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1、紙業(yè)公司客戶信用等級(jí)評(píng)定及授信額度管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總 則第一條 為規(guī)范和引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員和銷售經(jīng)理的營(yíng)銷行為，有效控制商品銷售過(guò)程中的信用風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 銷售經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度的規(guī)定，對(duì)客戶實(shí)施有效的信用管理，加大貨款回收力度，防范信用風(fēng)險(xiǎn)，減少呆壞帳。第三條 公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子根據(jù)本制度及公司相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司客戶信用管理實(shí)施指導(dǎo)、檢查，并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。第四條 釋義信用風(fēng)險(xiǎn)：指紙業(yè)股份公司的客戶到期不付貨款或者到期無(wú)能力付款的風(fēng)險(xiǎn)。授信：2、指銷售公司對(duì)各區(qū)域內(nèi)的客戶所規(guī)定的信用額度和回款期限。信用額度：指對(duì)客戶進(jìn)行賒銷的最高額度，即客戶占用我方資金的最高額度。回款期限：指給予客戶的信用持續(xù)期間，即自發(fā)貨至客戶結(jié)算回款的期間。第二章 授信原則與流程第五條 授信原則銷售經(jīng)理、業(yè)務(wù)員對(duì)客戶授信時(shí)應(yīng)遵循以下原則：1. 銷售公司對(duì)現(xiàn)有客戶應(yīng)堅(jiān)持回多少款發(fā)多少貨的銷售原則，原則上應(yīng)采取措施減少應(yīng)收帳款，不再增加賒銷業(yè)務(wù)、擴(kuò)大賒銷額度或延長(zhǎng)回款期。2. 銷售公司在授信時(shí),應(yīng)實(shí)施以下控制措施： 股份公司對(duì)銷售公司實(shí)施授信總額控制，原則上銷售公司授信總額不能超過(guò)2004年1月1日應(yīng)收帳款的余額。 銷售公司應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)實(shí)施區(qū)別授信，確定不同3、的信用額度。 在銷售合同中注明客戶的信用額度或客戶占用我方資金的最高額度，但在執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)客戶信用變化的情況，及時(shí)調(diào)整信用額度。 第六條 授信流程銷售公司銷售經(jīng)理或業(yè)務(wù)人員對(duì)客戶授信時(shí)應(yīng)遵守以下規(guī)程：第一步：客戶資信調(diào)查第二步：客戶信用等級(jí)評(píng)定第三步：根據(jù)客戶信用等級(jí)確定其信用額度第四步：客戶授信的執(zhí)行和監(jiān)督第五步：客戶授信的檢查與調(diào)整具體規(guī)程見(jiàn)附件一第三章 客戶資信調(diào)查第七條 客戶資信調(diào)查是指銷售公司對(duì)客戶的資質(zhì)和信用狀況所進(jìn)行的調(diào)查。第八條 客戶資信調(diào)查的要點(diǎn)客戶資信調(diào)查的要點(diǎn)主要包括：1. 客戶基本信息；2. 主要股東及法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；3. 主要往來(lái)結(jié)算銀行帳戶；4. 企業(yè)4、基本經(jīng)營(yíng)狀況；5. 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；6. 紙業(yè)股份公司與該客戶的業(yè)務(wù)往來(lái)情況；7. 該客戶的業(yè)務(wù)信用記錄；8. 其他需調(diào)查的事項(xiàng)。第九條 客戶資信資料可以從以下渠道取得：1. 向客戶尋求配合，索取有關(guān)資料；2. 對(duì)客戶的接觸和觀察；3. 向工商、稅務(wù)、銀行、中介機(jī)構(gòu)等單位查詢；4. 銷售公司所存客戶檔案和與客戶往來(lái)交易的資料；5. 委托中介機(jī)構(gòu)調(diào)查；6. 其他。 第十條 銷售公司的業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)進(jìn)行客戶資信調(diào)查，保證所收集客戶資信資料的真實(shí)性，認(rèn)真填寫客戶信用調(diào)查評(píng)定表，報(bào)公司財(cái)務(wù)主管、片區(qū)經(jīng)理、銷售總公司經(jīng)理、公司產(chǎn)銷副總經(jīng)理審核，填表人應(yīng)對(duì)客戶信用調(diào)查評(píng)定表內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。第十一條 股5、份公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)送來(lái)的客戶資信資料和客戶信用調(diào)查評(píng)定表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：1. 資信資料之間有無(wú)相互矛盾；2. 紙業(yè)股份公司與該客戶的業(yè)務(wù)往來(lái)情況；3. 該客戶的業(yè)務(wù)信用記錄；4. 其他需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。第十二條 非卷煙用品客戶資信資料和客戶信用調(diào)查評(píng)定表每季度要全面更新一次，期間如果發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行補(bǔ)充修改。卷煙用品客戶資信資料和客戶信用調(diào)查評(píng)定表每年要全面更新一次，期間如果發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行補(bǔ)充修改。第四章 客戶信用等級(jí)評(píng)定第十三條 所有與紙業(yè)股份公司發(fā)生交易客戶均需進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定。紙業(yè)股份公司將其客戶的信用等級(jí)分為A、B、C三級(jí)，相應(yīng)代表客戶信用6、程度的高、中、低三等。第十四條 評(píng)為信用A級(jí)的客戶應(yīng)同時(shí)符合以下條件：1. 雙方業(yè)務(wù)合作一年或以上；2. 過(guò)去2年內(nèi)與我方合作沒(méi)有發(fā)生不良欠款和其他嚴(yán)重違約行為；3. 守法經(jīng)營(yíng)、嚴(yán)格履約、信守承諾；4. 最近連續(xù)2年經(jīng)營(yíng)狀況良好；5. 資金實(shí)力雄厚、償債能力強(qiáng)；6. 年度回款達(dá)到公司制定的標(biāo)準(zhǔn)。第十五條 出現(xiàn)以下任何情況的客戶，應(yīng)評(píng)為信用C級(jí)：1. 過(guò)往2年內(nèi)與我方合作曾發(fā)生過(guò)不良欠款或其他嚴(yán)重違約行為；2. 經(jīng)常不兌現(xiàn)承諾；3. 出現(xiàn)不良債務(wù)糾紛，或嚴(yán)重的轉(zhuǎn)移資產(chǎn)行為；4. 資金實(shí)力不足，償債能力較差5. 經(jīng)營(yíng)狀況不良，嚴(yán)重虧損，或營(yíng)業(yè)額持續(xù)多月下滑；6. 發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象；7. 出現(xiàn)7、國(guó)家機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)、整改情況；8. 有被查封、凍結(jié)銀行帳號(hào)危險(xiǎn)的。第十六條 原則上新開(kāi)發(fā)或關(guān)鍵資料不全的客戶不應(yīng)列入信用A級(jí)。不符合A、C級(jí)評(píng)定條件的客戶定為B級(jí)。第十七條 銷售公司總經(jīng)理以客戶信用調(diào)查評(píng)定表等客戶資信資料為基礎(chǔ)，會(huì)同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員、片區(qū)經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)主管一起初步評(píng)定客戶的信用等級(jí)，并填寫客戶信用等級(jí)分類匯總表，報(bào)公司產(chǎn)銷副總經(jīng)理審批。第十八條 在客戶信用等級(jí)評(píng)定時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查以下項(xiàng)目：1. 客戶資信資料的真實(shí)性;2. 客戶最近的資產(chǎn)負(fù)債和經(jīng)營(yíng)狀況;3. 與我方合作的往來(lái)交易及回款情況。第五章 確定客戶信用額度第十九條 授信中有關(guān)賒銷概念的界定：1. 賒銷：指客戶未支付貨款，貨物已經(jīng)8、由我方向客戶方發(fā)生轉(zhuǎn)移的銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)；2. 長(zhǎng)期賒銷：指在簽署的銷售合同中，允許客戶按照一定的信用額度和回款期限進(jìn)行賒銷的業(yè)務(wù)活動(dòng);3. 臨時(shí)賒銷：指在簽署的銷售合同中，不允許客戶進(jìn)行賒銷;但在實(shí)際銷售業(yè)務(wù)中,由于特殊情況，經(jīng)過(guò)審批，按照相對(duì)較小的信用額度和較短的回款期限，個(gè)別進(jìn)行賒銷的業(yè)務(wù)活動(dòng)。第二十條 對(duì)于A級(jí)客戶，可以給予一定授信，但須遵循以下原則：1. 對(duì)于原來(lái)沒(méi)有賒銷行為的客戶，不應(yīng)授信；實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，在非常必要的特殊情況下，由銷售總公司經(jīng)理批準(zhǔn)后可以給予臨時(shí)賒銷，原則上賒銷信用額度最高不超過(guò)該客戶的平均月回款額，回款期限為1個(gè)月以內(nèi)；2. 對(duì)于原來(lái)已有賒銷行為的客戶，由銷售公司9、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以根據(jù)其銷售能力和回款情況給予長(zhǎng)期賒銷信用，原則上賒銷信用額度最高不超過(guò)該客戶的兩個(gè)月回款額。如果原有賒銷額低于本條款標(biāo)準(zhǔn)的，信用額度按從低標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并應(yīng)逐步減少至回款期限為1個(gè)月以內(nèi)。第二十一條 對(duì)于B級(jí)客戶，原則上不予授信；確有必要，必須嚴(yán)格辦理完備的不動(dòng)產(chǎn)抵押等法律手續(xù)后，由銷售公司總經(jīng)理上報(bào)公司產(chǎn)銷副總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后才可執(zhí)行長(zhǎng)期賒銷或臨時(shí)賒銷，其賒銷信用額度必須不超過(guò)該客戶的平均月回款額，同時(shí)不超過(guò)抵押資產(chǎn)額度。如果原有賒銷額低于本條款標(biāo)準(zhǔn)的，信用額度按從低標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并應(yīng)逐步減少。其長(zhǎng)期賒銷回款期限為1個(gè)月，臨時(shí)賒銷回款期限為15天。 第二十二條 對(duì)于評(píng)為C級(jí)的客戶10、，銷售公司不得增加授信和給予任何新的賒銷，并派專人回收帳款。 第二十三條 依據(jù)客戶信用調(diào)查評(píng)定表及銷售公司目前交易客戶的賒銷情況，銷售公司還應(yīng)將賒銷（或代銷）客戶（包括授信客戶和雖不是授信客戶但已發(fā)生賒銷、代銷行為的客戶）進(jìn)行匯總，并填寫賒銷、代銷客戶匯總表，報(bào)公司產(chǎn)銷副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十四條 客戶授信額度由公司產(chǎn)銷副總經(jīng)理審批后，客戶信用調(diào)查評(píng)定表、客戶信用等級(jí)分類匯總表、賒銷、代銷客戶匯總表和銷售合同、相關(guān)資料復(fù)印件交給公司財(cái)務(wù)主管保管，作為日常發(fā)貨收款的監(jiān)控依據(jù)。第六章 客戶授信執(zhí)行與監(jiān)督第二十五條 銷售公司及業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用管理制度，按照公司授權(quán)批準(zhǔn)的授信范圍和額度區(qū)分ABC11、類客戶進(jìn)行銷售，同時(shí)加大貨款清收的力度，確保公司資產(chǎn)的安全。一、公司財(cái)務(wù)主管具體承擔(dān)對(duì)銷售公司授信執(zhí)行情況的日常監(jiān)督職責(zé)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)單據(jù)的審核，對(duì)于超出信用額度的訂單，必須在得到上級(jí)相關(guān)部門的正式批準(zhǔn)文書(shū)之后，方可辦理。發(fā)生超越授權(quán)和重大風(fēng)險(xiǎn)情況，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司產(chǎn)銷副總經(jīng)理。二、對(duì)于原賒銷欠款或代銷鋪底金額大于所給予信用額度的客戶，應(yīng)采取一定的措施，在較短的期間內(nèi)壓縮至信用額度之內(nèi)。三、對(duì)于原來(lái)已有賒銷欠款或代銷鋪底的不享有信用額度的客戶，應(yīng)加大貨款清收力度， 確保欠款額或鋪底額只能減少不能增加，同時(shí)采取一定的資產(chǎn)保全措施，如擔(dān)保、不動(dòng)產(chǎn)抵押等。四、對(duì)于賒銷代銷客戶必須定期對(duì)帳、清帳，上次欠12、款未結(jié)清前，原則上不再進(jìn)行新的賒銷和代銷。五、合同期內(nèi)客戶的賒銷或代銷欠款要回收清零一次。合同到期前一個(gè)月內(nèi)，銷售公司應(yīng)與客戶確定下一個(gè)年度的合作方式，并對(duì)客戶欠款全部進(jìn)行清收。六、銷售公司應(yīng)建立欠款回收責(zé)任制，將貨款回收情況與責(zé)任人員的利益相掛鉤，加大貨款清收的力度。七、公司財(cái)務(wù)部每月必須稽核銷售公司的授信及執(zhí)行情況。第七章 客戶授信的檢查與調(diào)整一、銷售公司必須建立授信客戶的月度、季度檢查審核制度，對(duì)客戶授信實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)客戶信用情況的變化及時(shí)調(diào)整授信，確保授信安全，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即采取適當(dāng)?shù)慕鉀Q措施。二、業(yè)務(wù)員每月要對(duì)享有信用額度客戶的經(jīng)營(yíng)狀況做出書(shū)面匯報(bào)，屬煙廠的客戶，書(shū)面匯報(bào)的內(nèi)容應(yīng)包13、括： ，如客戶為經(jīng)銷商，匯報(bào)的內(nèi)容應(yīng)包括：經(jīng)銷商總體銷售情況、該經(jīng)銷商銷售紙業(yè)股份公司產(chǎn)品情況、任務(wù)完成情況等方面的內(nèi)容；并對(duì)匯報(bào)的真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。三、公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及往來(lái)情況資料，每月填寫客戶授信額度執(zhí)行評(píng)價(jià)表后交公司產(chǎn)銷副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)主管對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。四、銷售公司總經(jīng)理審核業(yè)務(wù)員和財(cái)務(wù)部的書(shū)面匯報(bào)后，簽署書(shū)面評(píng)價(jià)意見(jiàn)，必要時(shí)可對(duì)客戶的信用額度進(jìn)行調(diào)整，報(bào)公司產(chǎn)銷副總經(jīng)理批準(zhǔn)后作為銷售公司及財(cái)務(wù)部門下一步的監(jiān)控依據(jù)。五、原則上調(diào)整后的信用額度應(yīng)低于原信用額度。第八章：罰則銷售公司對(duì)業(yè)務(wù)員或公司其他人員超越授信范圍從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的行為，須令其限期糾正和補(bǔ)救，并14、視越權(quán)行為的性質(zhì)和造成的經(jīng)濟(jì)損失對(duì)其主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人予以下列處分：（一） 警告；（二） 通報(bào)批評(píng)；（三） 追究行政責(zé)任；（四） 經(jīng)濟(jì)處罰；（五） 追究法律責(zé)任。附表1：紙業(yè)股份公司客戶信用調(diào)查評(píng)定表1基本信息客戶名稱公司地址企業(yè)性質(zhì) 國(guó)有 集體 合資 私企 個(gè)體 有限責(zé)任公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記機(jī)關(guān)企業(yè)負(fù)責(zé)人成立時(shí)間2主要股東和主要負(fù)責(zé)人姓名性別職位辦公電話手機(jī)出生年月3主要往來(lái)結(jié)算開(kāi)戶銀行項(xiàng)目往來(lái)銀行銀行名稱帳戶號(hào)碼帳戶名稱開(kāi)戶日期經(jīng)常存款余額（位數(shù)）4基本經(jīng)營(yíng)狀況（1）主營(yíng)產(chǎn)品（2）年銷售收入（3）盈利狀況 良好 一般 較差（4）最近連續(xù)2年經(jīng)營(yíng)狀況 良好 一般 較差（5）客戶資金實(shí)力 雄厚15、 一般 較差（6）客戶償債能力 良好 一般 較差（7）沒(méi)有嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)行為 是 否（8）該客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及未來(lái)盈利能力的預(yù)測(cè)5與該客戶的業(yè)務(wù)往來(lái)情況（1）與合作時(shí)間滿一年 是 否（2）歷年采購(gòu)產(chǎn)品總額（3）該客戶采購(gòu)額占產(chǎn)品在該地區(qū)的銷售總額比例（4）年度回款是否達(dá)到公司制定的標(biāo)準(zhǔn) 是 否6該客戶的業(yè)務(wù)信用記錄（1）以前的結(jié)算方式（2）以前核定的信用額度（3）沒(méi)有超信用額度記錄 是 否最高欠款額（4）沒(méi)有跨月結(jié)算現(xiàn)象 是 否跨月結(jié)算現(xiàn)象是否頻繁 是 否（5）最近合作2年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生不良欠款行為 是 否（6）最近合作2年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生嚴(yán)重違約行為 是 否7、C級(jí)信用客戶核定標(biāo)準(zhǔn)(1) 過(guò)往2年內(nèi)與我方合16、作曾發(fā)生過(guò)不良欠款或其他嚴(yán)重違約行為 是 否(2) 經(jīng)常不兌現(xiàn)承諾 是 否(3) 出現(xiàn)不良債務(wù)糾紛，或嚴(yán)重的轉(zhuǎn)移資產(chǎn)行為 是 否(4) 資金實(shí)力不足，償債能力較差 是 否(5) 經(jīng)營(yíng)狀況不良，嚴(yán)重虧損，或營(yíng)業(yè)額持續(xù)多月下滑 是 否(6) 最近銷售我方產(chǎn)品出現(xiàn)連續(xù)嚴(yán)重下滑現(xiàn)象，或有不公正行為 是 否(7) 發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重違法經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象 是 否(8) 出現(xiàn)國(guó)家機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)、整改情況 是 否(9) 有被查封、凍結(jié)銀行帳號(hào)危險(xiǎn)的 是 否8、該客戶信用額度核定注：A、核定為A級(jí)信用的客戶須在本表第4、5、6項(xiàng)中所有選項(xiàng)獲最優(yōu)評(píng)價(jià)； B、在本表第7項(xiàng)中有任何一條評(píng)為“是”，即應(yīng)核定為C級(jí)信用。（1）業(yè)務(wù)員對(duì)客戶17、信用的綜合分析研判（包括企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)盈虧分析、償債能力、其他注意事項(xiàng)等）：（2）財(cái)務(wù)主管對(duì)客戶信用的綜合分析研判（包括過(guò)往信用記錄、對(duì)產(chǎn)品銷售貢獻(xiàn)、其他注意事項(xiàng)等）：（3）對(duì)該客戶信用限額及結(jié)算方式建議：（4）對(duì)該客戶的信用評(píng)級(jí)（A、B、C）：信用限額核定人：片區(qū)經(jīng)理（市場(chǎng)處處長(zhǎng)）審查意見(jiàn)：銷售公司總經(jīng)理審批意見(jiàn)：公司產(chǎn)銷副總經(jīng)理審核意見(jiàn)：注：本表每季度更新一次附表2：客戶信用等級(jí)分類匯總表編號(hào)： 執(zhí)行期限： 填表時(shí)間： 年 月 日 序號(hào)客戶名稱信用等級(jí)評(píng)定時(shí)間有效期不良記錄備 注123456789101112131415161718填表： 銷售公司總經(jīng)理審核： 公司產(chǎn)銷副總經(jīng)理審定： 附表18、3：賒銷客戶匯總表編號(hào)： 填表時(shí)間： 年 月 日序號(hào)賒銷客戶名稱信用等級(jí)結(jié)算方式本年月均回款額欠款余額是否是授信客戶授 信有效期是否擔(dān)保備注信用額度回款期限123456789101112填表： 片區(qū)經(jīng)理 （市場(chǎng)處處長(zhǎng)）審查： 銷售公司總經(jīng)理審核： 產(chǎn)銷副總經(jīng)理審定： 注：對(duì)于已有賒銷欠款的非授信客戶，以及現(xiàn)有賒銷欠款大于信用額度的授信客戶，應(yīng)在備注欄中注明壓縮賒銷欠款的具體貨款清收措施。表4：客戶授信額度執(zhí)行評(píng)價(jià)表 客戶名稱：時(shí)間月初信用額度本月提貨金額本月回款金額期末累計(jì)欠款余額期末欠款超信用額度金額建議信用額度不良記錄月末信用額度備注ABCDE=D-AF=(A+C)/2GHI2005年3月 注：所有的信用額度含在途 填表人： 銷售公司總經(jīng)理審核： 公司產(chǎn)銷副總經(jīng)理審定：