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1、 自來水公司全面預算內容、調整及評價管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章、總則第一條 為構建公司有效管理體系，通過一種系統的方法制定和實施各層級經營目標，特制訂本管理制度。第二條 全面預算指在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來，以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目標。第三條 企業通過全面預算來監控戰略目標的實施進度，同時也是整個績效管理的基礎和依據。企業戰略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中2、起著承前啟后的重要作用。第四條 全面預算管理制度是公司戰略的延伸和細化的具體體現。 第五條 公司成立預算委員會來負責全面預算的編制、調整、監督執行以及執行情況考核評價。第六條 全面預算的執行評價將作為董事會對公司經營層考核的重要依據。第二章、組織與職能第七條 公司成立預算委員會，對董事長負責，具體組成如下：主任：總經理委員：各副總經理各分、子公司經理總部各部門經理執行委員：財務部副經理第八條 公司預算委員會職能：（一） 擬定公司戰略規劃及預算管理方法；（二） 制定和發布公司預算管理的制度、政策；（三） 審查、討論各部門及各分、子公司年度預算并提出修正意見；（四） 擬定公司年度工作目標及計劃，決3、定各部門及各分、子公司的年度工作目標及計劃；（五） 批準與下達各部門及各分、子公司全面經營預算；（六） 當行業和企業內外環境變化時，討論并擬定預算修訂案，提請批準后執行；（七） 監督、檢查各部門及各分、子公司全面經營預算的執行情況，促使其完成預算目標；（八） 對各部門及各分、子公司年度預算執行情況作出評價。第九條 公司預算執行委員職責：（一） 提供各部門及各分、子公司編制預算所需的表單及進度表等，培訓和指導各部門及各分、子公司正確編制預算；（二） 督促、檢查各部門及各分、子公司預算編制的進度。（三） 匯總各部門及各分、子公司初步經營預算并提出建議事項，提交預算委員會討論；（四） 編制經預算委員4、會討論通過后的公司整體預算并準時上報至董事會及河套水務公司；（五） 比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導各部門及各分、子公司切實執行預算；（六） 根據年度預算執行情況，編報預算執行情況及分析建議報告提交預算委員會；（七） 其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。第三章、全面預算的內容與編審程序第一節、全面預算內容第十條 全面預算是由一系列預算按其經濟內容及相互關系有序排列組成的預算體系，主要包括經營計劃、目標設定、經營預算、資本支出預算、財務預算、預算說明書六部分。（一） 經營計劃經營計劃是以企業歷年的經營績效為基礎，全面審視市場及行業政策法律環境的發展變化，判斷它們對于未來發展的影響，并通5、過公司內部狀況的分析，制定出公司在未來一年中的經營計劃，主要包括市場規模信息、自來水運營體系狀況及存在的問題、公司發展機會、經營策略計劃。是企業經營預算的依據和基礎。（二） 目標設定目標設定是以上述經營計劃為依托而制定出企業未來一年內的經營目標，是全面預算的總體概括，主要包括企業整體目標以及從財務方面、產業拓展方面、內部管理制度構建和完善、員工學習與成長四個方面體現的分目標，其中指標的含義或口徑與績效管理辦法協調一致。（三） 經營預算經營預算是指與公司日常業務直接相關、具有實質性的基本活動的預算，與公司損益表的計算有關。主要包括：銷售數量預算表、銷售金額預算表、銷售成本預算表、生產費用（成本）6、預算表、營業費用預算表、管理費用預算表、財務費用預算表、人力資源預算表等。這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構成情況。（四） 資本支出預算資本支出預算是指公司不經常發生的一次性業務的預算，如公司固定資產的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資的時間、規模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產投資預算表和未完工項目進展投資預算表。（五） 財務預算財務預算是指與公司現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算，主要包括：現金預算、預計損益表、預計資產負債表、預計現金流量表。這些預算以價值量指標總括反映經營預算和資本支出預算的結果。（六7、） 預算說明書主要說明編制預算采用的會計政策以及與預算有關的重要事項，以便于閱讀理解各預算報表。主要包括業務前提條件或基礎、主要業務交易量、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說明、預計已產生但帳面未處理之資產損失情況說明、資金借貸及利息費用情況說明等。第十一條 本預算表單編制中涉及到的預估和預測概念指：根據預算編制期以前的實際數據，結合預算編制期至年末的預測數據，估計得出的全年數據稱之為預估；在預算編制期對來年數據完全依靠推算或理想預期稱之為預測。第二節、預算編審程序第十二條 公司年度預算的編審工作在上一年度的10月份開始進行，具體程序如下：10月中旬公司預算委員會主任（公司總經理）組織召開8、公司第一次預算會議，依據公司中長期戰略規劃，討論下一年的總體工作目標框架，確定下一年的預算編審方法和程序，下發預算編制通知并提供相關預算編制表單至各部門及各分、子公司。10月下旬各部門及各分、子公司組織第一次預算討論會，根據公司下一年總體工作目標框架，提出本部門下一年的工作目標框架和工作計劃。11月上旬公司召開第二次預算委員會會議，聽取公司預算執行委員（公司財務經理）關于本年度預算執行情況和分析建議報告，對本年度預算執行情況作出客觀評價；聽取各部門的下年度工作目標和計劃；擬訂公司經營管理總目標、分目標和經營計劃，并責成財務部按照規定的表單格式編制全面預算。11月中旬公司財務部按照規定的表單格式9、編制全面預算組織各部門及各分、子公司編制全面預算。11月下旬公司召開第三次預算委員會會議，討論公司下年度全面預算方案并提出修改意見。12月上旬公司財務部匯同各部門及各分、子公司依據公司召開第三次預算委員會會議提出的修改意見，修改完善下年度全面預算方案，并報至公司董事會及河套水務公司。1月下旬公司召開董事會，審議批準全面預算方案，并下達執行。第四章、預算的執行、調整及評價第十三條 預算執行分析。每月上旬，由公司預算執行委員向公司各董事、總經理、副總經理提交公司上月預算執行情況書面報告，并做必要的分析。每季度次月中旬，結合公司全面工作分析調度會議，總經理辦公會聽取公司預算執行委員關于本季度公司的整10、體預算執行情況、預算目標完成情況及分析意見的報告，該報告經總經理批準后，以書面形式報送各董事。必要時可直接對各部門及各分、子公司提出質疑。第十四條 年度預算調整。 年度預算經批復后，原則上不作調整。如確系未預見市場因素或其他因素導致經營發生重大變動需進行調整的，由相關部門或分、子公司提出書面申請，在每季度的預算執行情況會議上討論確定是否同意調整。如同意調整，須經公司預算委員會會議討論通過后由預算委員會提請公司董事長批準后方可生效，同時，將經批準的預算調整案報送各董事。第十五條 預算執行評價。 預算執行評價每年度一次，公司預算執行的年度自我評價報告應在每年10月中旬的公司第一次預算會議上作出，并評選出預算執行最好的和最差的（可空缺）部門或分、子公司，進行通報表彰和通報批評，并將其作為對部門或分、子公司負責人的考核依據之一。第五章、附則第十六條 本制度由公司董事會制定、解釋，并組織實施、檢查與考核，同時可根據實際情況予以修訂。第十七條 本制度適用于本公司及其全資及控股子公司。第十八條 本制度自公司董事會批準之日起執行。