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1、通訊企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度（分類(lèi)、原則等）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 財(cái)產(chǎn)管理制度總 則第一條 為了規(guī)范總部及所屬分公司資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)正確核算，保全資產(chǎn)不流失，統(tǒng)一集團(tuán)資產(chǎn)管理，特制定本規(guī)定。第二條 公司資產(chǎn)的日常管理事務(wù)由行政部統(tǒng)一管理，總部行政人事中心負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)的日常使用情況進(jìn)行管理；公司的會(huì)計(jì)核算部門(mén)負(fù)責(zé)真實(shí)準(zhǔn)確核算公司的財(cái)產(chǎn)物資，總部財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資的核算、日常管理進(jìn)行監(jiān)控并負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)行解釋。 第三條 本辦法適用XX總部各職能部門(mén)和所屬各分公司、獨(dú)立核算單位。 固定資產(chǎn)管理制度 一、 固2、定資產(chǎn)的定義和分類(lèi)第四條 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定并結(jié)合公司特點(diǎn)確定，符合下述條件的列為固定資產(chǎn)管理：指單位價(jià)值在2000元以上（含2000元），使用年限一年以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、 辦公設(shè)備、家具以及其它與公司經(jīng)營(yíng)關(guān)的設(shè)備、貴重工具等。第五條 為了便于固定資產(chǎn)的核算和管理,便于考查和分析固定資產(chǎn)的使用情況和正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi).固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類(lèi)：1 土地。2 房屋、建筑物類(lèi)：是指公司具有所有權(quán)的房屋及建筑物, 包括營(yíng)業(yè)場(chǎng)地、辦公用房、倉(cāng)庫(kù)用房及上述房屋的附屬建筑物。3 運(yùn)輸設(shè)備類(lèi)：包括各類(lèi)轎車(chē)、客車(chē)、貨車(chē)、裝卸設(shè)備等。43、 電子設(shè)備類(lèi)：包括空調(diào)、電視、音響、攝影機(jī)、冰箱、熱水器、照相機(jī)、洗衣機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、考勤設(shè)備、門(mén)禁系統(tǒng)、健身器械、消防器材、通訊設(shè)備、安全設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、貴重工具等。5 辦公設(shè)備類(lèi)：包括電腦及電腦配件、交換機(jī)、服務(wù)器、打印機(jī)、UPS設(shè)備、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、機(jī)架、刻字機(jī)、白板、投影儀、成套辦公家具等。6 其他固定資產(chǎn)。二.固定資產(chǎn)的管理原則和管理職能第六條 集團(tuán)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算、審批、單獨(dú)管理的辦法. 各公司應(yīng)將本公司所屬各部門(mén)欲購(gòu)置的固定資產(chǎn)編制在下一年度的費(fèi)用預(yù)算內(nèi),經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi),特殊情況報(bào)總裁特批. 申請(qǐng)購(gòu)置程序:總部: 使用部門(mén)申請(qǐng)人填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)申請(qǐng)單部門(mén)經(jīng)理批4、準(zhǔn)行政中心審核簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字總裁批準(zhǔn)負(fù)責(zé)采購(gòu)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)置;各地分公司: 使用部門(mén)申請(qǐng)人填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)申請(qǐng)單部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)總部行政中心審批負(fù)責(zé)采購(gòu)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)置; 購(gòu)置者提供至少三家供應(yīng)商的報(bào)價(jià)單,按照申請(qǐng)購(gòu)置程序,經(jīng)總部行政中心批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi). 固定資產(chǎn)的管理采用使用部門(mén)和職能部門(mén)相結(jié)合的原則,實(shí)行分級(jí)歸口管理.二、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第七條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，按照下列原則確定：1 企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅和繳納的稅金等作為原價(jià)。 2 同一集團(tuán)不同法人實(shí)體轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原值入帳，按原來(lái)的5、折舊額和使用年限繼續(xù)計(jì)提折舊。3 自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來(lái)的竣工決算計(jì)價(jià)。4 投資者投入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議確定的價(jià)值或重置價(jià)值記帳。5 融資租入的固定資產(chǎn),其入賬價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則租賃的規(guī)定確定。6 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定；捐贈(zèng)方無(wú)發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類(lèi)設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)確定。7 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)帳面價(jià)值減去改擴(kuò)建過(guò)程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。8 盤(pán)盈固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值6、確定。9 債務(wù)重組中取得的固定資產(chǎn)，其入帳價(jià)值按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-債務(wù)重組的規(guī)定確定。10 應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用。按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-借款費(fèi)用的規(guī)定處理。11 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。 11.1 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；11.2 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；11.3 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；11.4 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；11.5 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。 三、固定資產(chǎn)折舊第八條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊：1 房屋和建筑物入賬后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。2 在用的運(yùn)輸車(chē)輛、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具、機(jī)械設(shè)備等。3 季節(jié)性停用和修理7、停用的運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)。4 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第九條 企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：1 未使用不需用的固定資產(chǎn)（不含房屋、建筑物）。2 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。3 已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。4 按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地。5 提前報(bào)廢清理固定資產(chǎn)。6 對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。7 在建工程項(xiàng)目在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)以前的固定資產(chǎn)。8 國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。第十條 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折8、舊，從下月起停止計(jì)提。停止折舊的固定資產(chǎn)凈值歸零。當(dāng)“月初已計(jì)提折舊月份=可使用月份-1”時(shí)（即最后一個(gè)月計(jì)提折舊），將剩余折舊全部提足，使凈值為零。第十一條 公司總部及所屬分公司固定資產(chǎn)折舊方法一律采用年限平均法（直線(xiàn)法）：年限平均法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率（預(yù)計(jì)凈殘值率）預(yù)計(jì)使用年限月折舊率年折舊率月折舊額固定資產(chǎn)原價(jià)月折舊率第十二條 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5確定。第十三條 固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限。分類(lèi)折舊年限（一）房屋建筑類(lèi) 20 年（二）運(yùn)輸設(shè)備類(lèi)5年（三）電子設(shè)備類(lèi)3年 （四）家具用具類(lèi) 5年 （五）辦公設(shè)備類(lèi) 5年 （六）機(jī)械設(shè)備類(lèi) 10年 （七）其他5年9、第十四條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。特殊行業(yè)折舊制度另定。 四、 固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序第十五條 固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、轉(zhuǎn)移審批程序詳見(jiàn)公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。財(cái)務(wù)部門(mén)于每月30日前就房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具用具等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表”，（見(jiàn)第二十六條）一式四聯(lián)，資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)資產(chǎn)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送還財(cái)務(wù)部門(mén)自存，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存，第四聯(lián)送財(cái)務(wù)管理中心備查。第十六條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移詳見(jiàn)公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。五、 固定資產(chǎn)的管理第十七條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由總部管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)產(chǎn)分類(lèi)分級(jí)管理體制?？偛咳耸滦?0、政中心行政部、分公司人事行政部負(fù)實(shí)物的日常管理責(zé)任，總部財(cái)務(wù)管理中心、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。各部門(mén)具體職責(zé)如下： 總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部的職責(zé)：總部行政部負(fù)責(zé)辦公用品及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用和保管。必 須分類(lèi)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品數(shù)量金額帳?？偛控?cái)務(wù)管理中心核算部負(fù)責(zé)辦公用品及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)采購(gòu)付款、驗(yàn)收、領(lǐng)用的核算。必 須分類(lèi)核算固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品。1 總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部的職責(zé)：2 各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)2.1 各獨(dú)立門(mén)店、各獨(dú)立公司負(fù)責(zé)各自固定資產(chǎn)的核算，要求財(cái)務(wù)錄入會(huì)計(jì)分錄時(shí)，在摘要一欄必須詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的11、名稱(chēng)、數(shù)量及使用部門(mén)；建立固定資產(chǎn)的明細(xì)賬。2.2 分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)范圍內(nèi)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)匯總，制作固定資產(chǎn)月報(bào)表（見(jiàn)第二十六條），按要求于每月28日上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心，總部財(cái)務(wù)管理中心最終匯總并上報(bào)。2.3 組織并參與行政部門(mén)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。3 財(cái)務(wù)管理中心3.1財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門(mén)固定資產(chǎn)的管理。財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理。3.2財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部應(yīng)建立公司所有固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)賬目，每月與人事行政管理中心進(jìn)行核對(duì)，對(duì)固定資產(chǎn)出現(xiàn)的各種情況在各部門(mén)中進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。3.3財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、處置及盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督。六、 固定資產(chǎn)處置第十八條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)12、移處理：固定資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部不同核算單位之間轉(zhuǎn)移時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)行政部門(mén)提供的調(diào)撥單中的財(cái)務(wù)聯(lián)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。第十九條 出租或外借處理：為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對(duì)閑置或暫不使用短期借出不影響經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)，可以向外單位出租。固定資產(chǎn)出租或外借，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心后呈總裁批準(zhǔn)，由人事行政管理中心與租用單位簽訂契約，副本送財(cái)務(wù)管理中心以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅款負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。租用期滿(mǎn)，財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)收回，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)催收租金。租出固定資產(chǎn)照提折舊。租金收入應(yīng)通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。第二十條 租賃處理：13、公司由于經(jīng)營(yíng)需要，向其他單位租入固定資產(chǎn)，分為以下兩種情況：1 經(jīng)營(yíng)性租賃。由于產(chǎn)權(quán)屬租出單位，由租出單位提取折舊，因此應(yīng)另設(shè)備查簿登記。并將租賃契約副本送財(cái)務(wù)管理中心備案，據(jù)以登記和支付租金。租金支出列入費(fèi)用處理。2 融資性租賃。由于契約期滿(mǎn)，所有權(quán)屬租入單位，因此融資性租入固定資產(chǎn)視同本公司的自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算，并計(jì)提折舊。 七 、固定資產(chǎn)的清理第二十一條 固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)就固定資產(chǎn)至少每年盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造“盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧報(bào)告表”（見(jiàn)第二十六條）一式三份注明盤(pán)虧原因，呈報(bào)總裁批準(zhǔn)后，一份送財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)，一份送財(cái)務(wù)管理中心備查。對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧的14、固定資產(chǎn)應(yīng)依增置或減損的按規(guī)定辦理帳務(wù)處理手續(xù)。第二十二條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢固定資產(chǎn)因減損擬報(bào)廢或到期正常報(bào)廢時(shí)，由行政部門(mén)出具固定資產(chǎn)（減損）報(bào)廢申請(qǐng)單，注明報(bào)廢原因、責(zé)任人、擬處理辦法，報(bào)送人事行政管理中心及財(cái)務(wù)管理中心簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)總裁?？偛门鷾?zhǔn)后，由人事行政管理中心協(xié)同使用部門(mén)辦理報(bào)廢事宜、登記臺(tái)賬，核算部門(mén)做出賬務(wù)處理。對(duì)于報(bào)廢的原因人事行政管理中心必須嚴(yán)格審查，該追究責(zé)任的應(yīng)及時(shí)查明并作出處罰。第二十三條 固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的核算年終清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)虧、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)在查明原因呈報(bào)總裁批準(zhǔn)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，此前應(yīng)先計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)在總15、裁核決后根據(jù)具體情況計(jì)入當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收支。第二十四條 固定資產(chǎn)修理的核算固定資產(chǎn)的修理應(yīng)報(bào)人事行政管理中心審查批準(zhǔn)，修理費(fèi)用一律計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)修理費(fèi)金額較大并延長(zhǎng)了固定資產(chǎn)使用年限時(shí)，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、折舊年限、月折舊額。第二十五條 對(duì)已辦理報(bào)廢的固定資產(chǎn)的實(shí)物，應(yīng)分類(lèi)處置。對(duì)仍有部分使用價(jià)值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)列帳管理。第二十六條 公司在發(fā)生以下情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。1 使用期滿(mǎn)。固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過(guò)規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進(jìn)行清理。2 災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。3 除16、上述情況外，企業(yè)對(duì)由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。八 、 集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表制度第二十七條 集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)每月30日必須按要求編制固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表、固定資產(chǎn)月報(bào)表，并由分公司財(cái)務(wù)于每月30日前上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心。報(bào)表模板如下：報(bào)表1 固定資產(chǎn)月報(bào)表分公司名稱(chēng)： 截止日期： 序號(hào)入帳日期憑證號(hào)使用部門(mén)固定資產(chǎn)名 稱(chēng)數(shù)量來(lái)源帳面價(jià)值每 月折舊額年折舊額已折舊月 數(shù)累計(jì)折舊凈值折舊年限殘值5%核算公司名稱(chēng)合計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理： 制表：報(bào)表2 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表分公司名稱(chēng)： 截止日期： 財(cái)產(chǎn)編號(hào)固定資產(chǎn)名 稱(chēng)增減原因本 月 增 加本 月 減 少備 注數(shù)量金額使用年限月折舊額數(shù)量金額使用17、年限月折舊額合 計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理： 制表：第二十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同行政部門(mén)的每年盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，必須填造“盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧報(bào)告表”上報(bào)各相關(guān)部門(mén)。報(bào)表模板如下：報(bào)表3 盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧報(bào)告表分公司名稱(chēng)： 截止日期： 固定資產(chǎn)名稱(chēng)財(cái)產(chǎn)編號(hào)規(guī)格單位帳面數(shù)量盤(pán)點(diǎn)數(shù)量盤(pán)盈盤(pán)虧差異原因說(shuō)明擬處理對(duì)策及 建 議數(shù)量金額數(shù)量金額合 計(jì)行政部門(mén)： 財(cái)務(wù)部門(mén)： 使用部門(mén)： 制表： 本表一式三聯(lián)：(1)財(cái)務(wù)部門(mén). (2)使用部門(mén). (3)行政部門(mén).第二十九條 各報(bào)表統(tǒng)計(jì)帳截止日期為每月30日。低值易耗品管理制度一、低值易耗品的定義和分類(lèi)第三十條 低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以下、100元以上（含100元），使用年限1年以上的有形設(shè)備18、工具、器件等物資。第三十一條 低值易耗品的名稱(chēng)不得采用統(tǒng)稱(chēng)，必須注明規(guī)格型號(hào)，具體分類(lèi)詳見(jiàn)公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定二、低值易耗品的計(jì)價(jià)、核算、攤銷(xiāo)第三十二條 計(jì)價(jià)：購(gòu)進(jìn)的低值易耗品由財(cái)務(wù)管理中心審核供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票、低值易耗品申購(gòu)審批單、簽字完整的行政倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、手續(xù)完整的資產(chǎn)申請(qǐng)單（或費(fèi)用支付統(tǒng)一憑證）后由核算部門(mén)按發(fā)票金額入帳（有增值稅發(fā)票的按去稅價(jià)格入帳；無(wú)增值稅發(fā)票的按含稅價(jià)格入帳），計(jì)入低值易耗品（在庫(kù)低值易耗品）。第三十三條 核算：1 領(lǐng)用核算：各部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品后，核算部門(mén)根據(jù)行政部報(bào)送的低值易耗品領(lǐng)用月報(bào)表進(jìn)行攤銷(xiāo)。先將領(lǐng)用物品轉(zhuǎn)入低值易耗品（在用低值易耗品）， 再按領(lǐng)用部門(mén)攤?cè)氲?9、值易耗品（低值易耗品攤銷(xiāo)）。盤(pán)點(diǎn)時(shí)此科目余額應(yīng)與各部門(mén)使用中的低值易耗品金額相核對(duì)。2 備查帳：各分公司財(cái)務(wù)部門(mén)必須按低值易耗品的分類(lèi)建立備查帳，每月月底與財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)提供的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，保證帳帳一致。3 報(bào)廢的核算：核算部門(mén)在接到審核后的使用情況表時(shí)將低值易耗品（在用低值易耗品）和低值易耗品（低值易耗品攤銷(xiāo)）進(jìn)行對(duì)沖 。第三十四條 攤銷(xiāo)：集團(tuán)公司低值易耗品的攤銷(xiāo)一律采用五五攤銷(xiāo)法。三、低值易耗品的采購(gòu)、申領(lǐng)程序第三十五條 低值易耗品的采購(gòu)、申領(lǐng)由公司財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)主管，具體細(xì)則詳見(jiàn)公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。四、低值易耗品的管理、清理第三十六條 公司低值易耗品實(shí)行由總部管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)產(chǎn)分類(lèi)分級(jí)管理體制。總部人事行政中心行政部、分公司人事行政部負(fù)實(shí)物的日常管理責(zé)任，總部財(cái)務(wù)管理中心、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。具體細(xì)則詳見(jiàn)公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。 第三十七條 低值易耗品的日常清理工作由公司財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)配合財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)定期、不定期的抽查和盤(pán)點(diǎn)工作。具體細(xì)則詳見(jiàn)公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定。 附則第三十八條 本辦法自下發(fā)之日開(kāi)始執(zhí)行。在此之前公司印發(fā)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度與本辦法有抵觸的地方，應(yīng)按本辦法為準(zhǔn)。第三十九條 本辦法由XX集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋及組織修訂。