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1、電氣公司固定資產購置及盤點維修管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、總則第一條為了加強公司固定資產管理，明確管理和使用部門的職責，保障固定資產的安全完整，提高固定資產的使用效率，制定本制度。第二條本制度所指的固定資產是指單位價值在1000元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建筑物、用于生產經營的機器機械設備、運輸設備、工具器具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。非生產經營性設備單位價值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資產管理。不具備以上條件的2、物質設備，則作為低值易耗品。第三條本制度適用于本公司及子公司與固定資產的取得、使用、維護、處置、轉移等活動有關的部門及個人。二、固定資產的分類和編碼第四條公司的固定資產分為五大類：1、房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產經營使用和為職工生活福利服務的房屋、建筑物及其附屬設備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等。2、機器機械設備，是指各種機器、機械、機組、生產線及其配套設備，各種動力、輸送、傳導設備等。3、交通運輸工具，是指企業所擁有的交通及運輸工具，如汽車、自行車、摩托車、叉車等。4、電子設備，本項所稱的電子設備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術(包括軟件)發揮作用3、的設備，包括計算機、空調、復印機、投影儀、打印機等，以及由電子計算機控制的機器人、數控或者程控系統等。5、辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙發、家具、書櫥、桌椅等。第五條公司對固定資產實行編碼管理。1、固定資產后取得后，由綜合管理部予以分類編號并粘貼標簽。對于成套設備，各組成部分如單獨領用，應分別編號，如購置一套計算機，主機、顯示器應分別編號，鍵盤、鼠標易損可以不單獨編號。2、編碼方法固定資產編碼采用4層8位數字代碼表示，第1位表示固定資產類別，第2、3位表示固定資產取得年份的后兩位數；第4、5位表示固定資產取得月份；第6、7、8位表示流水號。其分類結構如圖所示。3、固定資產類別及代碼固定資產4、類別代碼房屋建筑物1機器機械設備2交通運輸工具3電子設備4辦公家具54、固定資產編碼示例例如綜合管理部年7月1日購置顯示器，則編號為41407001三、固定資產的計價及折舊第六條公司的固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。1、 購進的固定資產以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產，還應包括安裝費用；從國外進口設備的原價還應包括按規定支付的關稅和附加稅；2、 2、投資方投入的固定資產，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；3、自制自建的固定資產，以制造或建造過程中所發生的實際支出為原價；3、 4、公司對固定資產進行改良所發生的能夠增加固定資產價值的支出，要調增固定資產的5、賬面價值；4、 5、盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。5、 6、公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。單獨計價的軟件視用途按有關規定攤銷。6、 7、已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調整。7、 8、固定資產的入賬價值，還應包括公司為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。8、 9、為購建固定資產而發生的借款費用，應按國家有關規定，予以資本化。第七條公司固定資產應按原值入帳，入帳后固定資產價6、值不能隨意變動。凡屬下列情況者方可調整固定資產賬面價值：9、 1、增加補充設備或對固定資產進行改良；2、將固定資產一部分拆除；10、 3、根據實際價值調整原來的暫付價值；4、發現原有固定資產價值有錯誤；11、 5、根據國家規定對固定資產重新估價。12、 第八條不得隨意計提固定資產減值準備。當有確切的證據表明該類或個別固定資產已經而且在可預見的未來低于市場價值，經相關部門確認并經總經理批準后，方可對低于市價的差額計提固定資產減值準備。13、 第九條根據企業會計準則規定，結合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產的凈殘值為固定資產原值的5%。本公司各類固定資產的預計使用年限為：固定資產7、類別經濟使用年限房屋建筑物20機器機械設備5交通運輸工具414、 電子設備315、 辦公家具516、 第十條除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊：a已提足折舊仍繼續使用的固定資產；b按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地17、 第十一條當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業外支出，不再補提折舊。18、 第十二條已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。19、 8、第十三條平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率(l預計凈殘值率)預計使用壽命(年)l00%月折舊率年折舊率1220、 月折舊額固定資產原價月折舊率21、 第十四條按照規定提取的固定資產折舊，分別按用途性質計入制造費用、管理費用和營業費用等。22、 四、固定資產的取得、驗收與領用23、 第十五條固定資產的取得實行預算管理制度24、 1、固定資產的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定資產預算方案，經部門經理審核后交綜合管理部。綜合管理部人員進行整理和匯總，編制固定資產預算。25、 2、預算審批實行集體決策和審批，由綜合管理部經理將預算報告提交至財務部經理，財務部經理審核后9、提交至資財中心總經理，資財中心總經理審核后提交至總經理，總經理組織總經理辦公會審議，審議通過后總經理簽字下發相關部門。26、 3、預算報告應從低到高層層審批，每一級審批都應在報告上簽名并提出修改建議，防止出現決策失誤而給公司造成嚴重損失。27、 4、各相關部門應嚴格執行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目，有關部門應嚴格按照預算執行進度辦理相關手續。28、 5、對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門提出申請，經審批后再辦理相關手續。29、 第十六條固定資產購置流程30、 1固定資產的購置由固定資產使用部門填制固定資產購置申請單，若屬預算外采購，還需遞交預算外固定資10、產購置說明。31、 2固定資產購置申請單由部門經理審核簽字后交至綜合管理部經理，32、 3綜合管理部經理對使用部門提交的購置單進行審核，簽字后提交至財務部經理。4財務部經理審核簽字后提交至資財中心總經理。5資財中心總經理審核簽字后提交至總經理。6總經理審批簽字后送交采購部進行采購。第十七條固定資產購置的審批控制33、 1固定資產使用部門應根據年度固定資產預算以及實際的使用需要詳細填列固定資產購置申請單。34、 2固定資產購置申請單的內容應包括固定資產名稱、規格、型號、預算金額、實際價格、主要制造廠商以及購置原因等。35、 3預算外購置應詳細說明購置原因。36、 4購置審核審批的內容包括購置目的11、購置金額大小、購置的數量、是否符合公司實際需要、購置申請是否由部門經理審核、是否屬于預算外購置、是否超預算和超預算原因等。37、 5、單筆金額超過30萬元以上的購置申請，固定資產使用部門和采購部必須進行充分的市場調研，編制可行性研究報告。報告的內容包括性詳細論述購置理由、效益預測、使用效率、選型依據、安裝及使用條件等。38、 6、單筆金額低于10萬元（含10萬元）的購置申請最終由資財中心總經理審批后即可執行；單筆金額超過10萬元的購置申請，必須經過總經理辦公會審議通過并由總經理簽字后方可執行。39、 7、單次采購批量金額大于50萬元的固定資產，采購部門應提交“招標采購申請”，對不宜招投標的，12、應當進行市場調查和多渠道詢價，然后確定供貨商。列入國家項目計劃要求的固定資產必須進行招標采購。40、 8、固定資產經審核為自建或自制的，綜合管理部應在固定資產購置申請表上寫明自建或自制，并附固定資產決算報告，財務依此進行成本核算。41、 第十八條固定資產驗收、入庫程序42、 1、采購人員應與廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時，請購單位、采購人員、綜合管理部均應派員會同點收數量、檢查品質及規格是否與固定資產購置申請單相符。43、 2、固定資產驗收合格后，綜合管理部開具固定資產驗收登記單并登記固定資產管理臺賬，采購人員將固定資產交請購單位使用。固定資產驗收登記單一式三聯，綜合管理部、財務部、采13、購部門各持一聯。44、 3、采購部將固定資產購置申請單購置合同固定資產驗收登記單、發票一同送交財務做付款入賬之依據。月末貨到票未到，應將除發票外的單據送交財務做暫估入賬處理。45、 4、自制或自建固定資產完工后，由綜合管理部組織驗收，驗收合格的由綜合管理部開具固定資產驗收登記單，驗收人員簽字確認。固定資產驗收登記單一式三聯，一份由綜合管理部留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交使用部門。46、 5、綜合管理部按固定資產編碼規則編制固定資產編號并簽發固定資產卡片，固定資產卡片一式三份，財務部、綜合管理部門和使用部門各一份。各部門根據固定資產卡片登記固定資產管理臺賬。47、 6、固定資產驗收14、登記單同時做為驗收、入庫單據使用（驗收、入庫兩單合一）。第十九條固定資產的領用48、 1、使用部門需要領用固定資產的，固定資產使用人員可以直接到綜合管理部填寫固定資產出庫單領用。49、 2、固定資產出庫單一式三聯，一份由綜合管理部留存，一份交財務部，一份交使用部門。50、 3、一般情況下，固定資產的驗收、入庫、領用應同時進行，出庫單應隨著入庫單（驗收登記單）一起傳遞到財務部，如入庫后未立即領用的，出庫單的財務聯應由綜合管理部傳遞財務部。51、 52、 五、固定資產的處置與轉移53、 第二十條固定資產的內部轉移54、 1、固定資產變更使用部門和使用人的，由綜合管理部提出意見，并填寫固定資產內部轉15、移單，經轉出部門、轉入部門、綜合管理部等部門會簽，資財中心總經理簽字后，交財務部作內部轉移賬務處理。55、 2、固定資產內部轉移單一式四聯，第一聯由綜合管理部留存，更新固定資產臺賬，第二聯送交財務部門，第三聯送交轉入部門，第四聯送交轉出部門。3、固定資產轉移時，注意固定資產編號保持不變，臺賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。第二十一條固定資產的處置1、固定資產的處置包括盤盈、盤虧、報廢、出售、出租、出借等事項；2、固定資產的處置應由使用部門提出并填寫固定資產處置申請單，綜合管理部組織相關部門鑒定后擬定處理意見，報總經理批準后實行。嚴禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產，不得拆卸16、挪用零件和自行處理。3、固定資產處置后，綜合管理部應將批準的固定資產處置申請表復印件及相關資料交至財務部，財務部對固定資產進行相應的賬務處理。4、固定資產處置申請表一式四聯，第一聯由綜合管理部留存，更新固定資產臺賬，第二聯送交財務部門，第三聯送使用部門。第二十二條符合下列條件的固定資產方可申請報廢：1、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣，生產效率低且不能改裝利用或調出者；2、使用年限未到但不能遷移的設備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者；3、腐蝕過甚，無修復價值或繼續作用易發生危險者；4、性能低劣且無修復價值者；5、因事故或其他災害，使設備遭受嚴重損壞且無修復價值；6、能耗大或嚴重污17、染環境，危害人身安全與健康，進行改造又不經濟者；7、國家規定淘汰的設備。第二十三條由于人為原因損壞或丟失等，由綜合管理部會同相關責任部門及時查明原因，分清責任，提出書面處理意見，相關人員簽字后報總經理審批，綜合部根據審批意見，監督辦理賠償事宜。六、固定資產的歸口管理第二十四條本公司及下屬全資和控股公司的固定資產實行二級管理原則。公司本部為一級固定資產管理部門單位，內部實行歸口管理；全資或控股公司為固定資產二級管理單位，負責其固定資產的實物管理和價值核算，各公司的固定資產均應有專門部門及專人負責。第二十五條綜合管理部負責公司所有固定資產的實物管理，具體職責如下：1、組織制定修訂固定資產管理制度。18、2、匯總各部門固定資產投資預算，編制公司固定資產投資預算；3、負責編寫固定資產編碼，建立固定資產登記卡片和臺賬，并及時維護固定資產臺賬；4、辦理固定資產驗收、調撥、處置等事項的各類手續；5、及時掌握固定資產使用狀況，根據使用情況，負責固定資產的維修工作；6、定期組織固定資產盤點，編制盤盈盤虧報告。第二十六條財務部負責公司固定資產的核算工作，具體職責如下：1、會同綜合管理部制定、修訂固定資產管理制度；2、審核固定資產購置申請、合同、發票等憑證，辦理固定資產的付款；3、負責固定資產的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等業務賬務處理；4、按規定設立登記固定資產總分類賬和明細賬；5、按財務制度準確、19、及時地提取固定資產折舊；6、按期會同綜合管理部對固定資產進行盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第二十七條使用部門負責本部門所使用固定資產的日常管理和維護工作。具體職責如下：1、編制本部門固定資產投資預算；2、提出本部門固定資產購置、維修、轉移和處置等申請；3、參與本部門固定資產驗收、處置、調撥等事項；4、建立和維護本部門的固定資產使用臺賬；5、負責本部門固定資產的日常維護、保管，定期記錄使用、保養、修理等情況。6、參與本部門計劃購置固定資產的可行性論證、招標和采購等工作；第二十八條固定資產的盤點1、綜合管理部應定期組織相關部門對固定資產進行盤點，每年至少全面盤點一次。2、固定資產的盤點應20、填制固定資產盤點明細表，詳細反映所盤點的固定資產的實有數量，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。3、若固定資產盤盈或盤虧，須編報固定資產盤盈盤虧報告表。對盤點過程中發現盤盈、盤虧、毀損的，資產綜合管理部應逐個查出原因、提出處理意見，經使用部門簽字確認、中心總經理、資財中心總經理、總經理批準后，由財務部進行相應的帳務處理。4、盤點清查中發現的閑置資產要查明情況提出處理建議。第二十九條固定資產的維修1、綜合管理部負責固定資產的維修管理；2、固定資產使用過程發生故障使用部門無法自行處理的，應及時通知綜合管理部維修；3、綜合管理部無法自行維修的，上報中心領導同意后委外維修21、；4、固定資產維修好后，及時通知固定資產使用部門。七、罰則第三十條當經辦人員沒有按照上述規定執行但沒有造成實際損失的，由綜合管理部通報本人及所在部門經理，處以責任人100500元處罰。第三十一條如果因經辦人員沒有按上述規定執行而造成實際損失的，由綜合管理部書面通報本人及所在部門經理，責任人按不低于實際損失金額的50%賠償公司經濟損失。八、其他事項第三十二條各資產使用中心（部門）可以根據本制度及各中心（部門）固定資產情況分別編制生產設備管理制度、辦公設備管理制度、研發及測試中心儀器設備管理制度。第三十三條本制度由資財行管中心負責解釋，并視公司發展進行不斷修訂和完善。第三十四條本制度自年6月1日起執行，同時廢止原固定資產管理制度。