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1、科技園建設開發公司資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 科技園建設開發有限公司資產管理制度為推動公司資產管理制度的實施，按照資產管理的原則和要求進行管理，制定本制度，公司各部門、控股子公司應嚴格遵守本制度。第一章 總則第1條 公司應加強資產的管理和核算，有效控制資產損失。第2條 本制度的主要內容包括：總則、應收帳款、存貨、長期投資、固定資產、大額工程款項支出和附則七部分。第二章 應收帳款第3條 應收帳款的發生 公司及控股子公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調查，并按相應的權限批準信用額2、度。第4條 所有應收帳款均按帳齡基準記存。公司及控股子公司財務經理必須經常核查所有應收帳款（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每月編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。第5條 公司及控股子公司應根據經驗確定本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調整，以反映目前狀況。該項準備由公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。第6條 公司及控股子公司銷售部門應經常與信用顧客保持聯系，按期進行帳款的催收。第7條 所有被視為收不回的應收帳款將據實計入壞帳開支。壞帳確認除參考國家規定外，應考慮以下各項： （一）債務人破產或死亡，以其破產財產或3、遺產清算后，仍然不能收入回（二）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。第8條 公司及控股子公司財務經理應每季檢查應收帳款，與各子公司總經理商議及獲得公司財務總監批準后，確認不可收回的帳項，才可將上述帳款做壞帳處理。_元以上壞帳，應由董事會確定。所有處理的壞帳，均應做情況摘要匯總至公司財務部。第9條 公司間內部結算規定的目的是為規定公司間付款、核定及對帳問題，公司及控股子公司的財務經理須每月核定公司間內部帳目。第10條 所有公司間相互交易除彼此間另有協議外，必須依據以下規定付款 （一）租金，管理費用或其他費用，付款日期應訂為出單后_天內。（二）應付款項可與無爭議之應收款項抵銷，但事前須向對4、方發出通知。第三章 存貨第11條 存貨主要指：各類材料、燃料、在產品、半成品、在建商品房、在建施工工程、低值易耗品和產成品等。第12條 材料物資：材料入庫時，應填寫材料入庫單，發出材料應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務上核算的數額相符，嚴格按財務核算制度來控制材料實際耗用量。第13條 低值易耗品（一）根據公司的情況，特規定2000元以下，50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。（二）低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門審核領導批準，方能選購。（三）為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和5、部門設置低值易耗品登記薄。（四）使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、控制各使用部門的在用低值易耗品。（五）要建立以舊換新的損失賠償制度，并及時按照制度的規定辦理憑證繼續進行會計處理，按照使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額）。定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。（六）公司的低值易耗品報廢時，應由6、負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價。按照規定入庫殘料有一定價值要同時填明殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章。會計部門應根據報廢單進行查審核對時，并計算報廢低值易耗品的己提攤銷額和應補提的攤銷額。（七）所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗品的人員應監督低值易耗品的實物管理。第14條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本，費用。盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。存貨的盤盈盤虧應按規7、定辦理有關的審批手續后，進行會計處理。第15條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。第四章 長期投資第16條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。第17條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬全資子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監督和控制。公司的規劃投資部（或相關職能）負責公司長期投資的管理，并在董事會授權的范圍內代表公司進行投資。規劃投資部（或相關職能）負責擬制發展規劃及年度投資計劃，分管副總經理（財8、務總監）審核，總經理辦公會討論，董事會討論決議，股東大會通過。經公司決策批準的投資項目，由項目單位按照國家有關規定辦理審批手續。投資過程中的談判、合同簽發應有財務部人員參加。第18條 一般情況下，各控股子公司無對外投資權限。特殊情況下，總公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由總公司審批。總公司參股子公司的對外長期投資由總公司形成意見，通過董事會行使表決權。第19條 總投資_元人民幣的項目，符合國家產業政策、布局政策的，由公司審批，報公司規劃投資部（或相關職能）備案。第20條 對外投資項目發生變更，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續。第五章 固定資產第219、條 固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、器具、工具籌。根據公司和情況，固定資產主要分為以下五類： （一）辦公設備 （二）房屋建筑 （三）通訊設備 （四）運輸設備 （五）其他管理用具等第22條 對固定資產實行預算管理，未有計劃之購置均不予批準。新增的固定資產要有可行性分析，經濟上要合理有效。在購置之前，要寫出請購報告。由主管部門和財務部批準，經分管副總經理和財務總監簽字，總經理審核后方可購買。第23條 各部門的固定資產統一由公司財務部建帳管理，統一提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留公司10、，一份寄非獨立核算的二級單位。實物管理實行“主管經理負責制”，任何主管的離任，調動等都必須將固定資產的管理納入審計范圍。對于帳實不應符應查明原因分清責任。第24條 公司的固定資產由設備主管部門統一管理，各部門暫閑置和不需用的固定資產應報公司主管部門統籌安排。實行固定資產歸口分級管理。按照固定資產的類別和管理要求，責成有關部門負責歸口分管，根據固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和人。做好固定資產的日常維護、保養和修理。做到誰使用，誰維護，誰保養。第25條 定期對固定資產進行清查（一） 固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳內價值，重新鑒定質量，11、查明存在的各種問題。（二） 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發生的凈損失不超過_元，由總經理和財務總監審批，超過_元應報董事會審批。（三） 公司出售固定資產的收入減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。（四） 對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。第26條 固定資產的內部轉移：固定資產在控股子公司內部轉移時，不需進行總分類核算，但要辦理必要的憑證手續，并要根據有關憑證在固定資產登記12、薄上作相應的記錄，并將固定資產卡片從卡片箱中的轉出部門調換到轉入部門保管，以便正確反映各部門現有的財產和正確計算各部門應負擔的折舊。第27條 公司的固定資產由財務部統一管理，公司及控股子公司暫閑置和不需用的固定資產應的報財務部統籌安排。第六章 大額工程款第28條 大額工程款項支出主要分為工程款與設備款兩大類。第29條 工程款的支付，應以工程預算及施工進度為準。設備款的支付以定貨合同及規定的付款方式為準。第30條 工程設備采購談判應有公司財務部派人參與，并就價格，交貨方式、付款條件等，與有關部門主管人員配合，以利事后監督。第31條 凡工程用款、設備采購，一次性支出達_元以上均為大額款項支出，必須在支付前_日做出預算并獲財務批準，實際支付時，應由公司總經理及公司財務總監雙簽方可付款。第32條 凡一次性支出達_元以上之用款，須由公司及控股子公司總經理提交用款報告，并附有施工形象進度、監理意見、訂貨合同、協議書等證明性文件，財務部相關部門初審意見，財務總監審核后由公司董事長簽字方可付款。第七章 附則第33條 本制度的解釋權歸公司財務部。第34條 本制度自發布之日起執行。