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1、通訊技術(shù)公司存貨驗(yàn)收入保管管理規(guī)定 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 一、 目的：為了加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。二、 存貨定義：本制度所稱存貨企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括各種庫(kù)存商品、發(fā)出商品、原材料、在產(chǎn)品（包括未結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目成本）、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。三、 存貨控制基本原則：（一）物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦人員與審批2、人員應(yīng)分離；（二）實(shí)物的驗(yàn)收保管人員與采購(gòu)人員應(yīng)分離；（三）審批人員與存貨保管人員相分離；（四）存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管人員、記賬人員及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。四、 職責(zé)分工：1）、倉(cāng)管員負(fù)責(zé)辦理物資的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管和物資出庫(kù)業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單時(shí)錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊(cè)，定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符；2）、財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對(duì)相關(guān)存貨管理與監(jiān)督； 3）、項(xiàng)管部負(fù)責(zé)發(fā)貨、退庫(kù)等業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制；4）、采購(gòu)部負(fù)責(zé)外購(gòu)品入庫(kù)業(yè)務(wù)指3、令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；五、 存貨管理流程圖：六、 存貨管理具體規(guī)定：1. 請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)與保管： 請(qǐng)購(gòu)公司的原材料請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)必須依照公司QP-CG-15 采購(gòu)、訂貨管理程序執(zhí)行，項(xiàng)目管理部根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)部門的接單情況及公司辦公設(shè)備需求，制訂原材料采購(gòu)計(jì)劃、XX項(xiàng)目輔料清單項(xiàng)目變更計(jì)劃書，輔料和庫(kù)存?zhèn)淞希?xiàng)目管理部填寫購(gòu)料申請(qǐng)單，經(jīng)審批后下達(dá)給采購(gòu)供應(yīng)部，采購(gòu)供應(yīng)部據(jù)此進(jìn)行相關(guān)的采購(gòu)活動(dòng)。 采購(gòu)采購(gòu)部制訂采購(gòu)合同或采購(gòu)訂單經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核，分管總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)蓋章后生效。外包業(yè)務(wù)詳見外包管理程序。合同生效后，采購(gòu)部應(yīng)在金蝶K3系統(tǒng)錄入采購(gòu)合同或4、采購(gòu)訂單外包合同。 驗(yàn)收入庫(kù)供應(yīng)商交貨時(shí)，應(yīng)附上發(fā)票和送貨單，送貨單內(nèi)容應(yīng)包含：產(chǎn)品名稱、規(guī)格、品牌、數(shù)量、采購(gòu)單號(hào)等；采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)合同采購(gòu)訂單送貨單及到貨設(shè)備進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，無(wú)誤后在金蝶K3系統(tǒng)生成收料通知單，再由采購(gòu)人員進(jìn)行審核，然后采購(gòu)人員與倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，無(wú)誤后倉(cāng)庫(kù)員辦理入庫(kù)手續(xù)，在金蝶K3系統(tǒng)生成外購(gòu)入庫(kù)單。采購(gòu)下單直發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，必須根據(jù)貨到情況及時(shí)辦理出、入庫(kù)手續(xù)，詳見直發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)存貨入/出庫(kù)管理。 保管倉(cāng)庫(kù)必須定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。1）倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號(hào)一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識(shí)，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。2）上架5、保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次層次位置排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。3）物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)整潔整齊。4）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉(cāng)庫(kù)不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。5）經(jīng)常巡視材料倉(cāng)庫(kù)物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。2. 領(lǐng)用與發(fā)出： 領(lǐng)用領(lǐng)料人員持項(xiàng)管部及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的發(fā)貨單領(lǐng)料單，到倉(cāng)庫(kù)辦理發(fā)貨手續(xù)。 倉(cāng)管員憑批準(zhǔn)的發(fā)貨單領(lǐng)料單，核對(duì)物資數(shù)量、品名、規(guī)格發(fā)料。發(fā)貨完畢后，倉(cāng)管員依據(jù)發(fā)貨單在金蝶K3系統(tǒng)做單6、，生成銷售出庫(kù)單，依據(jù)領(lǐng)料單在金蝶K3系統(tǒng)做單，生成系統(tǒng)領(lǐng)料單。 發(fā)出成品出貨由生產(chǎn)專員根據(jù)項(xiàng)目要求辦理相關(guān)手續(xù)，并負(fù)責(zé)安排人員進(jìn)行搬運(yùn)工作。搬運(yùn)人員搬運(yùn)時(shí)需注意保護(hù)產(chǎn)品標(biāo)識(shí)及檢驗(yàn)狀態(tài)標(biāo)識(shí)，防止這些標(biāo)識(shí)遺失或損壞。在搬運(yùn)過程中如有異常發(fā)生時(shí)，如物品掉落須檢查外觀是否破損，若有損壞，須通知相關(guān)人員對(duì)物品進(jìn)行檢查，確認(rèn)有無(wú)損傷；如有則依不合格品控制程序相關(guān)要求進(jìn)行處理。 直發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)存貨入/出庫(kù)管理直發(fā)現(xiàn)場(chǎng)存貨入/出庫(kù)流程圖輸入關(guān)鍵活動(dòng)內(nèi)容輸出責(zé)任部門供應(yīng)商直發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)確認(rèn)倉(cāng)管入/出庫(kù)原始單據(jù)備查采購(gòu)部門簽訂采購(gòu)合同項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃書1、項(xiàng)目管理部門下項(xiàng)目采購(gòu)計(jì)劃書給采購(gòu)部門。2、采購(gòu)部門根據(jù)項(xiàng)目7、采購(gòu)計(jì)劃書與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同采購(gòu)部門/項(xiàng)管部采購(gòu)合同1、供應(yīng)商根據(jù)采購(gòu)合同，把存貨直發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，并提供發(fā)貨清單給采購(gòu)部門。2、采購(gòu)部門和供應(yīng)商確認(rèn)發(fā)貨清單真實(shí)性。比如：是否發(fā)貨、發(fā)貨數(shù)量是否一致等。發(fā)貨清單采購(gòu)部門發(fā)貨清單1. 采購(gòu)部門把直發(fā)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)發(fā)貨清單以郵件的形式發(fā)給項(xiàng)目經(jīng)理，并抄送給財(cái)務(wù)部（朱紅霞、李文剛）2. 采購(gòu)部門負(fù)責(zé)跟蹤存貨，并在供應(yīng)商發(fā)貨在一周內(nèi)通過電子郵件或者電話形式與項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)存貨是否到達(dá)、是否與采購(gòu)部門提供的發(fā)貨清單是否一致等。3. 采購(gòu)部門提供的已確認(rèn)存貨清單需注明確認(rèn)時(shí)間、方式。比如：x年x月x日經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理電子郵件/電話確認(rèn)存貨已到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)并與所附存貨8、清單一致。采購(gòu)部門已確認(rèn)直發(fā)現(xiàn)場(chǎng)存貨清單采購(gòu)部門采購(gòu)部門已確認(rèn)直發(fā)現(xiàn)場(chǎng)存貨清單倉(cāng)庫(kù)根據(jù)采購(gòu)部門提供的已確認(rèn)的存貨清單辦理入/出庫(kù)手續(xù)。入/出庫(kù)單項(xiàng)管部倉(cāng)管現(xiàn)場(chǎng)存貨經(jīng)開箱并驗(yàn)收后一周內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理需要把原始單據(jù)（現(xiàn)場(chǎng)存貨簽收單、設(shè)備裝箱清單等）通過傳真、郵件、郵寄等形式寄回給項(xiàng)管部倉(cāng)管核對(duì)、倉(cāng)管存檔備查。現(xiàn)場(chǎng)存貨簽收單原始單據(jù)項(xiàng)管部/采購(gòu)部3. 盤點(diǎn)與處置： 盤點(diǎn)倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部定期和不定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半年度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式，半年度和年度盤點(diǎn)采用全盤方式。月度抽盤的存貨數(shù)量不低于總量的60%。盤點(diǎn)時(shí)間：每月末最后一天。 處置1) 存貨9、損失應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，給公司造成重大損失，按估值賠償。2) 賬載錯(cuò)誤必須報(bào)財(cái)務(wù)管理部審批后方可調(diào)整。3) 對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行偽造、涂改而無(wú)簽章以及虛構(gòu)數(shù)字等行為者一律由其主管部門上報(bào)至人力資源部進(jìn)行處理，情節(jié)嚴(yán)重追究法律責(zé)任。4. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的認(rèn)定：財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年12月底前定期檢查存貨的價(jià)值減損情況，根據(jù)鑒定結(jié)果，比較存貨的成本與可變現(xiàn)凈值。采用逐項(xiàng)比較法來(lái)進(jìn)行，按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，須上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。l 如存在以下情況，表明存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本：1) 公司因設(shè)備等更新?lián)Q代，原有存貨已經(jīng)不適應(yīng)新設(shè)備的需要，而該存貨的市場(chǎng)價(jià)格又低于其賬面成本。2) 已過期且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。3) 生產(chǎn)作業(yè)已經(jīng)不再需要，并且已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。4) 其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。l 計(jì)提減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理原則：1) 當(dāng)成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2) 當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。3) 如果以前減計(jì)存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，則減計(jì)的金額應(yīng)該予以回轉(zhuǎn)，并在原來(lái)已計(jì)提的 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。