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1、科技公司內(nèi)部審計(jì)方式程序及報(bào)告管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條 為維護(hù)本公司的經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)秩序，協(xié)助公司相關(guān)部門(mén)有效地履行其職責(zé)、檢查和督促工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化程度，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平、經(jīng)濟(jì)支撐能力和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。第二條 公司內(nèi)部審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)審）機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員遵照本制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、債權(quán)、債務(wù)、損益及內(nèi)部控制制度的運(yùn)行進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第三條 企業(yè)發(fā)展部依照本制度獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)2、人的干涉。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第四條 企業(yè)發(fā)展部在總經(jīng)理室直接領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)公司的內(nèi)部審計(jì)工作。第五條 為完善公司的內(nèi)部管理，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度，企業(yè)發(fā)展部實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目專人負(fù)責(zé)制（即由總經(jīng)理室指派2人以上的審計(jì)人員組成審計(jì)小組，負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)務(wù)）。第六條 公司內(nèi)審人員應(yīng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。第三章 審計(jì)人員工作職責(zé)第七條 審計(jì)人員必須遵守以下工作職責(zé)（一）審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀公正、依法審計(jì)，實(shí)事求是，保守秘密。（二）審計(jì)人員必須努力提高自身理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）審計(jì)人員必須對(duì)公司和被審計(jì)部門(mén)同時(shí)負(fù)責(zé)，在審計(jì)實(shí)務(wù)中務(wù)必深入細(xì)致了解情況，掌握數(shù)據(jù)，對(duì)拿不準(zhǔn)的事項(xiàng)，要慎3、重，必要時(shí)可重新核實(shí)、取證，不得敷衍了事。（四）審計(jì)人員必須秉公辦事，對(duì)查出的問(wèn)題要如實(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不得隱瞞、包庇。（五）審計(jì)人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊；工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，不得玩忽職守。（六）審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)務(wù)中，應(yīng)注意以禮待人，以理服人。（七）審計(jì)人員在審計(jì)全過(guò)程中，應(yīng)本著協(xié)助被審計(jì)部門(mén)完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)被審計(jì)部門(mén)提高財(cái)務(wù)管理水平，達(dá)到查錯(cuò)防弊，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。第八條 審計(jì)人員依照本制度行使職權(quán)，任何人不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。否則，公司將嚴(yán)肅查處。 第四章 審計(jì)內(nèi)容和權(quán)限第九條 審計(jì)人員對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益；（二）公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；4、（三）協(xié)助、協(xié)調(diào)社會(huì)中介組織對(duì)公司的審計(jì)工作；（四）公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第十條 審計(jì)人員工作權(quán)限（一）查閱各種會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表以及其他有關(guān)資料，被審計(jì)部門(mén)和人員必須如實(shí)提供，不得拒絕和隱匿相關(guān)資料。（二）調(diào)查取證，必須提取有關(guān)資料和佐證材料時(shí)，被審計(jì)部門(mén)和人員必須積極配合，如與日常工作安排發(fā)生沖突，被審計(jì)部門(mén)應(yīng)以配合審計(jì)工作為主，不得設(shè)障刁難。（三）有權(quán)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的部門(mén)和個(gè)人提出追究責(zé)任人責(zé)任的建議。（四）有權(quán)對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提出可行性改進(jìn)措施和建議。第五章 審計(jì)方式第十一條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)部門(mén)，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后，可根據(jù)具體情況，采用突擊式審計(jì)和常規(guī)性審計(jì)兩種方式。突擊式審5、計(jì)：事前不通知被審計(jì)部門(mén)，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后，對(duì)被審計(jì)部門(mén)的工作進(jìn)行突擊式檢查，主要對(duì)被審計(jì)部門(mén)的工作及時(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范化進(jìn)行審計(jì)。常規(guī)性審計(jì)： （一）直接審計(jì)：企業(yè)發(fā)展部定期（每季度初審前一季度）對(duì)被審計(jì)部門(mén)以查賬、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物、查閱相關(guān)資料等方式進(jìn)行審計(jì)。（二）聯(lián)合審計(jì)：對(duì)涉及面廣、情況復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)的重大審計(jì)項(xiàng)目，企業(yè)發(fā)展部在報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可邀請(qǐng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)。第六章 審計(jì)程序第十二條 實(shí)施常規(guī)性審計(jì)三日前，向被審計(jì)部門(mén)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，提出審計(jì)目的與要求。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容包括：（一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間和方式。（二）審計(jì)人員名單。（三）對(duì)被審計(jì)部門(mén)配合審計(jì)工作的要求。企業(yè)發(fā)展部6、認(rèn)為被審計(jì)部門(mén)在審計(jì)前需要進(jìn)行自查的，應(yīng)在審計(jì)通知書(shū)中寫(xiě)明自查的內(nèi)容、要求和時(shí)間。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)配合企業(yè)發(fā)展部的工作，并提供必要的工作條件。第十三條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)按下列規(guī)定辦理：（一）主審編制審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做出詳細(xì)、準(zhǔn)確的記錄，并注明資料來(lái)源。（二）審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料、檢查庫(kù)存現(xiàn)金、實(shí)物、向相關(guān)部門(mén)和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，證明材料應(yīng)由提供者的簽名，不能取得提供者簽名的，審計(jì)人員應(yīng)注明原因。第十四條 審計(jì)終結(jié)，將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出來(lái)，與被審計(jì)部門(mén)進(jìn)行座談交流，虛心聽(tīng)取和征求被審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)，此后形成審計(jì)報(bào)告底稿7、。被審計(jì)部門(mén)在接到審計(jì)報(bào)告底稿后五個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未提出意見(jiàn)，視同無(wú)異議。審計(jì)人員應(yīng)審查被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)，進(jìn)一步核實(shí)情況，核實(shí)后由主審人員對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要的修改，定稿后將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)部門(mén)的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送總經(jīng)理室審批。第十五條 依據(jù)審計(jì)報(bào)告，公司總經(jīng)理室做出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定，被審計(jì)部門(mén)必須執(zhí)行。第十六條 被審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定不服的，可向總經(jīng)理室反映，可申請(qǐng)復(fù)審。第十七條 依據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的時(shí)間和內(nèi)容，一個(gè)月后由企業(yè)發(fā)展部組織專人檢查執(zhí)行情況。被審計(jì)部門(mén)未按規(guī)定執(zhí)行的，由總經(jīng)理室責(zé)令其執(zhí)行。第十八條 審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，由主審人員將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料整理8、歸檔。 第七章 審計(jì)報(bào)告第十九條 審計(jì)小組在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)由主審人員做出審計(jì)報(bào)告底稿，若遇特殊情況，可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)告時(shí)間。經(jīng)被審計(jì)部門(mén)提出意見(jiàn)后，無(wú)特殊情況的，應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告。第二十條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循以下原則（一）主要事實(shí)清楚；（二）審計(jì)證據(jù)充分；（三）審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)結(jié)論適當(dāng)；第二十一條 審計(jì)報(bào)告中對(duì)違反公司管理制度的審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施，對(duì)違反公司規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為，提出處理、處罰、糾正建議。第八章 法律責(zé)任第二十二條 被審計(jì)部門(mén)違反本制度規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，企業(yè)發(fā)展部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，追究責(zé)任。第二十三條 企業(yè)發(fā)展部發(fā)現(xiàn)被審計(jì)部門(mén)違反本制度規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的，報(bào)總經(jīng)理室處理。第二十四條 審計(jì)人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處分。 第九章 附則第二十五條 本制度自二三年三月十五日起執(zhí)行。未盡事項(xiàng)，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十六條 本制度由總經(jīng)理室負(fù)責(zé)解釋。北京xx科技有限公司20xx年3月15日