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1、管業(yè)有限公司固定資產(chǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 1 目的為了加強(qiáng)XXXX管業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）辦公經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理，規(guī)范辦公經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)運(yùn)行秩序，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，特制訂本制度。2 適用范圍本制度適用于公司總部及分公司等各分支機(jī)構(gòu)。本制度適用于對(duì)公司固定資產(chǎn)和部分低值易耗品管理。3 相關(guān)定義與分類(lèi)3.1 實(shí)物資產(chǎn)分類(lèi)按照會(huì)計(jì)制度對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的定義及其在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用，公司對(duì)實(shí)物資產(chǎn)分類(lèi)如下：資產(chǎn)名稱(chēng)定義及舉例辦公經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，價(jià)值或使用年限達(dá)到一定要求的實(shí)物，如：房屋、機(jī)器設(shè)備2、車(chē)輛、辦公桌椅、小型工具低值易耗品為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，價(jià)值及使用年限未達(dá)到一定要求的實(shí)物，如手機(jī)、辦公桌椅等。生產(chǎn)物資原料指為生產(chǎn)我司產(chǎn)品而準(zhǔn)備的物資，如：塑料粒子產(chǎn)成品指我司生產(chǎn)并經(jīng)檢驗(yàn)合格的產(chǎn)品，如：各種管材、管件次品、廢品廢料指我司生產(chǎn)中產(chǎn)生的產(chǎn)生的廢品廢料周轉(zhuǎn)材料指單價(jià)低于一定范圍，但不作為固定資產(chǎn)計(jì)算的實(shí)物，如：包裝箱、模具、宣傳物資等注：生產(chǎn)物資及大部分低值易耗品不在此制度管轄范圍內(nèi)。3.2 固定資產(chǎn)3.2.1 固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、測(cè)試設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電器、工具器具等。3、對(duì)固定資產(chǎn)需要編號(hào)造冊(cè)登記管理。3.2.2 固定資產(chǎn)的編號(hào)規(guī)則固定資產(chǎn)編號(hào)由八位組成，第一位為大類(lèi)編號(hào)，第二位為中類(lèi)編號(hào)，第三第四位為細(xì)類(lèi)編號(hào)，最后四位為流水號(hào)。具體編號(hào)代表意思如下：大類(lèi)（一位）中類(lèi)（一位）細(xì)類(lèi)（兩位）流水號(hào)（四位）房屋及建筑F房屋100低值易耗品（2000元以下）；經(jīng)營(yíng)用房01；辦公樓02；食堂03；廁所04；配電房05；泵房06，其它9900019999具體按照物品進(jìn)入公司先后等標(biāo)準(zhǔn)編制流水號(hào)建筑物200低值易耗品（2000元以下）；圍墻01；道路02；路燈03；車(chē)棚04；其它99機(jī)器設(shè)備S注塑機(jī)類(lèi)100低值易耗品（2000元以下）；01注塑機(jī)；02擠出機(jī)；03共擠機(jī)；04、4冷凝湘；05噴碼機(jī)；其它99電器類(lèi)200低值易耗品（2000元以下）；01配電柜；02變壓器；03空壓機(jī)；其它99加工設(shè)備類(lèi)300低值易耗品（2000元以下）；01加工中心；02線(xiàn)切割機(jī)；03電火花；04磨床；05車(chē)床；06鉆床；07攪拌機(jī)；08破碎機(jī)；09激光打標(biāo)機(jī)；其它99模具類(lèi)400低值易耗品（2000元以下）；01注塑模具；其它99其它900低值易耗品（2000元以下）；其它99運(yùn)輸工具Y貨車(chē)101客車(chē)201轎車(chē)301專(zhuān)業(yè)車(chē)輛400低值易耗品（2000元以下）；行車(chē)01；叉車(chē)02；吊車(chē)03；其它99測(cè)試設(shè)備C測(cè)管材類(lèi)100低值易耗品（2000元以下）；01冷熱水循環(huán)試驗(yàn)機(jī)；02靜液壓5、試驗(yàn)機(jī)；03循環(huán)壓力沖擊試驗(yàn)機(jī)；04萬(wàn)能試驗(yàn)機(jī)；05維卡軟化試驗(yàn)機(jī)；06耐環(huán)境應(yīng)力開(kāi)裂試驗(yàn)裝置；07熔體流動(dòng)速率測(cè)定儀；08表觀密度測(cè)定儀；09落錘沖擊試驗(yàn)機(jī)；10擺錘沖擊試驗(yàn)機(jī)；11紫外線(xiàn)老化箱；12低溫冷凍箱；13高溫高壓試驗(yàn)機(jī)；其它99測(cè)衛(wèi)浴、水暖類(lèi)200低值易耗品（2000元以下）；01鹽霧測(cè)試機(jī)；02閥芯壽命測(cè)試機(jī)；03流量測(cè)試機(jī)；04水嘴水壓氣壓密封測(cè)試機(jī)；05電解測(cè)厚儀；其它99其它900低值易耗品（2000元以下）；其它99辦公電器D電腦100低值易耗品（2000元以下）；01服務(wù)器；02手提電腦；03臺(tái)式電腦；其它99打印機(jī)200低值易耗品（2000元以下）；一體機(jī)01；激光6、打印機(jī)02；噴墨打印機(jī)03；其它99傳真機(jī)300低值易耗品（2000元以下）；激光傳真01；噴墨傳真02；膠片傳真03；熱敏紙傳真04；其它99復(fù)印機(jī)400低值易耗品（2000元以下）；01復(fù)印機(jī)；02掃描儀；其它99投影儀500低值易耗品（2000元以下）；01投影儀；其它99家用電器600低值易耗品（2000元以下）；空調(diào)01；電視02；飲水機(jī)03；冰箱柜04；其它99監(jiān)控、數(shù)碼設(shè)備700低值易耗品（2000元以下）；01攝像機(jī)；02數(shù)碼相機(jī)；03導(dǎo)航儀；04監(jiān)控設(shè)備；05攝像頭；其它99其它900低值易耗品（2000元以下）；如售貨機(jī)，開(kāi)水爐等；其它99辦公家具J桌子100低值易耗品（27、000元以下）；老板桌01；臺(tái)板桌02；一體辦公桌03；其它99椅子200低值易耗品（2000元以下）；老板椅01，旋轉(zhuǎn)椅02，其它99沙發(fā)301柜子400低值易耗品（2000元以下）；木質(zhì)柜子01；鐵皮柜02；其它99床500低值易耗品（2000元以下）；木質(zhì)床01；高低床02；其它99其它900低值易耗品（2000元以下）；01如保險(xiǎn)箱等；其它99其它Q其它900低值易耗品（2000元以下）；其它993.3 納入固定資產(chǎn)管理流程的低值易耗品低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。雖然在會(huì)計(jì)記賬中不作為固定資產(chǎn)處理，但同8、樣需要編號(hào)造冊(cè)登記，按照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。 3.3.1 納入固定資產(chǎn)管理流程的低值易耗品常見(jiàn)物品(2000元以下)：小型工具、小型夾具、；保險(xiǎn)柜、鐵皮柜、木質(zhì)文件柜、木質(zhì)衣柜、檔案柜；老板桌、一體辦公桌（如電腦桌）、臺(tái)板桌、會(huì)議桌、飯桌、茶幾；沙發(fā)、老板椅、椅子、圓凳；注：老板桌等家具，如價(jià)值很高，超過(guò)規(guī)定2000元的列為固定資產(chǎn)處理。4 資產(chǎn)的管理原則為了保護(hù)資產(chǎn)的完整安全和提高其使用效率，公司的辦公經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理、專(zhuān)業(yè)歸口管理、流程化管理、實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理、責(zé)任到人的管理模式。4.1 資產(chǎn)的分級(jí)管理1) 公司綜合管理部代表公司負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督，負(fù)責(zé)每年不少于一9、次的資產(chǎn)總盤(pán)點(diǎn)；對(duì)于初進(jìn)公司的資產(chǎn)未納入公司固定資產(chǎn)臺(tái)帳的，由財(cái)務(wù)部承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。其他各級(jí)使用單位（包括分公司）在綜合管理部統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，按照固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)，具體負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的管理，并進(jìn)一步將管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，建立起各個(gè)部門(mén)、各個(gè)分公司在資產(chǎn)管理方面的責(zé)任制。4.2 資產(chǎn)的歸口管理就是按辦公經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的性質(zhì)和種類(lèi)，由公司的生產(chǎn)部、質(zhì)管部、綜合管理部等相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)分別管理：1) 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)：生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、環(huán)保設(shè)備等相關(guān)設(shè)備的管理；2) 質(zhì)管部（含實(shí)驗(yàn)室）負(fù)責(zé)：實(shí)驗(yàn)設(shè)備、檢驗(yàn)器具、計(jì)量設(shè)備、儀器儀表等的管理；3) 綜合管理部負(fù)責(zé)：a. 辦公設(shè)備中的電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、程控電話(huà)、網(wǎng)10、絡(luò)等管理；負(fù)責(zé)電腦以及與電腦相關(guān)配置的請(qǐng)購(gòu)審核；b. 房屋、建筑物及其附屬物等管理；公共建筑設(shè)施的維護(hù)管理；c. 通訊工具的管理；d. 負(fù)責(zé)公共資產(chǎn)、公共房產(chǎn)、公共設(shè)施的管理，以及與之相關(guān)的物業(yè)管理，負(fù)責(zé)低值易耗品管理，車(chē)間辦公區(qū)域廢舊辦公桌椅處理，資產(chǎn)報(bào)廢后的處理；負(fù)責(zé)辦公桌椅、家用電器、后勤設(shè)施、娛樂(lè)設(shè)施、苗圃、花池等的管理；部門(mén)搬遷時(shí)的資產(chǎn)交接給綜合管理部管理，包括房產(chǎn)與房產(chǎn)內(nèi)部一切設(shè)施；e. 負(fù)責(zé)車(chē)輛資產(chǎn)的管理；4.3 資產(chǎn)的流程化管理資產(chǎn)的流程化管理就是從固定資產(chǎn)的采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、登記、領(lǐng)用、報(bào)銷(xiāo)、減損、報(bào)廢及日常管理監(jiān)控都按照一定的流程和規(guī)定進(jìn)行，并按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)限審11、核。4.4 資產(chǎn)管理的責(zé)任到人資產(chǎn)管理責(zé)任到人也即每項(xiàng)固定資產(chǎn)管理都落實(shí)到個(gè)人，由個(gè)人負(fù)責(zé)保管，資產(chǎn)丟失、損毀由個(gè)人負(fù)責(zé)賠償。4.5核查機(jī)構(gòu)：公司固定資產(chǎn)核查機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)日常資產(chǎn)核查，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)年終固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作。5.實(shí)行資產(chǎn)管理員制度各分公司、部門(mén)設(shè)立專(zhuān)、兼職資產(chǎn)管理員（專(zhuān)職主要指綜管部資產(chǎn)管理員，分公司資產(chǎn)管理員原則上由分公司內(nèi)勤兼任，無(wú)專(zhuān)職內(nèi)勤由出納兼任），在公司資產(chǎn)管理小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。資產(chǎn)管理員的基本職責(zé)是：1) 建立本分公司、部門(mén)資產(chǎn)臺(tái)帳，詳細(xì)登記本分公司、部門(mén)的固定資產(chǎn)和低值易耗品；2) 及時(shí)辦理本分公司、部門(mén)資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、修理、報(bào)廢，12、并在臺(tái)帳上真實(shí)反映；3) 營(yíng)銷(xiāo)部兼職資產(chǎn)管理員（可按大區(qū)分開(kāi)兼任）除完成對(duì)部門(mén)固定資產(chǎn)的管理之外，還負(fù)責(zé)分公司與總部相關(guān)部門(mén)在固定資產(chǎn)辦理流程的銜接處理工作；4) 協(xié)助綜合管理部做好資產(chǎn)的日常維護(hù)、修理，確保部門(mén)資產(chǎn)不多不少；5) 按時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)及綜合管理部報(bào)送資產(chǎn)管理方面的帳表；6) 配合財(cái)務(wù)部門(mén)、綜合管理部做好資產(chǎn)抽查、普查和核查工作，落實(shí)公司資產(chǎn)管理小組會(huì)議要求，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)各種相關(guān)資料；7) 做好資產(chǎn)管理方面的其他工作；8) 分公司、部門(mén)資產(chǎn)管理員因工作或其他原因而離開(kāi)本職崗位時(shí)，需要及時(shí)完整地移交資產(chǎn)管理方面的全部資料、文件。6 固定資產(chǎn)的日常管理固定資產(chǎn)管理是使用部門(mén)、綜合管理部13、財(cái)務(wù)部門(mén)的共同職責(zé)。對(duì)于固定資產(chǎn)管理，公司實(shí)行流程化的管理，并分為請(qǐng)購(gòu)、購(gòu)買(mǎi)、安裝驗(yàn)收、交付使用、報(bào)銷(xiāo)、調(diào)撥、修理、出租或外借、閑置資產(chǎn)管理、報(bào)廢等管理環(huán)節(jié)及固定資產(chǎn)使用中的管理監(jiān)控等。各分公司、部門(mén)應(yīng)按照以下流程和時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求開(kāi)展固定資產(chǎn)管理規(guī)則，逾期將給予相應(yīng)處罰。具體流程如下：6.1 固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)與購(gòu)買(mǎi)1) 各部門(mén)需要新增、擴(kuò)建、新購(gòu)固定資產(chǎn)的，應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單一式三份，需要相關(guān)部門(mén)會(huì)簽的要會(huì)簽通過(guò)，并經(jīng)公司相關(guān)級(jí)別人員簽字批準(zhǔn)方可進(jìn)行采購(gòu)。并將三份分別遞交至采購(gòu)部門(mén)以便采購(gòu)、財(cái)務(wù)部門(mén)一份備案、申請(qǐng)部門(mén)自己留一份備案。2) 固定資產(chǎn)購(gòu)置一律由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭購(gòu)買(mǎi)，對(duì)于專(zhuān)業(yè)設(shè)備14、或價(jià)值較高固定資產(chǎn)由采購(gòu)部門(mén)與使用部門(mén)及固定資產(chǎn)管理部門(mén)綜合管理部共同參與購(gòu)買(mǎi)，應(yīng)做到貨比三家，兼顧價(jià)格和性能。6.2 固定資產(chǎn)購(gòu)入后的驗(yàn)收、交付使用1) 固定資產(chǎn)購(gòu)回公司一天內(nèi)，采購(gòu)部必須及時(shí)通知固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)和相關(guān)的技術(shù)部門(mén)進(jìn)行實(shí)地檢測(cè)，有相關(guān)日期限制（如可免費(fèi)退貨、換貨期限的）應(yīng)一并告知相關(guān)部門(mén)。相關(guān)部門(mén)在接到通知后一日內(nèi)開(kāi)始檢測(cè)，并在限制日期內(nèi)完成檢測(cè)（無(wú)限制日期為15日內(nèi)）。資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)和會(huì)同檢測(cè)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)運(yùn)行的主要技術(shù)數(shù)據(jù)加以說(shuō)明，填寫(xiě)并出具固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付使用單，固定資產(chǎn)編號(hào)需綜管部提供。2) 驗(yàn)收合格后，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)必須將合格的固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付使用單，一式四份分別報(bào)給15、資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)資產(chǎn)管理員一份、采購(gòu)部采購(gòu)員兩份和綜合管理部一份留存。采購(gòu)部根據(jù)驗(yàn)收合格的檢測(cè)報(bào)告，整理好資產(chǎn)購(gòu)入發(fā)票，運(yùn)費(fèi)、進(jìn)口關(guān)稅、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)，并附上一份固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付使用單原件，三天內(nèi)辦理完成發(fā)票報(bào)銷(xiāo)手續(xù)（有特殊情況的除外）。3) 資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付使用單，登記部門(mén)固定資產(chǎn)臺(tái)帳。4) 財(cái)務(wù)部根據(jù)采購(gòu)部提供的發(fā)票及固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付使用單登記公司固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳。5) 固定資產(chǎn)需試用的，資產(chǎn)使用部門(mén)需每周向采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部報(bào)送資產(chǎn)試用的技術(shù)數(shù)據(jù)，以便于采購(gòu)部門(mén)做出是否退貨以及何時(shí)退貨的決定。試用期限最長(zhǎng)不得超過(guò)半年。資產(chǎn)試用期間，采購(gòu)部不得向供貨商付款16、。6) 驗(yàn)收、檢測(cè)不合格或試用不合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門(mén)協(xié)助，采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理退貨事宜。如因工作失誤致使公司產(chǎn)生損失，按照公司相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處罰相關(guān)責(zé)任人。7) 公司自制的固定資產(chǎn)（包括購(gòu)買(mǎi)后需要安裝施工才能使用的固定資產(chǎn)），首先由資產(chǎn)使用部門(mén)備案至財(cái)務(wù)部和綜管部，并在公司領(lǐng)用材料或者購(gòu)買(mǎi)物料時(shí)注明固定資產(chǎn)項(xiàng)目，制作完工后，由資產(chǎn)制造和購(gòu)買(mǎi)部門(mén)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)的性能、質(zhì)量、運(yùn)行的技術(shù)參數(shù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行檢測(cè)后詳細(xì)登記到該資產(chǎn)的固定資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用單，并為設(shè)備辦理資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)制造部門(mén)及時(shí)將檢測(cè)合格的自制固定資產(chǎn)辦理移交手續(xù)至采購(gòu)部門(mén)，并附合格的一式四聯(lián)固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付使用單。待需求部門(mén)領(lǐng)用時(shí)，由采購(gòu)部17、門(mén)出具固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付使用單，一式四聯(lián)，一聯(lián)交領(lǐng)用部門(mén)記資產(chǎn)臺(tái)帳；二聯(lián)須于資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)即交財(cái)務(wù)部門(mén)，并附制造該項(xiàng)資產(chǎn)的成本明細(xì)清單，作為財(cái)務(wù)部門(mén)記帳依據(jù)；三聯(lián)交給使用部門(mén)記錄資產(chǎn)部門(mén)臺(tái)帳，四聯(lián)交綜管部管理。8) 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由綜合管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)計(jì)關(guān)系，予以編號(hào)并粘貼標(biāo)簽。6.3 固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)與計(jì)價(jià)6.3.1 固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)參見(jiàn)財(cái)務(wù)相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)流程與制度,應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)報(bào)銷(xiāo)審批單，公司自制的固定資產(chǎn)（或者購(gòu)買(mǎi)后需要安裝施工才能使用的固定資產(chǎn)）報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)注明所歸屬的固定資產(chǎn)項(xiàng)目。6.3.2 固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用的計(jì)價(jià)1) 國(guó)內(nèi)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、18、運(yùn)雜費(fèi)（包括保險(xiǎn)費(fèi)）、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。2) 自制自建的固定資產(chǎn)，按實(shí)際發(fā)生的全部支出，包括土地占用稅及制造過(guò)程中發(fā)生的利息支出、勞務(wù)支出等。3) 在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上改建、擴(kuò)建過(guò)程中的支出計(jì)價(jià)。4) 國(guó)外進(jìn)口的固定資產(chǎn)，以CIF價(jià)為基礎(chǔ)，加上進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金、港口雜費(fèi)及國(guó)內(nèi)包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)計(jì)價(jià)。5) 投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。6) 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。7) 公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵19、償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。8) 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)或類(lèi)似的固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。6.4 固定資產(chǎn)調(diào)撥管理1) 固定資產(chǎn)調(diào)撥，必須由固定資產(chǎn)需求部門(mén)與使用部門(mén)在達(dá)成調(diào)撥共識(shí)的基礎(chǔ)上，由調(diào)入部門(mén)請(qǐng)求綜合管理部對(duì)資產(chǎn)的使用狀況及技術(shù)性能進(jìn)行鑒定，鑒定合格的資產(chǎn)方可調(diào)出（嚴(yán)禁將已喪失使用價(jià)值的資產(chǎn)調(diào)給需求部門(mén)）。對(duì)于分公司需要調(diào)撥的固定資產(chǎn)，由分公司按照綜合管理部要求進(jìn)行鑒定，并由綜合管理部最終確定結(jié)果。2) 綜合管理部有權(quán)獲得其他部門(mén)的支援，對(duì)將調(diào)撥的固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，并對(duì)鑒定結(jié)果20、負(fù)責(zé)。對(duì)于分公司的大型設(shè)備或價(jià)值高的固定資產(chǎn)，綜合管理部應(yīng)視情況會(huì)同相關(guān)部門(mén)至現(xiàn)場(chǎng)鑒定。3) 調(diào)撥雙方負(fù)責(zé)調(diào)撥的人員和部門(mén)負(fù)責(zé)人及綜合管理部簽字后，調(diào)出方經(jīng)辦人立即帶固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單到財(cái)務(wù)部辦理帳務(wù)劃撥手續(xù)，方可進(jìn)行實(shí)物移交。4) 未經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)簽字的調(diào)撥，財(cái)務(wù)部將不予辦理劃帳，并給予調(diào)出方資產(chǎn)管理員及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)以處罰，對(duì)部門(mén)予以通報(bào)批評(píng)。5) 資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，調(diào)出部門(mén)必須把該項(xiàng)資產(chǎn)的零配件及技術(shù)資料全部移交給資產(chǎn)調(diào)入部門(mén)，不允許把一項(xiàng)資產(chǎn)拆散或幾件拼裝后調(diào)撥。6) 考慮距離遠(yuǎn)近及運(yùn)輸，對(duì)總部與分公司之間、分公司與分公司之間固定資產(chǎn)調(diào)撥補(bǔ)充規(guī)定如下：總部調(diào)往各分公司的固定資產(chǎn)，由調(diào)出方攜公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批21、準(zhǔn)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單到綜合管理部登記后，交至財(cái)務(wù)部后，方可進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)的調(diào)撥，運(yùn)輸費(fèi)用由調(diào)出部門(mén)支付，由申請(qǐng)部門(mén)或固定資產(chǎn)閑置部門(mén)承擔(dān)。從各分公司調(diào)入總部的固定資產(chǎn)，該分公司在辦理調(diào)撥實(shí)物資產(chǎn)前，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單傳真到總部營(yíng)銷(xiāo)部，由營(yíng)銷(xiāo)部?jī)?nèi)勤負(fù)責(zé)辦理相關(guān)流程，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單到綜合管理部、財(cái)務(wù)部登記后，方可進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)的調(diào)撥，運(yùn)輸費(fèi)用由調(diào)出部門(mén)支付，由申請(qǐng)部門(mén)或固定資產(chǎn)閑置部門(mén)承擔(dān)。從分公司調(diào)往其他分公司的固定資產(chǎn)，參照從各公司調(diào)入總部的流程。7) 部門(mén)借用資產(chǎn)視同調(diào)撥，需辦理調(diào)撥手續(xù)，具體流程與調(diào)撥相同。（以上不包括短期借用，如到綜合管理部借用投影儀等，短期借用至借出部門(mén)辦理借22、用登記手續(xù)。）6.5 固定資產(chǎn)送修管理固定資產(chǎn)因故需送廠商、供應(yīng)商或外部修理時(shí)，在保修期內(nèi)的，應(yīng)按照約定進(jìn)行保修。在保修期外的，應(yīng)本著節(jié)約和質(zhì)量兼顧的原則，綜合管理部核實(shí)（關(guān)鍵資產(chǎn)或維修金額500元以上維修需報(bào)公司分管副總批準(zhǔn)）后方可施行。6.6 固定資產(chǎn)出租或外借管理本制度中出租和外借專(zhuān)指固定資產(chǎn)借給XXXX管業(yè)公司之外的公司或個(gè)人，包括關(guān)聯(lián)公司。固定資產(chǎn)出租或外借，使用部門(mén)應(yīng)先會(huì)同綜合管理部、財(cái)務(wù)部辦理。固定資產(chǎn)出租和外借需要制定合同（無(wú)固定單據(jù)格式），并走公司合同管理制度規(guī)定流程進(jìn)行審核，按序呈報(bào)分管副總裁或公司總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)輸費(fèi)用、23、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。總部資產(chǎn)出廠門(mén)應(yīng)另外填寫(xiě)資產(chǎn)出門(mén)單。6.7 閑置資產(chǎn)的管理6.7.1 固定資產(chǎn)的使用部門(mén)每月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，并在固定資產(chǎn)登記清單備注欄注明“閑置”，每月遞交至公司總部綜合管理部，綜合管理部按如下步驟處理：1) 對(duì)于日后可以用得到的資產(chǎn)，可以繼續(xù)就地保管處理。2) 對(duì)于確實(shí)閑置的資產(chǎn)，綜合管理部在公司內(nèi)部公布，供資產(chǎn)短缺的部門(mén)予以調(diào)撥。3) 如內(nèi)部各公司、部門(mén)在一月內(nèi)無(wú)意調(diào)撥，可以采用拍賣(mài)方式將其盡早變現(xiàn)。6.7.2 無(wú)固定資產(chǎn)需要變賣(mài)處理時(shí)，須按下述固定資產(chǎn)報(bào)廢程序辦理：1) 綜合管理部或資產(chǎn)歸屬部門(mén)在綜合管理部授權(quán)下按固定資24、產(chǎn)登記清單閑置清單，開(kāi)具固定資產(chǎn)減損或報(bào)廢申請(qǐng)單由采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)和綜合管理部負(fù)責(zé)詢(xún)價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于固定資產(chǎn)減損或報(bào)廢申請(qǐng)單，報(bào)經(jīng)分管副總或公司財(cái)務(wù)兼人力行政總監(jiān)批準(zhǔn)。2) 分公司變賣(mài)閑置固定資產(chǎn)應(yīng)該一式三聯(lián)，一聯(lián)送綜合管理部備檔，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)以憑核對(duì)，第三聯(lián)由本分公司資產(chǎn)管理員自存。3) 總部變賣(mài)閑置資產(chǎn)時(shí)，由部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)固定資產(chǎn)減損或報(bào)廢申請(qǐng)單一式四聯(lián)，一聯(lián)送綜合管理部備檔，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)以憑核對(duì)，第三聯(lián)由資產(chǎn)歸屬部門(mén)自存，第四聯(lián)憑以資產(chǎn)出廠門(mén)（門(mén)衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及并簽字確認(rèn)，于第二日送綜合管理部備檔）。6.8 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理1) 固定資產(chǎn)損壞嚴(yán)重需要報(bào)廢處理，由固定資25、產(chǎn)的使用部門(mén)或分公司等填寫(xiě)固定資產(chǎn)減損或報(bào)廢申請(qǐng)單，提出書(shū)面申請(qǐng)，并詳細(xì)填列該資產(chǎn)的概況、現(xiàn)狀、報(bào)廢原因，報(bào)廢后的處理去向（如變賣(mài)需預(yù)先詢(xún)價(jià)并寫(xiě)明變賣(mài)金額）等內(nèi)容。該部門(mén)、分公司公司負(fù)責(zé)人簽字同意，資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)辦理報(bào)廢手續(xù)，也即傳遞申請(qǐng)至總部綜合管理部（分公司報(bào)廢固定資產(chǎn)另需要大區(qū)總監(jiān)簽字確認(rèn)）、中途的持續(xù)跟進(jìn)聯(lián)系和結(jié)果向本部門(mén)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。分公司固定資產(chǎn)需要報(bào)廢處理的預(yù)先要拍攝相關(guān)照片發(fā)送至總部綜合管理部固定資產(chǎn)管理人員。2) 綜合管理部協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)及人員對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行鑒定和變賣(mài)核價(jià)，會(huì)計(jì)要查清報(bào)廢資產(chǎn)的原始價(jià)值，累計(jì)折舊，是否已到使用年限，是否符合報(bào)廢條件。鑒定各部門(mén)在固定資26、產(chǎn)減損或報(bào)廢申請(qǐng)單上填寫(xiě)鑒定意見(jiàn)。3) 資產(chǎn)報(bào)廢鑒定小組完成鑒定，由綜合管理部固定資產(chǎn)管理人員將固定資產(chǎn)報(bào)廢表報(bào)送分管副總及公司財(cái)務(wù)兼人力行政總監(jiān)批準(zhǔn)后，再將表傳回申請(qǐng)單位或電子郵件通知報(bào)廢處理意見(jiàn)。必要時(shí)需要公司總經(jīng)理或授權(quán)人簽署意見(jiàn)。4) 對(duì)符合報(bào)廢條件的，申請(qǐng)部門(mén)按照批準(zhǔn)辦理報(bào)廢后繼處理如變賣(mài)或拋棄。并由由綜合管理部進(jìn)行登記，申請(qǐng)表原件報(bào)至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)給予核銷(xiāo)帳目。5) 對(duì)于審批不允許報(bào)廢的，總部綜合管理部將表傳回申請(qǐng)單位或電子郵件通知報(bào)廢處理意見(jiàn)。6) 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其未提完的折舊須在資產(chǎn)報(bào)廢當(dāng)月一次性記入該部門(mén)的費(fèi)用，不得分月攤銷(xiāo)。7) 借用的固定資產(chǎn)，借用用部門(mén)無(wú)權(quán)擅自進(jìn)行報(bào)27、廢處理。如確需作報(bào)廢的，須提供借出部門(mén)填寫(xiě)的“報(bào)廢資產(chǎn)委托書(shū)”，并提供該項(xiàng)資產(chǎn)的詳細(xì)技術(shù)資料。8) 對(duì)因人為原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)提前報(bào)廢，由資產(chǎn)使用部門(mén)落實(shí)相關(guān)責(zé)任后，再履行資產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)程序。9) 綜合管理部和財(cái)務(wù)部須定期對(duì)公司各部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，對(duì)損壞達(dá)15天仍未采取修理或其它補(bǔ)救措施的或上報(bào)申請(qǐng)修理的，或因資產(chǎn)使用部門(mén)原因以致該資產(chǎn)喪失使用價(jià)值的，綜合管理部有權(quán)對(duì)資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理員予以處罰。10) 分公司里已同意報(bào)廢固定資產(chǎn)由分公司資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)變賣(mài)，并將款項(xiàng)上交分公司財(cái)務(wù)。款項(xiàng)較小時(shí)轉(zhuǎn)為分公司備用金，數(shù)額超過(guò)備用金缺口時(shí)需上交至總部財(cái)務(wù)。總部已報(bào)廢固定資產(chǎn)由綜合管理部總務(wù)負(fù)責(zé)將其分28、類(lèi)、整理及變賣(mài)。數(shù)量較多時(shí)，由綜合管理部調(diào)用車(chē)輛等工具和人力，將已報(bào)廢固定資產(chǎn)運(yùn)往綜合管理部指定的廢品存放處，由綜合管理部總務(wù)負(fù)責(zé)分類(lèi)存放。6.9 固定資產(chǎn)使用中的管理監(jiān)控固定資產(chǎn)處于使用狀態(tài)時(shí)按照以下流程管理和監(jiān)控：6.9.1 各分公司、部門(mén)按照固定資產(chǎn)登記清單和固定資產(chǎn)編號(hào)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記管理，并將固定資產(chǎn)落實(shí)到人頭，由責(zé)任人簽字確認(rèn)；6.9.2 分公司、部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員將固定資產(chǎn)清單交由責(zé)任人本人簽字確認(rèn)（因分公司業(yè)務(wù)人員分布較廣，為減輕工作量，只需在變動(dòng)部分簽字確認(rèn)，其它不變部分在備注中標(biāo)明在某某年某某月記錄中可查到簽字記錄）。 6.9.3 分公司、部門(mén)兼職資產(chǎn)管理員每月月底最后一29、天將固定資產(chǎn)清單的電子表格（對(duì)于資產(chǎn)或責(zé)任人變動(dòng)部分紅色字樣顯示，責(zé)任人簽名部分打出簽字人的名字），以電子郵件形式發(fā)送至總部綜合管理部資產(chǎn)管理員，具體時(shí)間以郵件發(fā)送時(shí)間為準(zhǔn)。6.9.4 財(cái)務(wù)審計(jì)人員在各分公司開(kāi)展審計(jì)期間，由審計(jì)人員配合綜合管理部對(duì)分公司固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行稽核，主要核對(duì)資產(chǎn)是否登記齊全、分類(lèi)是否正確、責(zé)任人是否簽字確認(rèn)、以往清單是否保留齊全。6.9.5 相關(guān)處罰：1) 不按時(shí)上交固定資產(chǎn)管理清單的處罰20元/次，每遲交5天以?xún)?nèi)處罰20元/次，以此類(lèi)推；2) 對(duì)于電子清單中的條目錯(cuò)誤：例如人員已經(jīng)離職還有其負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)漏登記（含附件登記缺漏的）、固定資產(chǎn)多登記，以上30、錯(cuò)誤按5元/條目扣除，3) 分公司資產(chǎn)管理臺(tái)帳不全的，按照50元/月次扣除，并責(zé)令整改；4) 分公司紙質(zhì)臺(tái)帳無(wú)責(zé)任人簽名的按照10元/條目扣除，并責(zé)令整改；7 固定資產(chǎn)的折舊管理折舊，指在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂Ｆ渲校瑧?yīng)計(jì)折舊額，指應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的余額。7.1 固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定：我公司依照稅法規(guī)定計(jì)提折舊，房屋、建筑物，為20年；機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；運(yùn)輸工具，為4年；電子設(shè)備，為3年；其它未涉及部分按公司具體規(guī)定執(zhí)行，結(jié)合公司實(shí)際情況和固定資產(chǎn)使用壽命提取31、折舊；7.2 固定資產(chǎn)的使用壽命使用壽命，指固定資產(chǎn)預(yù)期使用的期限。有些固定資產(chǎn)的使用壽命也可以用該資產(chǎn)所能生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)的數(shù)量來(lái)表示。公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的使用壽命一經(jīng)選定，部門(mén)不得隨意調(diào)整。公司在確定固定資產(chǎn)的使用壽命時(shí)，主要是考慮下列因素：1) 該資產(chǎn)的預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力或?qū)嵨锂a(chǎn)量；2) 該資產(chǎn)的有形損耗，如設(shè)備使用中發(fā)生磨損、房屋建筑物受到自然侵蝕等；3) 該資產(chǎn)的無(wú)形損耗，如因新技術(shù)的出現(xiàn)而使現(xiàn)有的資產(chǎn)技術(shù)水平相對(duì)陳舊、市場(chǎng)需求變化使產(chǎn)品過(guò)時(shí)等；4) 有關(guān)資產(chǎn)使用的法律或者類(lèi)似的限制。7.3 公司應(yīng)當(dāng)定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)32、行復(fù)核。如果固定資產(chǎn)使用壽命的預(yù)期數(shù)與原先的估計(jì)數(shù)有重大差異，則應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。7.4 固定資產(chǎn)折舊方法：平均年限法。7.5 公司固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，并由財(cái)務(wù)部根據(jù)用途分別計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費(fèi)用。公司在實(shí)際計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。7.6 .除以下情況外，公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：1) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2) 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。7.7 固定資產(chǎn)凈殘值率：具體見(jiàn)公司財(cái)務(wù)相關(guān)管理制度。8 固定資產(chǎn)的減值8.1 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行33、檢查，如發(fā)現(xiàn)存在下列情況，應(yīng)當(dāng)計(jì)算固定資產(chǎn)的可收回金額，以確定資產(chǎn)是否已經(jīng)發(fā)生減值：1) 固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用而預(yù)計(jì)的下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)；2) 公司所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響；3) 同期市場(chǎng)利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；4) 固定資產(chǎn)陳舊過(guò)時(shí)或發(fā)生實(shí)體損壞等；5) 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響34、； 6) 其他有可能表明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。8.2 如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，公司應(yīng)當(dāng)按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。8.3 已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額；如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后的賬面價(jià)值，以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。因固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備而調(diào)整固定資產(chǎn)折舊額時(shí)，對(duì)此前已計(jì)提的累計(jì)折舊不作調(diào)整。8.4 如果有跡象表明以前期間計(jì)提固定資產(chǎn)減值的各種依據(jù)因素發(fā)生變化，使得固定資產(chǎn)的可收回金額大于其賬面價(jià)值，則前期已計(jì)提的35、減值損失應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回，但轉(zhuǎn)回的金額不應(yīng)超過(guò)原已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。9. 管理要求9.1 解釋本制度由綜合管理部制定并負(fù)責(zé)解釋。9.2 修訂 本制度在必要修訂時(shí)，由綜合管理部負(fù)責(zé)收集修訂意見(jiàn)，轉(zhuǎn)呈公司財(cái)務(wù)兼人力行政總監(jiān)核準(zhǔn)。9.3 實(shí)施 本制度2010年11月15 日起實(shí)施。10.相關(guān)文件無(wú)11.相關(guān)記錄PPW/JL-ZG-35 固定資產(chǎn)減損或報(bào)廢申請(qǐng)單PPW/JL-ZG-36 固定資產(chǎn)驗(yàn)收及交付單PPW/JL-ZG-37 固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬PPW/JL-ZG-38 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單PPW/JL-ZG-39 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單編制/日期會(huì)簽審核/日期批準(zhǔn)/日期生效日期文 件 更 改 記 錄修改狀態(tài) 修改條款修改頁(yè)碼會(huì) 簽 生效日期修改/日期審批/日期