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1、科技有限公司預(yù)算編制調(diào)整等管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 第一章 總則第一條 概述為提高公司整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特指定本制度。本制度適用于公司總部及公司子公司、分公司及各個(gè)辦事處。第二條 預(yù)算管理的基本原則量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施：嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。第三條 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容（一）范圍：預(yù)算管理是對(duì)公司預(yù)定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)計(jì)、測(cè)算和描述，并對(duì)其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活2、動(dòng)。（二）具體內(nèi)容包括：1、制訂企業(yè)在預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2、編制公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算；3、經(jīng)過法定程序?qū)彶椤⑴鷾?zhǔn)企業(yè)預(yù)算；4、全面執(zhí)行企業(yè)預(yù)算；5、對(duì)執(zhí)行預(yù)算過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)控；6、編制企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；7、對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。 第四條 預(yù)算管理的基本任務(wù)(一)組織落實(shí)公司董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并細(xì)化、分解，組織實(shí)施；(二)明確公司內(nèi)部各部門的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限；(三)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制、監(jiān)督、分析和考評(píng)。第二章 預(yù)算管理的組織體系第五條 預(yù)算管理組織體系由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)和3、預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個(gè)層次組成。 (一)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是組織領(lǐng)導(dǎo)公司預(yù)算管理的最高權(quán)力組織； (二)預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)是具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織、指導(dǎo)、審議、監(jiān)督等等的職能部門； (三)預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、監(jiān)控、協(xié)調(diào)和反饋的職能部門。 第六條 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)。主要職責(zé)包括以下幾項(xiàng)： (一)根據(jù)公司遠(yuǎn)景規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略及長(zhǎng)期計(jì)劃，制訂公司本年度預(yù)算控制指標(biāo)；(二)審批有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件； (三)制訂預(yù)算編制的方針、程序和要求；(四)審批公司總預(yù)算草案；(五) 審批預(yù)算管理獎(jiǎng)懲辦法；(六) 審批預(yù)算重大調(diào)整事項(xiàng)和在必要時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行干預(yù)；(七)仲裁4、和協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的沖突和糾紛； (八) 審議預(yù)算執(zhí)行定期報(bào)告，審定年度決算。第七條 預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)為公司預(yù)算管理委員會(huì)。對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算草案、預(yù)算重大調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)預(yù)算制度制定等。具體負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作，包括指導(dǎo)管理財(cái)務(wù)管理部有關(guān)預(yù)算工作、管理各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體的預(yù)算執(zhí)行工作。公司各級(jí)預(yù)算責(zé)任執(zhí)行主體按其性質(zhì)和責(zé)任分別劃分為投資中心、利潤(rùn)中心和成本費(fèi)用中心。各責(zé)任中心的確定和劃分由公司財(cái)務(wù)管理部門擬定草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批決定。（一）投資中心是需要對(duì)其投資負(fù)責(zé)的責(zé)任中心，適用于對(duì)資產(chǎn)具有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單位；（二）利潤(rùn)中心是指需要對(duì)收入、成本、費(fèi)用5、負(fù)責(zé)，并最終對(duì)利潤(rùn)預(yù)算負(fù)責(zé)的責(zé)任單位。根據(jù)情況可劃分為“自然”利潤(rùn)中心和“模擬”利潤(rùn)中心；（三）成本費(fèi)用中心是指具有一定成本、費(fèi)用控制權(quán)，因而只能對(duì)其可控成本費(fèi)用預(yù)算負(fù)責(zé)的責(zé)任單位。第八條 預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)為公司財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)公司日常預(yù)算工作，對(duì)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。主要職責(zé)是： (一)負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理制度的起草和向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)批工作； (二)在預(yù)算管理委員會(huì)指導(dǎo)下，編制企業(yè)年度預(yù)算管理指南或大綱； (三)組織制定公司預(yù)算的各項(xiàng)定額工作、價(jià)格工作、標(biāo)準(zhǔn)化工作等基礎(chǔ)工作； (四)根據(jù)預(yù)算總目標(biāo)向公司內(nèi)部各部門分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，編制公司年度預(yù)算(草案)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；(五) 為各預(yù)算單6、位的預(yù)算管理提供咨詢，預(yù)審下屬二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算草案，并提供修改意見和建議，匯總企業(yè)預(yù)算，并向預(yù)算管理委員會(huì)提出審批重點(diǎn)和建議；(六) 負(fù)責(zé)檢查落實(shí)公司預(yù)算管理制度的執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行管理和控制，并定期進(jìn)行分析，向預(yù)算管理委員會(huì)提供預(yù)算反饋報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，并為預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)一步采取行動(dòng)擬定備選方案； (七) 結(jié)合預(yù)算運(yùn)行的實(shí)際情況，提出調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的建議方案； (八) 負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。第九條 預(yù)算管理的監(jiān)控工作由財(cái)務(wù)管理部牽頭負(fù)責(zé)，考評(píng)工作由人力資源部牽頭負(fù)責(zé)，各職能部室按其職能分工配合。第三章 預(yù)算編制第十條 編制部門責(zé)任分工本著“誰(shuí)執(zhí)行預(yù)算，誰(shuí)編制預(yù)算草案”原7、則確定各項(xiàng)預(yù)算草案的編制責(zé)任單位如下：(一) 銷售管理部門編制銷售預(yù)算草案、采購(gòu)預(yù)算草案、存貨預(yù)算草案、部門費(fèi)用預(yù)算草案、銷售收入及采購(gòu)支出資金預(yù)算草案； (二) 人力資源部編制員工工資福利預(yù)算草案、部門費(fèi)用預(yù)算草案； (三) 資本運(yùn)營(yíng)部編制投資預(yù)算草案，并初步審核子分公司預(yù)算草案；(四) 科技部門編制科技開發(fā)費(fèi)用預(yù)算草案、本部門費(fèi)用預(yù)算草案；(五) 分公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、資金預(yù)算草案均由分公司編制；(六) 財(cái)務(wù)管理部編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案、籌融資預(yù)算草案、擔(dān)保預(yù)算草案、關(guān)聯(lián)交易預(yù)算草案、本部門費(fèi)用預(yù)算草案；預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表草案、預(yù)計(jì)損益表草案、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表草案；(七)其他部門編制業(yè)務(wù)預(yù)算草案、本部8、門費(fèi)用預(yù)算草案。第十一條 預(yù)算編制程序年度預(yù)算的編制按照“由上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。具體編制程序、方法和時(shí)間要求是： (一)下達(dá)目標(biāo)：公司董事會(huì)于上年11月預(yù)設(shè)定公司本預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定公司年度預(yù)算編制的原則和要求，下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。 (二)編制上報(bào)：各預(yù)算執(zhí)行部門按照公司董事會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合本單位實(shí)際以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，按照統(tǒng)一格式和分工，編制本部門年度預(yù)算草案，于上年12月31日前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部。 (三)審查平衡：財(cái)務(wù)管理部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并于本預(yù)算年度1月15日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以9、修正。 (四)審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)管理部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，匯總編制公司預(yù)算草案，于本預(yù)算年度1月31日前上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核，由預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)董事會(huì)討論審批。 (五)下達(dá)執(zhí)行：董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部組織落實(shí)，并由公司法定代表人與各單位簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書，納入考核，逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位。第十二條 預(yù)算的編制方法預(yù)算根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合公司實(shí)際，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。第四章 預(yù)算的調(diào)整第十三條 調(diào)整原則預(yù)算正式下達(dá)后，一般不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇到下列情況，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整： . (10、一)國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致無(wú)法執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算時(shí)； (二)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出重大調(diào)整，致使現(xiàn)行預(yù)算與實(shí)際差距巨大； (三)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)發(fā)生重大變化，企業(yè)必須調(diào)整營(yíng)銷策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時(shí)； (四)突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)； (五)公司認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。年度預(yù)算調(diào)整一般不超過三次。 第十四條 預(yù)算的調(diào)整程序 (一)企業(yè)調(diào)整預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向公司財(cái)務(wù)管理部提出書面報(bào)告（子分公司調(diào)整預(yù)算通過公司資本運(yùn)營(yíng)部提出），闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。 (二)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中11、編制公司年度預(yù)算調(diào)整方案，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。 (三)對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下要求： 1預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)； 2預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化； 3預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 第五章 預(yù)算的實(shí)施、控制 第十五條 預(yù)算的實(shí)施 (一)企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系； ( 二 )公司各部門應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、12、協(xié)調(diào)本部門各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)。 第十六條 預(yù)算的控制 ( 一 )各部門要強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行，對(duì)預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算委員會(huì)審批決定。對(duì)于無(wú)預(yù)算、無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，原則上不予支付。 (二)各部門要嚴(yán)格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。各預(yù)算執(zhí)行部門要建立健全原始記錄，以便與預(yù)算消耗定額、定率比較；要及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，查明原因，提出解決辦法；各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門要細(xì)化核算，實(shí)行按月、按品種核算產(chǎn)品成本。 (三)公司建立預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算執(zhí)行單位必須按13、公司的要求定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算管理委員會(huì)要責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。 (四)財(cái)務(wù)管理部要利用財(cái)務(wù)報(bào)表和各類內(nèi)部報(bào)表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算管理委員會(huì)和總經(jīng)理提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響等各種信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。第六章 預(yù)算的分析和考核第十七條 預(yù)算的分析 (一)公司建立預(yù)算分析制度，由預(yù)算管理委員會(huì)定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預(yù)算的執(zhí)行偏差； (二)開展預(yù)算執(zhí)行分析，各預(yù)算14、執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力； (三)針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算管理委員會(huì)研究決定。 第十八條 預(yù)算的審計(jì) (一)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算審計(jì)，糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。 (二)預(yù)算審計(jì)可以采取全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。 (三)審計(jì)工作結(jié)束后，公司內(nèi)15、部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交董事會(huì)，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和全面考核的一項(xiàng)重要參考。第十九條 預(yù)算的考核預(yù)算年度(季度)終了，公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算完成情況和預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。公司預(yù)算執(zhí)行考核具體獎(jiǎng)懲辦法待本制度試行結(jié)束后另行制定。第七章 附則第二十條 董事會(huì)授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)制訂有關(guān)預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則，以利于預(yù)算的編制和執(zhí)行。第二十一條 未能遵守本制度，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將依據(jù)損失金額大小對(duì)有關(guān)部門和直接責(zé)任人員進(jìn)行相應(yīng)懲罰，觸犯法律的交由司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。第二十二條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過，自頒布之日起實(shí)行。解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)管理部。