理，掌握固定資產的增減變動和技術狀況。負責本專業固定資產的建設、更新、改造和大修的申報。辦理固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報。辦理固定資產的調撥、調整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續。保管本專業固定資產卡片，確保賬、卡相符。研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施，分析考核本專業固定資產使用效果，提高設備利用效率。第八條 公司各業務部門、職能部門和生產車間、牧場為固定資產的使用部門。各固定資產使用部門設兼職固定資產管理員，提5、出固定資產的調撥、調整、停閉、拆除、出租等的申請。負責保管本部門固定資產清冊，確保固定資產的實物與固定資產清冊的記錄相符。協助辦理本部門固定資產的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續。協助進行每年末固定資產的清查工作。第九條 公司建立固定資產責任人制度，在固定資產清冊中明確各項固定資產的管理責任人。按照“誰使用、誰保管、誰維護”的原則，管理責任人由固定資產的直接使用人擔任。管理責任人的主要職責為：負責固定資產的日常維護和保管，確保固定資產經常處于良好狀態。配合財務部實施固定資產的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產的調撥、拆除、出售等上報和審批手續。固定資產管理責任人調動時，必須將固定資產交點6、清楚并辦理必要的交接手續。第十條 按照“歸口管理”的原則，固定資產專業管理部門負責建立固定資產臺賬，每年年終，財務部負責組織有關部門對固定資產實物進行清查盤點。通過清點發現的盤盈、盤虧和毀損，應查明原因，按規定辦理相關手續，以保證賬、卡、物相符。四、 固定資產的分類和計價第十一條 固定資產按經濟用途和使用情況分為以下幾類：1、 生產用固定資產。指生產經營和管理用的各種固定資產，按經營管理專業性質明細分類如下：1） 房屋及建筑物，包括為生產和為生產服務的管理部門用的房屋及建筑物。2） 運輸設備。3） 儀器儀表及實驗設備。4） 生產設備。5） 動力設備。6） 其它生產用固定資產。2、 非生產用固定7、資產。指與生產經營無直接關系的各種固定資產。3、 未使用固定資產。指購建完成尚未投產使用，撥入尚待安裝，進行改建擴建的固定資產，調撥中的固定資產，以及批準停止使用的固定資產。4、 不需用固定資產。指生產管理不再繼續需要的各種固定資產。5、 租出固定資產。指經批準在經營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產。6、 融資租入固定資產。指公司以融資租賃方式租入的固定資產，在租賃期內，應視同自有固定資產進行管理。7、 土地。指已經估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費，應計入與土地有關的房屋、建筑物的價值內，不單獨作為土地價值入賬。土地使用權不能作為固定資產管理。第十二條 固定資產的計價。按企業會計8、制度規定，固定資產應按其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定：1、 外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出，如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，按各項固定資產公允價值的比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產的入賬價值。2、 自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出，作為入賬價值。3、 投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。4、 融資租入的固定資產，按9、租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業資產總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，企業也可按最低租賃付款額，作為固定資產的入賬價值。5、 在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出，減改建、擴建過程中發生的變價收入，作為入賬價值。6、 接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規定確定受讓的固定資產的入賬價值：1） 收到補價的，按應收債權10、的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。2） 支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。7、 以非貨幣性交易換入的固定資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。涉及補價的，按以下規定確定換入固定資產的入賬價值:1） 收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。2） 支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。8、 接受捐贈的固定資產，應按以下規定確定其入賬價值： 1） 捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入11、賬價值。2） 捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其入賬價值：（1） 同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。（2） 同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。（3） 如接受捐贈的是舊的固定資產，按依據上述方法確定的新固定資產價值，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。9、 盤盈的固定資產，按以下規定確定其入賬價值：1） 同類或類似固定資產存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價12、值。2） 同類或類似固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。10、 經批準無償調入的固定資產，按調出單位的賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用，作為入賬價值。第十三條 固定資產的入賬價值中，還應當包括為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。第十四條 企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。第十五條 已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調整。五、 固定資產增減變動及處理程序第十六條 引起固定資產發生增減變動的因素：1、 固13、定資產的增加：1） 自行建造和購入2） 其他單位投資轉入和融資租入3） 其他單位有償、無償轉入4） 接受捐贈5） 盤盈6） 進行固定資產改造、擴建增值7） 按國家規定資產評估（重估）價值調增8） 其他2、 固定資產的減少：1） 經批準報廢、毀損或非常損失2） 投資轉出3） 經批準無償調出和出售4） 盤虧5） 捐贈轉出6） 按國家規定資產評估（重估）價值調減7） 其他第十七條 公司固定資產購建流程公司所有的固定資產購建均由公司統一進行，按照公司長期投資管理的有關規定執行，具體流程如下：1、 由資產使用部門提出申請，填制固定資產購置申請表。2、 按照固定資產購置審批權限分別報公司總裁批準后并報公司14、財務簽批。3、 經簽批后固定資產購置申請由公司財務部安排資金。4、 對于金額較大的固定資產由公司相關部門組成采購組負責固定資產招投標管理。對于重大的、影響公司經營方向的生產所需固定資產，需要上報董事會審批。5、 采購后的固定資產由資產使用部門辦理驗收、簽字領用手續。同時財務部門辦理資產的入賬手續。第十八條 建設項目竣工交付使用的固定資產，根據正式竣工決算中交付使用資產明細表，由工程管理部門與使用部門辦理實物交接手續，工程管理部門填制“固定資產收入憑證”一式三份，一份送辦公室，一份送財務部門，一份自留。財務部門核對相符后，據以填制固定資產卡片，并辦理賬務處理手續，同時將變動后的固定資產清冊分別送15、交各使用部門。第十九條 固定資產的出租對外出租固定資產必須征得公司總裁的同意，由專業管理部門簽訂租賃合同。財務部門按合同規定按期收取租賃費。第二十條 固定資產的調撥和轉移，應按下列規定辦理調撥和轉移手續：1、 向公司以外的其他單位轉移，原則上均實行有償轉讓。實行有償轉讓的固定資產應按質論價收取價款。2、 在公司所屬范圍內固定資產的調撥實行無償調撥，由公司調撥部門填制“固定資產調撥通知單”，送調入、調出單位和財務部門。調出單位根據上述通知單位文件填制“固定資產轉移單”，調入單位根據“固定資產轉移單”審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位列賬月份應當一致，同時調增、調減固定資產卡片、清冊以及使用16、地點。3、 財務部門、使用部門要相互密切配合，及時辦理固定資產調撥的有關審批和賬務處理手續，對不符合規定或手續不完備的調撥事項，公司有關部門應不予受理。在固定資產調撥中，有關附件以及技術資料檔案應隨資產調撥，不得截留，以保證固定資產完整無缺。第二十一條 固定資產報廢必須符合國家有關規定和報廢條件，經專業部門的技術鑒定后，由固定資產使用部門填制“固定資產報廢申請單”和“固定資產報廢清冊”，送交公司辦公室，由公司辦公室報總經理或董事會或股東會審批。1、 固定資產的報廢審批權限劃分如下： 1） 使用期滿、折舊已提足的固定資產正常報廢，單位原值在1000萬元（含1000萬元）以下，報公司總裁辦公會審批17、。單位原值在1000萬元以上，報董事會審批。2） 固定資產非正常報廢，單位原值在100萬元（含100萬元）以下，報公司總裁審批。單位原值在100萬元以上，報董事會審批。3） 公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規定，超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。2、 固定資產的報廢程序。報廢固定資產必須符合國家有關規定和報廢條件，由專業管理部門組織鑒定小組或相關專業人員認真進行技術鑒定，填制固定資產報廢報告表、固定資產報廢清單交由財務部門上報審批。經批準后由專業管理部門進行清理，會同財務部門填報固定資產清理報告，同時進行賬務處理，相關部門均應注銷該項固定資產卡片。3、 對于已提滿折舊但仍可繼續18、使用的固定資產，應繼續使用，不得擅自進行報廢，待其物理壽命或技術壽命到期后，經批準后方可進行報廢。第二十二條 固定資產發生的盤盈、盤虧，應由公司財務部填制“固定資產盤盈、（盤虧、毀損）報告單”，按規定程序經總裁審查后，由財務部門報當地稅務部門審批后進行賬務處理，保證賬、卡相符。同時調整固定資產清冊，保證卡、物相符。六、 固定資產折舊及方法第二十三條 公司固定資產折舊政策和折舊方法，經過股東會批準，作為計提折舊的依據。公司現行政策如下：公司固定資產中，房屋、建筑物、生產設備、運輸設備、其他設備等均按平均年限法計提折舊，計算公式如下：年折舊率=（1-凈殘值率（3%）/預計使用年限*100%第二十四19、條 根據公司固定資產的性質和消耗方式，確定預計使用年限和預計凈殘值（如下表）。類別使用年限預計凈殘值年折舊率房屋及建筑物30年3%3.23%運輸設備6年3%33%生產設備12、5年3%7.76%其它設備4-10年3%24.25%-9.70%第二十五條 公司有關固定資產預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等，一經確定不得隨意變更，如需變更，需經董事會批準，并在會計報表附注中予以說明。第二十六條 因更新改造等原因而調整固定資產價值的，應當根據調整后價值，預計尚可使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。第二十七條 對于接受捐贈舊的固定資產，應當按照確定的固定資產入賬價值、預計尚可使用年限、預計凈20、殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。第二十八條 融資租入的固定資產，應當采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。第二十九條 除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊：1、 已提足折舊仍繼續使用的固定資產。2、 按照規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。第三十條 企業一般應按月提取折舊，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊。當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足21、折舊后，不管能否繼續使用，均不再提取折舊。提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。提取固定資產折舊，應按月編制“固定資產折舊計算表”，正確計提，不準多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。七、 固定資產修理第三十一條 固定資產修理實行預算控制，根據各種固定資產使用情況，由設備管理部門提出固定資產修理計劃，以及修理費用預算，報預算管理委員會審核批準，作為修理固定資產的依據。重大的、突發的固定資產修理按照預算管理原則實行例外審批制度。第三十二條 固定資產需要修理時，由使用部門制定修理間隔期、修理質量標準、費用定額等，交由設備管理部門統一組織實施。第三十三條 發生的固定資產修理支出，計入有關成本和費22、用。修理費用發生不均衡、數額較大的，可以采用待攤或者預提的辦法。采用預提辦法的，實際發生的修理支出沖減預提費用，年末實際支出大于預提費用的差額，計入有關成本和費用。小于預提費用的差額沖減有關成本和費用。八、 固定資產記錄第三十四條 固定資產記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產的現狀及增減變動情況，對固定資產增加、減少、使用、保管進行嚴格監督。第三十五條 企業所有固定資產均應設置“固定資產卡片”，登記各個資產的詳細項目。財務部負責固定資產賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符。使用部門負責保管卡片，保證卡、物相符。第三十六條 固定資產卡片應按公司固定資產目錄設置，并按公司固定資產目錄規定的編碼方法23、進行編碼。各種設備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡。房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產卡片可設置附卡，固定資產某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。在固定資產卡片上要及時記錄固定資產的變動情況.第三十七條 固定資產記錄應按照下列規定進行登記：1、 財務部門設置固定資產總賬、明細賬進行總額和分類核算，并設固定資產登記簿，按使用單位反映每一類固定資產的增減變動情況，年度匯編固定資產清冊，綜合反映年度固定資產狀況。2、 專業管理部門設置固定資產實物賬和固定資產卡片，按單項設備以臺、部、輛、組、套為單位，一物一卡，詳細登記資產的各個項目。3、 為便于管理、核對、查找，使用部24、門應制作固定資產卡片，并將其固定于固定資產醒目處。第三十八條 財務部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產相關記錄，每年至少核對一次，保證賬、卡、實物相符。九、 固定資產清查第三十九條 公司應于年度終了前組織專業管理部門、財務部門及使用單位相關人員對固定資產進行一次全面清查，保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。第四十條 盤盈的固定資產，經公司總裁辦公會批準后計入當期營業外收入。盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期營業外支出。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產，在期末結賬前尚未批準的，在對外提供財務會計報告時應按上述規定進行處理，并在會計報表附注中做出說明。如果其25、后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的年初數。十、 固定資產分析與考核第四十一條 財務部根據本制度，對各項固定資產管理進行定期和不定期的分析和考核，分析固定資產的分布、構成、增減變動和固定資產折舊提取等情況，以合理使用固定資產，提高固定資產使用效果。第四十二條 固定資產管理考核的主要內容：1、 使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規定進行固定資產的管理工作，具體包括：1） 對固定資產及其變動情況及時、準確、有效的進行記錄，保證賬、卡、物相符。2） 做好固定資產的使用、維護和保管工作，確保固定資產經常處于良好狀態。3） 嚴格按照有關規定及程序，辦理固定資產的盤盈26、盤虧、報廢、毀損、出售、調撥、調整、停閉、拆除、出租等工作。2、 按照“誰使用、誰保管、誰維護”原則，對固定資產責任到人制度進行考核，將固定資產責任具體落實到每個人身上。第四十三條 固定資產考核的獎懲：1、 財務部將在每年年末對各使用部門固定資產管理狀況及使用效益進行分析和考核，并將考核結果在全公司進行通報。對固定資產管理工作成績顯著的部門和相關人員將給予表揚和獎勵。對責任不清、管理不善，造成固定資產毀損的部門及其責任人，給予通報批評并進行經濟處罰。2、 對違反固定資產管理制度、擅離職守、玩忽職守或其他個人原因給公司固定資產帶來損失的，責令使用責任人進行賠償。第四十四條 固定資產的財務管理部門和專業管理部門應經常對固定資產進行定期和不定期的分析與考核，促進固定資產的管理使用，提高使用效果。十一、 附則第四十五條 本辦法由公司財務部擬定，報公司總經理批準后執行，解釋權、修改權歸公司財務部。本制度自頒布之日起施行。