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1、酒精工業集團有限公司固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 固定資產管理制度第一章 總則第一條 依據國家頒布的企業會計制度、企業會計準則及“xx省酒精工業集團有限公司投資管理辦法（試行）”、“xx省酒精工業集團投資項目招標工作管理辦法（試行）”的規定，結合本公司固定資產的形成、配置、分布和運用狀況，特制訂本制度。 第二條 本制度旨在規范固定資產日常管理工作的程序和手續，提高固定資產管理的效率、效益，增強可控性和可操作性。第二章固定資產的特征及確認第三條固定資產：是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有2、的，使用年限超過一年，單位價值較高的資產。固定資產還應同時符合以下兩個條件才能加以確認： （一）固定資產包含的經濟利益很可能流入企業；（二）該固定資產的成本能夠可靠地計量。具體執行標準：能夠單獨使用的，使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產、經營主要設備的物品，符合固定資產定義標準的,準備長期持有的資產應作為固定資產入賬。第四條 固定資產包括下列內容：（一）房屋、建筑物：是指生產、經營使用和為職工生活、福利服務的房屋、建筑物及其附屬設施。其中，房屋包括廠房、生產經營用房、辦公用房、庫房、職工宿舍、食堂及其它房屋等;各種機器設備3、的基座應列入設備的價值，不包括在房屋中；建筑物包括塔、池、井、架、棚、場、路、橋、平臺以及獨立于房屋和機器設備以外的管道、煙囪、圍墻等；房屋、建筑物的附屬設施，是指同房屋、建筑物不可分割的、不能單獨計算價值的配套設備，如房屋、建筑物內的通氣、通水、通油管道、通訊、輸電線路、衛生設備等；（二）機械設備：是指按照生產工藝特點，參與產品生產過程（改變物質形態）的各種機器、機械、機組、生產線及其配套設備，以及各種動力、輸送、傳導設備等；（三）電子設備：指各車間、部門用于計量、控制的電器設備、儀表設備；是指計算機（如附帶軟件的還應加軟件費用）、網絡設備、通訊工具、及其它電子設備等；（四）管理用具：化驗儀4、器、計量設備及各車間用修理工具等（五）運輸工具：是指管理、運輸、消防和工程用的各種車輛等。第五條固定資產計價（一）固定資產入賬價格包括固定資產買價、運費、裝卸費、安裝費及相關稅費。（二）自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前發生的所有支出構成。包括人工成本、工程物資、相關稅費、資本化利息及應分攤的間接費用。（三）在原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的賬面價值，加上由于改建、擴建而使該項資產達到預定可使用狀態前發生的支出。（四）盤盈的固定資產，應按同類或類似固定資產的市場價格，減去該項資產按新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 第三章固定資產的管理第5、六條 固定資產投資預算管理1、在公司年度預算期內，新建項目、技改維修項目及各部門使用的設備、工具、家具、器具由使用部門提出“固定資產投資計劃”一式三份并說明投資原因及新增效益，經部門經理、主管副總、總經理審批后報技術質量部，技術質量部負責匯總下一年度“固定資產投資計劃”，經公司總經理辦公會審批后，報集團規劃部、公司財務管理部，財務管理部按規劃部審批意見編制財務預算。2、固定資產大修項目報生產管理部，生產管理部負責匯總編制“固定資產大修理計劃”，經公司總經理辦公會審批后，報集團企管部、公司財務管理部，財務管理部按企管部審批意見編制財務預算。3、固定資產投資按集團審批后的預算執行，具體實施由質量技6、術部負責；固定資產大修由生產管理部負責實施。第七條 投資項目立項審批權限（一）新建項目1、投資額3000萬元以下的新建項目，經集團總經理辦公會審議通過后，報集團管委會審議批準。2、投資額3000萬元及以上的新建項目，經集團總經理辦公會審議通過后，報集團管委會審議批準，并報省國資委備案或審核。（二）技改維修及生產經營固定資產購建項目1、集團審批后單項投資額100萬元以下的預算內技改維修及生產經營固定資產購建項目，由技術質量部負責報集團規劃發展部備案后方可實施； 2、集團審批后單項投資額100萬元及以上的預算內技改維修和生產經營固定資產購建投資項目，由集團總經理辦公會、管委會及省國資委履行決策程序7、后方可實施。具體立項審批權限：（1）投資額100萬元至1000萬元的預算內技改維修和生產經營固定資產購建投資項目，由集團總經理辦公會審議批準，并報集團管委會核準備案后方可實施。（2）投資額1000萬元至3000萬元的預算內技改維修和生產經營固定資產購建投資項目，經集團總經理辦公會審議通過后，報集團管委會審議批準。（3）投資額3000萬元及以上的預算內技改維修和生產經營固定資產購建投資項目，經集團總經理辦公會審議通過后，報集團管委會審議批準，并報省國資委備案或審核。（三）非生產經營固定資產購建項目1、集團審批后單項投資額10萬元以下的預算內非生產經營固定資產購建項目由技術質量部負責報集團規劃發展8、部備案后方可實施。2、集團審批后單項投資額10萬元及以上預算內非生產經營固定資產購建項目，報集團規劃發展部會同財務管理部等相關部門審查，再由集團規劃發展部提出審查意見，報集團總經理辦公會、管委會及省國資委履行決策程序后方可實施。具體立項審批權限：（1）單項投資額10萬元至200萬元以下的預算內非生產經營固定資產購建項目，由集團總經理辦公會審議批準，并報集團管委會核準備案后方可實施。（2）單項投資額200萬元至3000萬元以下的預算內非生產經營固定資產購建項目，經集團總經理辦公會審議通過后，報集團管委會審議批準。（3）單項投資額3000萬元及以上的預算內非生產經營固定資產購建項目，經集團總經理辦9、公會審議通過后，報集團管委會審議批準，并報省國資委備案或審核。（四）沒有列入集團年度預算的投資項目一律經集團總經理辦公會審議通過后，由集團管委會審議批準。非生產經營固定資產購建項目堅持壓縮規模、預算從緊原則審批。（五）對沒有列入集團年度預算的單位價值5萬元以下的生產性投資由公司審批報集團規劃部、集團財務部備案后實施；其他沒有列入集團年度預算的對內投資項目一律經集團總經理辦公會審議通過后，由集團管委會審議批準。第八條 固定資產投資招投標管理1、固定資產投資（技改）項目招投標管理由酒精集團招標領導小組統一負責。2、招投標項目包括新建工程及技術改造工程中所有建安工程、設備購置、工程物資采購及其他建設10、費用。3、固定資產招投標管理由技術質量部負責。第九條 固定資產投資實施過程管理1、編制項目實施計劃，包括項目進度計劃和資金使用計劃，委托設計單位進行初步設計、施工圖設計和編制工程預算書，單體項目重大設計變更，且造價調整超過3%的，報集團審批。2、新建項目（1）項目竣工后，技術質量部負責編制組織項目竣工決算并初審，報集團綜合行政部委托中介機構進行項目竣工決算審計，決算審計報告，按項目立項審批權限由集團總經理辦公會或（及）管委會審批。（2）項目竣工后，由技術質量部負責向集團提交項目竣工驗收申請，并附工程竣工報告書；集團規劃發展部組織相關部門進行工程竣工預驗收。在項目單位按照預驗收意見整改后，集團規11、劃發展部再組織相關部門進行項目竣工驗收，并形成項目竣工驗收報告，按項目立項審批權限由集團總經理辦公會或（及）管委會審批。（3）項目運行正常后，對重點項目及存在重大問題的項目，由集團規劃發展部聘請中介機構組織做好項目后評價，包括項目目標評價、項目實施過程評價、項目效益評價、項目影響評價和項目持續性評價等。3、技改維修及生產經營固定資產購建項目單項投資額100萬元以上、非生產經營固定資產購建項目單項投資額10萬元以上項目，決算審計、檢查驗收及后期評價工作報集團，參照新建項目規定執行。4、技改維修及生產經營固定資產購建項目單項投資額100萬元、非生產經營固定資產購建項目單項投資額10萬元以下，項目竣12、工投入使用后，由技術質量部負責人牽頭組織相關人員對工程進行驗收，工程驗收單上注明驗收資產類別及資產使用狀況等信息，參加項目驗收的人員及主管副總簽字確認后將驗收單轉交到財務，財務進行賬務處理。第四章 固定資產購置、改良和維修第十條 公司購置或建造固定資產、建筑安裝及其它工程均應簽訂合同，經部門經理、主管副總、財務經理、財務總監，總經理批準后方可執行，合同簽訂按公司頒布的合同管理制度的相關條款，進行合同的簽訂、傳遞和審核。合同必須詳細填列下述內容：（一）采購或施工單位全稱、賬號、聯系電話；（二）具體設備或項目名稱、規格型號或建筑面積、生產廠家、金額或工程總價款。生產廠家必需填寫正確，生產廠家為設備13、制造廠家；（三）建筑工程還應標明大包（包工包料）或清包（只包工不包料）；（四）質保金比例及期限；（五）約定提供發票的種類、時間和條件；（六）設備到貨或竣工驗收時間；（七）付款時間和結算方式；對于土建（安裝）工程實行預、決算管理的，結算金額應按照雙方認可的審計后的金額進行結算；（八）違約責任根據具體項目情況確定。第十一條 固定資產改良，又稱技改支出，是指數額較大、受益期限較長（超過1年），并使固定資產的性能、質量等有較大改進的支出。凡符合下列條件之一者應確認為技改支出：（一）使固定資產使用年限延長；（二）使固定資產生產能力提高； （三）使產品質量顯著提高；（四）使生產成本降低；（五）使產品品種、14、性能、規格等發生良好的變化；（六）使企業經營管理環境或條件改善。固定資產的大修費用是指受益期在1年以內且沒有上述6項特征的修理費用，應于發生時一次確認為費用。第十二條固定資產改良支出，應由公司技術質量部組織相關部門做出可行性研究報告，涉及經濟效益評估的，在做出項目概算后，報送財務管理部進行經濟效益測算，技術質量部將測算結果同可行性報告一起報相關領導審批，項目確定后應確定項目經理負責人。第十三條 外包項目或自營工程領用工程物資，必須履行正常出庫手續，由領料人在領料單中標明是建筑工程，還是安裝工程用料的字樣，且安裝工程還需標明具體技改項目設備用料，技術質量部嚴格審核領料手續，審核無誤后辦理入賬手續15、。技改項目外來施工單位（包工包料）從我公司領用物資時應向其開具發票，執行價格見存貨管理制度。不能及時結清款項或雙方約定從工程款中結算的，施工單位須出具有效的財務收據，作為結款的憑據。第十四條設備入廠后經辦人應及時到財務辦理發票入賬手續，如設備購入當月發票未回的，應于月末持“固定資產驗收入庫單”到財務辦理暫估入賬手續，待發票返回后到財務辦理正式的入賬手續，如估價入賬金額與發票金額不符，經辦人需做出書面說明，經相關領導審批后，辦理入賬手續，財務調整資產原值與累計折舊。資產雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，應自工程交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產。待竣工決算16、辦理完畢后，按照決算數調整原估價，并調整相應的累計折舊。第十五條固定資產投資項目，財務管理部應該取得、保存以下資料：（一）設備、工程招標書或招標記錄（由集團統一招標）；（二）工程承包協議或合同正本；（三）審計后的工程決算。第十六條固定資產采購報銷手續：1、業務員采購后填制“固定資產驗收單”辦理驗收手續，固定資產驗收時，由使用部門、管理部門、技術質量部共同驗收。“固定資產驗收單”一式三份，管理部門、物資采購部、財務管理部各一份。2、固定資產驗收后3日內，采購員持“固定資產驗收單”及發貨票，按公司審批權限審批后到財務管理部辦理報銷手續。3、自行建造的固定資產自行建造固定資產完工后要編制固定資產決算17、報告，自行建造的固定資產成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前發生的所有支出構成。包括人工成本、工程物資、相關稅費、資本化利息及應分攤的間接費用。外委工程要附驗收報告。4、設備或工程付款應嚴格按合同規定辦理，工程完工或設備安裝驗收合格后，扣除質保金后余款可按規定的程序結算，質保期限屆滿，應由使用部門、生產管理部工程師驗收無誤后共同出具當前驗收單，方能辦理質保金的結算。第十七條在大修技改中拆卸的固定資產備件等，能繼續使用的應由拆卸設備使用車間按設備名稱，清點登記，并移交返倉儲管理部負責保管，廢舊物資的處理交由物資采購部按公司相關規定處置。第五章固定資產日常管理第十八條生產用固定資產（熱電廠、水18、處理廠、乙醇廠、飼料廠、機修、電器儀表）由生產管理部統一管理，倉儲設施由倉儲管理部管理，檢驗、研發設備由技術質量部管理，其他部門固定資產由綜合辦公室負責管理，各管理部門要設專人負責，建立固定資產臺賬。固定資產的日常保管和養護由使用部門負責，各部門要加強固定資產的經常維護和定期檢修，保持應有的使用價值，延長使用期限。第十九條 對已提足折舊尚在使用的固定資產以及帳外固定資產，管理部門、財務部必須單獨建立實物臺賬，并由管理部門負責管理。第二十條固定資產后續支出是固定資產使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等。后續支出的處理原則為符合固定資產確認條件的，計入固定資產成本，同時將被替換部分的賬面價值扣19、除；不符合固定資產確認條件的支出，計入當期損益。第二十一條公司固定資產管理部門編制固定資產目錄，全公司統一編號，資產編碼應采取噴漆、粘貼標簽、訂制銘牌等方式。車間建立臺賬，生產部繪制設備位置圖，財務建立資產臺賬，做到物、賬、圖相符。第二十二條 固定資產的報廢1、固定資產報廢時，由使用部門填制“固定資產報廢申請表”，技術質量部確認后，經部門經理、主管副總、主管財務副總審批，上報公司，公司負責人審批后上報集團審批。2、報廢的固定資產返倉儲管理部，倉儲管理部依據“固定資產報廢申請表”登記廢舊物資臺帳，并由倉儲管理部按廢舊物資處理辦法負責處理。同時資產管理部門及財務部依據固定資產報廢申請表相應減少固定20、資產臺帳。第二十三條 固定資產轉讓固定資產轉讓要按規定上報公司及集團批準。對需要進行評估的資產轉讓，報集團綜合行政部組織中介機構評估，并按集團批復的拍賣機構按評估價值進行公開拍賣。第二十四條財務管理部應每年對公司的固定資產進行盤點一次，并與技術質量部不定期對車間資產進行抽點，并形成由盤點人簽字確認的盤點報告。發生固定資產盤虧和減值，由資產使用部門查明原因，填制盤虧申請表，經相關責任部門和領導簽字確認后報請集團履行報批手續。第六章固定資產折舊的管理第二十五條固定資產計提折舊的時間。固定資產應當從投入使用月份的次月起計算折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后，21、不管能否繼續使用均不再提取折舊，提前報廢的固定資產也不再補提折舊。第二十六條已達到預定可使用狀態的固定資產，如果尚未辦理竣工決算的，應按估價暫估入賬，并按月計提折舊，待辦理竣工決算手續后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，同時調整已計提的折舊。因更新改造等原因而調整固定資產價值的，應當根據調整后的價值，預計尚可使用年限和凈殘值。第二十七條按集團財務制度規定，固定資產折舊方法采用平均年限法，凈殘值按照固定資產原值的5%確定，各類固定資產折舊年限如下：房屋、建筑物為 40年；構筑物為30年；機器機械和其他生產設備為 15年；生產用運輸設備為10年；非生產用運輸設備為5年；電子設備為5年；工具、器具為5年。折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。需要變更的在變更年度以前，報集團和主管財稅機關批準。第七章附則第二十八條本制度由財務管理部負責解釋。