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1、貿(mào)易公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 1、總則流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行、應(yīng)收/及預(yù)付其他應(yīng)收、存貨等。2、 現(xiàn)金管理2.1現(xiàn)金適用范圍：2.1.1員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；2.1.2出差人員差旅費(fèi)；2.1.3采購(gòu)辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的；2.1.4業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；2.1.5確需現(xiàn)金支付的其他支出。2.2現(xiàn)金收支原則2.2.1收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)坐支挪用；2.2.2、2購(gòu)買(mǎi)物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付量；2.2.3公外出或購(gòu)買(mǎi)物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，出納一律憑相關(guān)負(fù)責(zé)人審批的、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單付款；2.2.4出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款；2.2.5不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行；2.2.6支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提取；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金；2.3庫(kù)存現(xiàn)金的保管2.3.1庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行；2.3.2會(huì)計(jì)人員3、應(yīng)于月末、季末、年末清理各類(lèi)借款，及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施；2.3.3辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按月結(jié)賬，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符；2.3.4庫(kù)存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短款問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵；2.3.5保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專(zhuān)人保管。下班要檢查保險(xiǎn)柜、窗戶(hù)、門(mén)，鎖好后，方能離開(kāi)；2.3.6由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符4、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為；2.4處罰2.4.1違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予處罰；2.4.2凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)人員處分外，分別給予違紀(jì)金額1030的罰款；2.4.3所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。3、銀行存款管理3.1企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，除按照現(xiàn)金規(guī)定使用以為，其他的都必須銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；3.2出納對(duì)發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入銀行日記賬，每日終了得出結(jié)余，銀行日記賬必須與銀行對(duì)5、賬單核對(duì)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查明原因，妥善作出處理，防止差錯(cuò)；3.3凡是辦理預(yù)付款項(xiàng)的部門(mén)和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)款項(xiàng)落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時(shí)將余款清回，否則，由此造成的壞賬損失，追究經(jīng)辦人責(zé)任；3.4加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)銀支付USBkey的管理，不得泄露密碼，做到網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)的提交、復(fù)核、授權(quán)的不相容職務(wù)相分離；3.5嚴(yán)格落實(shí)銀行預(yù)留印鑒分管制度，銀行空白支票、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名章、會(huì)計(jì)名章須分別保管，禁止一人管理；3.6出納人員接收外來(lái)支票、匯票時(shí)，除作一般的檢查外，還要驗(yàn)明對(duì)方的身份證；3.7辦理銀行收付業(yè)務(wù)時(shí)，出納必須依據(jù)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核人員審核，6、單位主管人員審批的合法憑證，出納人員還應(yīng)遵守國(guó)家的銀行結(jié)算制度，依照規(guī)定的結(jié)算方式和規(guī)定手續(xù)辦理業(yè)務(wù)，凡不符合制度規(guī)定者，不得辦理；3.8不得出租、出借銀行帳戶(hù)，防止咋騙和損害本單位信用及經(jīng)濟(jì)利益；3.9留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人；3.10為了確保安全，向銀行提取現(xiàn)金或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)配備兩名人員同行；提取工資、獎(jiǎng)金等大額現(xiàn)金，必須派專(zhuān)車(chē)護(hù)送；4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款管理為了保證公司最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)而利益擴(kuò)大商品銷(xiāo)售，同時(shí)與最小的壞賬損失，保證公司的資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，縮短應(yīng)收款占用資金時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；4.1應(yīng)收款原則誰(shuí)銷(xiāo)貨誰(shuí)清款，損7、失者已經(jīng)采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)；4.2建立客戶(hù)檔案，客戶(hù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、法人身份證復(fù)印件、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、法人手機(jī)登記；4.3對(duì)拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責(zé)任到位，營(yíng)銷(xiāo)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，再由營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上；4.4任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起兩個(gè)月內(nèi)回款，如未按期回款,逾期的按照銀行同期貸款利率計(jì)算在銷(xiāo)售提成中予以扣除,逾期六個(gè)月，一律書(shū)面報(bào)告公司總經(jīng)理；4.5各項(xiàng)債權(quán)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年年底進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每月末編制賬齡分析表，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；4.6應(yīng)收賬款實(shí)行每月向主管經(jīng)理以報(bào)表形式報(bào)告，8、銷(xiāo)售內(nèi)勤于每月3日將上一個(gè)月的應(yīng)收賬款情況報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司主管經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)收賬款報(bào)告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時(shí)間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書(shū)面通知等；4.7業(yè)務(wù)員對(duì)于應(yīng)收賬款的回收負(fù)有主要責(zé)任的，逾期收款除扣相應(yīng)的占用資金利率外，還需扣除相應(yīng)的提成及獎(jiǎng)金；4.8公司嚴(yán)格控制內(nèi)部員工的借款，健全借款審批制度，員工借款未消清,不得辦理離職手續(xù)。5、存貨管理制度5.1存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、商品、低值易耗品；5.2存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)為生產(chǎn)部庫(kù)、商貿(mào)部庫(kù)、低值易耗品倉(cāng)庫(kù)；5.3原材料出庫(kù)以先進(jìn)先出法核算；產(chǎn)成品入庫(kù)以全月加權(quán)平均法核算5.4倉(cāng)庫(kù)每月26日盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)9、點(diǎn)時(shí)間不發(fā)貨不收貨；5.5原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗、入庫(kù)前的挑選費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納稅費(fèi)等；5.6原材料購(gòu)入必須有生產(chǎn)部門(mén)或者研發(fā)部門(mén)申購(gòu)單，申購(gòu)單相關(guān)人員簽字審核，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存；5.7銷(xiāo)售商品出庫(kù)，由銷(xiāo)售內(nèi)勤根據(jù)銷(xiāo)售合同開(kāi)銷(xiāo)售單，需要銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人、倉(cāng)管簽字；5.8月末，存放在車(chē)間的原材料、輔助材料，由生產(chǎn)部門(mén)辦理假退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)填寫(xiě)紅字領(lǐng)料單一式三聯(lián)，由原領(lǐng)用人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、倉(cāng)管共同簽字確認(rèn)，填寫(xiě)清楚領(lǐng)用部門(mén)、材料物料名稱(chēng)、數(shù)量等，倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)各一聯(lián)；5.9低值易耗品（是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動(dòng)保護(hù)10、用品，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的容器等，其特點(diǎn)是單位價(jià)值較低，使用期限相對(duì)于固定資產(chǎn)較短，在使用過(guò)程中基本保持其原有實(shí)物形態(tài)不變。單位價(jià)值在30元以上2000元以下，或者使用年限在一年以?xún)?nèi)）需要出入庫(kù)管理；5.10辦公用品由綜合部實(shí)行登記備案管理，每月30日（2月28除外）根據(jù)領(lǐng)用辦公用品金額計(jì)入相關(guān)部門(mén)費(fèi)用，在領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)，由相關(guān)部門(mén)領(lǐng)用人和部門(mén)經(jīng)理簽字、審批；5.11存貨的計(jì)劃與控制5.11.1倉(cāng)庫(kù)管理應(yīng)保證滿(mǎn)足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要求，不缺貨斷貨，并使庫(kù)存物資、采購(gòu)成本總額資金費(fèi)用最小化；5.11.2倉(cāng)庫(kù)以適質(zhì)、適量、適時(shí)、適地之原則，避免資金呆滯和供貨不足；5.11.3倉(cāng)庫(kù)對(duì)訂有標(biāo)準(zhǔn)的物質(zhì)品種進(jìn)行控制，實(shí)際庫(kù)存量降到訂購(gòu)點(diǎn)；5.12每月5日前，倉(cāng)庫(kù)管理人員必須將上月的進(jìn)、銷(xiāo)、存報(bào)表及盤(pán)點(diǎn)報(bào)表給財(cái)務(wù)；倉(cāng)管管理員，第二天上午10:00之前，提交前天所有出入庫(kù)單據(jù)給財(cái)務(wù)。6、 附則本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日?qǐng)?zhí)行。