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1、科技股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則 第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)審計(jì)法和審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的暫行規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，結(jié)合本公司具體情況，特制訂本制度。 第二條 本公司設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù)責(zé)任，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康發(fā)展。 第三條 遵照審計(jì)法規(guī)，本公司審計(jì)機(jī)構(gòu)在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支及其濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督，2、獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。 第四條 本公司審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員本著維護(hù)公司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的原則，公允地證實(shí)本公司財(cái)務(wù)責(zé)任履行情況。 第五條 本公司的審計(jì)業(yè)務(wù)受董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)受地方國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第二章 審計(jì)工作的任務(wù) 第六條 監(jiān)督檢查本公司所屬部門(mén)的投資經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支、營(yíng)銷活動(dòng)、物流循環(huán)以及薪酬管理等貫徹執(zhí)行國(guó)家方針、政策、法令和財(cái)經(jīng)制度的情況，以促進(jìn)部門(mén)、單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)。 第七條 監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況，著重監(jiān)督檢查公司內(nèi)所屬部門(mén)是否遵守下列基本原則：（一）明確劃分權(quán)責(zé)，建立責(zé)任制，實(shí)3、行購(gòu)、產(chǎn)、銷、賬、錢(qián)、物分管的原則。 （二）每筆業(yè)務(wù)（產(chǎn)、銷、購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)運(yùn)），不得由一個(gè)人（部門(mén)）單獨(dú)包辦到底，必須由兩個(gè)部門(mén)以上的人員處理的原則。 （三）所有實(shí)物財(cái)產(chǎn)，要有專人負(fù)責(zé)保管、保養(yǎng)、維修，以提高使用效率，保證財(cái)物安全。 （四）所有原始憑證必須連續(xù)編號(hào)，順序控制使用，領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)并予核對(duì)。 （五）所有業(yè)務(wù)處理必須程序化、制度化。（六）建立一套適合于公司生產(chǎn)特點(diǎn)的成本會(huì)計(jì)制度。 （七）實(shí)行公司內(nèi)部稽核制度。 （八）任用人員必須經(jīng)過(guò)慎重挑選、訓(xùn)練。 （九）審計(jì)人員調(diào)動(dòng)或輪訓(xùn)時(shí)必須辦理交接手續(xù)，并作出交接記錄。簽證備查，實(shí)行監(jiān)交制度。（十）根據(jù)公司內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，作出衡量、4、考核成績(jī)和效果的標(biāo)準(zhǔn)。 第八條 參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制訂，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)年度財(cái)務(wù)、成本決策進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終結(jié)后簽字蓋章，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告。 第九條 根據(jù)國(guó)家、地方政府和公司規(guī)定的審計(jì)制度、專業(yè)核算辦法及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)處理的正確性、真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十條 對(duì)公司內(nèi)所屬部門(mén)的經(jīng)濟(jì)改革方案，承包方案的經(jīng)濟(jì)效益及其相關(guān)的分配辦法，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十一條 對(duì)本公司橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的項(xiàng)目和公司內(nèi)所屬部門(mén)集體經(jīng)濟(jì)及合作聯(lián)營(yíng)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十二條 對(duì)侵占企業(yè)資財(cái)、行賄受賄、營(yíng)私舞弊、貪污盜竊、挪用公款等重大經(jīng)濟(jì)案件以及嚴(yán)重?fù)p5、失浪費(fèi)行為，會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行專案審計(jì)。 第十三條 參加本公司研究經(jīng)營(yíng)方針和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理工作的會(huì)議，參與研究重要規(guī)章、制度的制定。 第十四條 接受并承辦董事長(zhǎng)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和總經(jīng)理交辦的審計(jì)事宜。 第十五條 向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理編報(bào)工作計(jì)劃，報(bào)送報(bào)表和工作報(bào)告。根據(jù)國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施細(xì)則，建立工作制度和檔案制度。第三章 審計(jì)工作程序 第十六條 編制年度、季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)送董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理。 第十七條 審計(jì)的準(zhǔn)備工作；確定審計(jì)對(duì)象（或被審部門(mén)），制定審計(jì)方案，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和參加審計(jì)的人員名單。審計(jì)方案經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、董事長(zhǎng)和總經(jīng)理6、批準(zhǔn)后下達(dá)“審計(jì)通知書(shū)”，通知被審部門(mén)。被審部門(mén)應(yīng)提供必要的工作條件。 第十八條 審計(jì)過(guò)程中，必須編寫(xiě)工作底稿、作好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。 第十九條 審計(jì)終結(jié)階段，應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)附有經(jīng)過(guò)被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說(shuō)明材料。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求有被調(diào)查人或有關(guān)部門(mén)簽章的證明材料或其他說(shuō)明材料。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審部門(mén)意見(jiàn)。 第二十條 審計(jì)報(bào)告報(bào)送董事長(zhǎng)審定，重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告須經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)審定。審定后將報(bào)告副本和決定通知被審部門(mén)和有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。 第二十一條 審計(jì)結(jié)論和通知下達(dá)后，審計(jì)部門(mén)應(yīng)督促被審部門(mén)和有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。 第二十二條 被審部門(mén)應(yīng)按審計(jì)結(jié)論和決定，7、針對(duì)問(wèn)題及時(shí)作出處理、處理的結(jié)果應(yīng)報(bào)告董事長(zhǎng)和總經(jīng)理。復(fù)審期間，原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行。 第二十三條 公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)有計(jì)劃有目的地開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、法記審計(jì)。分別采用事后審計(jì)和事前審計(jì)，逐步完善審計(jì)工作程序，開(kāi)展全面審計(jì)工作。 第四章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán) 第二十四條 檢查公司所屬部門(mén)的計(jì)劃、賬目、報(bào)表、憑證、業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料；檢查資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況；檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。有關(guān)部門(mén)必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿和銷毀。 第二十五條 參加被審部門(mén)的有關(guān)會(huì)議，對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以查詢、召開(kāi)調(diào)查會(huì)、索取證明材料。被審部門(mén)和有關(guān)人員，必須認(rèn)真配合，不得設(shè)置任何障礙。 第二十六條 8、責(zé)成被審部門(mén)查處和糾正一切違反規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，以及制上嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，限期采取措施，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第二十七條 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為提出處理意見(jiàn)，情節(jié)和性質(zhì)嚴(yán)重者應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，給予經(jīng)濟(jì)制裁，依法追繳非法所得，并有權(quán)建議對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分，對(duì)觸犯刑律的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法懲處。 第二十八條 對(duì)拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，提請(qǐng)主管批準(zhǔn)，采取封存賬冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。 第二十九條 通報(bào)批評(píng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重大案件和人員，表?yè)P(yáng)經(jīng)營(yíng)有方，成績(jī)卓著和遵紀(jì)守法的部門(mén)和個(gè)人。 第三十條 公司各部門(mén)有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的各種報(bào)表、報(bào)告、制度和文件9、，在報(bào)送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時(shí)，須抄送公司審計(jì)部門(mén)。 第三十一條 有權(quán)向總公司審計(jì)機(jī)關(guān)反映或報(bào)告公司重大事項(xiàng)的情況和問(wèn)題。 第五章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第三十二條 公司審計(jì)部，是機(jī)關(guān)的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作。設(shè)審計(jì)部長(zhǎng)一人。兼職審計(jì)人員一名。根據(jù)公司的發(fā)展需要，將適時(shí)增加編制和聘任專兼職審計(jì)人員。 第三十三條 專兼職審計(jì)人員要選配或聘任有良好的職業(yè)道德并具有審計(jì)專業(yè)、財(cái)務(wù)專業(yè)和管理知識(shí)的業(yè)務(wù)水平和政策水平較高的人員擔(dān)任，其中應(yīng)有適當(dāng)數(shù)量的會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師和工程師等業(yè)務(wù)骨干。 第三十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員按管理權(quán)限的規(guī)定任免。審計(jì)部長(zhǎng)的任免、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲應(yīng)事前征得董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和董事長(zhǎng)同意。從事審計(jì)工10、作的專業(yè)人員（負(fù)責(zé)人），應(yīng)按國(guó)家規(guī)定評(píng)定專業(yè)技術(shù)職稱。 第三十五條 當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)，可臨時(shí)組織所屬審計(jì)人員或邀請(qǐng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)、技術(shù)、勞資等部門(mén)的有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)。必要時(shí)可聘請(qǐng)外部特邀人員進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。第三十六條 對(duì)審計(jì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績(jī)顯著的審計(jì)人員應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)玩忽職守，泄漏機(jī)密，以權(quán)謀私者，應(yīng)給予紀(jì)律處分。 第三十七條 審計(jì)人員依法行使審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得干擾，任何人不準(zhǔn)打擊報(bào)復(fù)。 第六章 附則 第三十八條 本制度適用于公司內(nèi)部，并報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)備案。 第三十九條 本制度與國(guó)家的審計(jì)法規(guī)不符時(shí)，應(yīng)以國(guó)家有關(guān)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。