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1、科技公司固定資產使用折舊及出售捐贈管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一、目的為了加強和規范公司固定資產管理，確保安全完整，防止閑置和流失，提高使用效益，根據國家相關法律法規，結合公司實際，制定本辦法。 二、適用范圍科技股份有限公司本部及下屬子公司的所有符合本辦法規定的固定資產。三、管理范圍公司本部及子公司所有購入、自行建造、融資租入、投資轉入、接受捐贈、盤盈的符合本辦法規定的固定資產。雖達不到本辦法規定的固定資產標準，但使用時間超過一年以上的其他資產，比照本辦法管理。四、管理職責分工公司固定資產實行由使用部門2、管理部門、財務部門分工負責的原則，使用部門、管理部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監督、檢查的管理責任。各部門職責如下：1、使用部門職責（1）使用部門負責人為第一責任人，對固定資產實物的安全性負責；使用人為第二責任人，對固定資產實物的完好性負責。（2）建立固定資產登記臺賬，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到臺賬與實物一致。（3）正確使用固定資產，做好維護保養。（4）定期進行清查盤點，并提出盤點報告。2、管理部門職責（1）公司辦公類固定資產由人事行政部負責管理，生產類固定資產由技術部負責管理。（2）管理員應設置固定資產臺賬及卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到管理部門，3、使用部門、財務部三賬一致，賬、卡、物一致。（3）審核并辦理固定資產的驗收、調撥、維修、處置等事宜。（4）對使用部門進行的固定資產維護、管理和使用情況進行檢查和指導。（5）定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。（6）健全檔案資料，編制固定資產編號，制作并粘貼固定資產標簽。（7）定期與財務部門核對臺賬，保證臺賬與財務總賬核對相符。3、財務部門職責（1）負責公司固定資產的價值核算。核算的范圍包括原價、折舊、凈值和固定資產清理以及在建工程、待處理固定資產凈損失等。建立健全固定資產的核算憑證，設置固定資產總賬、明細賬，按固定資產的類別、部門進行核算，正確填報有關會計報表。（2）辦理固定資產購置、4、出售、盈虧報廢等財務手續。（3）正確計提折舊。（4）每月與管理部門核對當月新增固定資產，每年核對一次全部固定資產，保證帳帳相符。（5）組織并參與管理部門的清查盤點工作，保證帳實相符。 五、固定資產的確認及分類1、固定資產的定義：指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的有形資產。2、本辦法確定的固定資產標準：（1）使用期限在一年以上、且單位價值在2000元（含）以上的房屋建筑物、光纜、電子設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備等。 （2）使用期限在一年以上、單位價值在2000元以下的各種設備、工具等，歸為其他資產。3、本辦法規定的固定資產按用途分類如下：（1）5、房屋建筑物：指公司擁有產權的房屋、建筑物。（2）構筑物：指公司為機房配套的各種設備、輔助系統，包括：消防系統、供電系統、UPS系統、空調系統、機柜及其他構筑物。（3）電子設備：指公司為生產經營購入的各種電子設備，包括：光纜、路由器、交換機、服務器、收發器及其它電子設備。（4）研發設備：指公司為開發新產品投入的各種設備、工具。（5）辦公設備：指公司為生產經營管理購入的各種辦公設備、工具，包括：辦公家具、辦公電腦、打印機、復印機及其它辦公設備。（6）運輸設備：指公司購入的各種車輛，包括辦公車輛、工程車輛。其中：房屋建筑物、辦公設備、運輸設備中的辦公車輛由人事行政部管理，構筑物、電子設備、研發設備、6、運輸設備中的工程車輛由技術部管理。六、固定資產的編號1、編號管理（1）固定資產管理部門應當保證所有固定資產無論是在建還是已投入使用或報停使用均獲得唯一編號，并且不重復、不漏編。（2）編號一旦確定，固定資產管理部門原則上不得中途改變，即使改變了使用地點。固定資產管理部門應當負責確保各項固定資產編號的唯一性和統一性。（3）在實際使用和管理過程中，當出現拆分、拼裝、報廢、出售等情況時，應當對所涉及的固定資產進行編號調整。已使用過的固定資產編號不得再行使用。（4）核查固定資產編號情況應當作為固定資產盤點的重要工作內容之一，發現錯誤應當立即更正。2、編號規則（1）公司固定資產統一采用15位編號。（2）總7、的編號原則為：存放地點、大類、小類、購置年月、同一細分號的序號。其中：存放地點、大類、小類均采用兩個大寫字母表示，購置年月采用六位數字表示，序列號使用三位數字表示。（3）代碼規定存放地點代碼DHJ朝陽區CY東城區DC西城區C海淀區HD外省WS豐臺區FT石景山區SJ類別代碼房屋建筑物FW構筑物GZ 消防系統F供電系統GDUPS系統UP 空調系統KT機柜JG其他構筑物QT電子設備DZ 光纜GL路由器LY交換機JH 服務器FW收發器SF其它電子設備QT研發設備YF辦公設備BG 辦公家具JJ辦公電腦DN打印機DY 復印機FY其它辦公設備QT運輸設備YS購置年限：六位數字，如201010表示2010年18、0月序列號：001999（4）固定資產編號舉例：2010年8月購入路由器一臺（屬于電子設備項下路由器中的第18件）。編號應為：JDZLY201008018七、固定資產的計價根據取得的來源不同，按照下列原則確定：1、購入的固定資產按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價。2、自行建造的固定資產按照建造過程中實際發生的凈支出，或竣工決算價格計價。3、盤盈固定資產，按照同類固定資產的重置價值確定。4、已投入使用尚未辦理移交手續或竣工決算的固定資產可先按暫估價值入賬，待確定實際價值后，再行調整。5、其他來源取得的固定資產按會計準則規定確定入賬價值。八、固定資產折9、舊公司固定資產采用直線法計提折舊，殘值率為5%，各類資產折舊年限如下表： 資產類別 折舊年限房屋建筑物、構筑物20年光纜、10萬元以上主干路由器、運輸設備10年除光纜、10萬元以上主干路由器外的電子設備、研發設備、辦公設備 5年九、固定資產購置申請1、各部門根據實際情況由申請人填寫“采購申請單”，注明名稱、型號、數量、單價、總價、用途等信息。后附不少于三家的采購報價單，屬于工程項目內固定資產的，應注明工程名稱，價格不得高于工程預算。2、審批程序主管技術副總審批財務總監審核總經理審批采購部或工程實施部門采購申請人填寫“采購申請單”部門負責人審批主管副總審批是否屬于生產類固定資產人事行政部總監審批10、 否 是 十、固定資產采購、驗收與登記1、采購采購部依據申請部門“采購申請單”、“報價單”，貨比三家后擇優采購。需要預付款的，填寫“支票領用單”，連同“采購申請單”到財務部申請付款，到貨后憑發票及“固定資產驗收單”報賬；不需要預付款的，填寫“支票領用單”，連同“采購申請單”、發票、“固定資產驗收單”一并申請付款并報賬。2、驗收固定資產送達時，申請部門、采購人員、管理部門均應派員會同點收數量、檢查品質及規格是否與“采購申請單”相符，驗收合格后填寫“固定資產驗收單”，參加驗收人員均應簽字。3、登記（1）人事行政部或技術部依據“固定資產驗收單”建立臺帳及卡片，同時制作固定資產編號標簽，粘貼于固定資產11、上。（2）財務部根據發票和“固定資產驗收單”登記固定資產明細帳。十一、固定資產的日常管理固定資產的日常管理是指固定資產自購置后到清理期間發生的使用、保管、轉移、維修、改造、借用等行為。1、固定資產的保管人公用區域辦公設備、家具等以人事行政部為保管人，部門公用辦公設備、家具等以部門負責人為保管人，個人使用的計算機及辦公設備以使用人為保管人，車輛以司機為保管人，生產設備以技術部各負責人為保管人。2、保管人的保管職責（1）維護所保管固定資產的安全與完整，不得擅自拆卸、更換固定資產配置，保障固定資產的正常使用。（2）在發生固定資產報廢，損毀或遺失等情況時，及時通知固定資產管理部門。（3）協助查明固定資12、產的報廢，損毀，遺失的原因。對于造成損失的責任人，應承擔賠償責任。（4）配合管理部門對固定資產的清查、盤點工作。3、固定資產的轉移（1）固定資產轉移的類別員工離職：必須將自己使用的固定資產交還公司人事行政部，由人事行政部檢查確認資產完好后方可。辦公設備內部調換：指公司內部部門或員工間因業務需要而調換固定資產，由員工遞交“固定資產調換申請”，經人事行政部審定后方可調換。生產設備內部調換：指因公司客戶退線、擴容等原因形成的生產設備的退回、調換等。（2）固定資產轉移的程序員工離職的固定資產轉移程序A、員工將“離職審批表”連同固定資產交人事行政部。B、人事行政部依據固定資產臺賬查驗固定資產，查驗合格后13、，查驗人在“離職審批表”上簽字。C、對查驗不合格的固定資產，或有損毀、遺失等情況發生，人事行政部應出具意見并確認賠償責任。D、人事行政部將固定資產作為閑置資產入庫，供以后內部調換使用。部門或員工間轉移固定資產程序A、由部門或員工事先向人事行政部提出轉移申請，填寫“固定資產內部調換單”。B、人事行政部收回固定資產與固定資產臺帳核對查驗，查驗無誤后辦理轉移手續。C、對于查驗不合格固定資產，由人事行政部出具意見并確認賠償責任。D、未經人事行政部同意的固定資產轉移如果造成損失或遺失，由原保管人負賠償責任。通過內部調撥獲取固定資產的程序A、人事行政部審核“固定資產采購申請單”時認為可以通過內部調撥滿足需14、求。B、人事行政部辦理閑置固定資產出庫手續，交申請人簽收。生產設備的內部調換程序A、生產設備中的節點設備退回由技術部管理員填寫“固定資產內部調換單”，客戶端設備由客服部填寫“固定資產內部調換單”，經管理員、技術部共同查驗，并與臺帳核對無誤后，辦理入庫手續。B、對于查驗不合格固定資產，由技術部出具意見并確認賠償責任。C、技術部審核“固定資產采購申請單”時認為可以通過內部調撥滿足需求的，技術部辦理閑置固定資產出庫手續。十二、固定資產的維修屬于辦公類固定資產，使用人發現損壞后，及時同人事行政部聯系，人事行政部確認有維修價值的，提出維修申請，經審批后進行維修。屬于生產設備的，管理員發現損壞后，及時同技15、術部聯系，確認有維修價值的，提出維修申請，經審批后維修。經確認無維修價值的，按報廢程序處理。十三、固定資產的清理及處置1、固定資產的清理固定資產清理是指對公司內部不需用、不適用、不能用的固定資產，采用出售、變賣或報廢的方式從固定資產賬上轉出的行為。2、固定資產清理的情況（1）使用期滿，指固定資產已達到或超過規定的使用年限，經鑒定確認不能進行修復和繼續使用的情況。（2）發生毀損，指固定資產因火災、風災、水災、震災等不可抗力以及交通事故等造成的毀損。（3）報廢：指未達到預定使用年限而中途不能使用的固定資產。（4）淘汰：指公司生產經營不需要的閑置固定資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后的固定16、資產。（5）其他原因造成的報廢或轉讓的固定資產。3、固定資產清理的程序（1）需要清理的固定資產按類別分別由人事行政部、技術部資產管理人員提出清理申請。（2）人事行政部、技術部辦理回收入庫并明確賠償責任后，填寫“固定資產清理申請單”。詳細注明固定資產原值、累計折舊、凈值及其他相關信息并確定賠償金額或出售價值。（3）“固定資產清理申請單”經人事行政部、技術部負責人、財務總監、總經理審批后，由人事行政部或技術部負責辦理清理事宜。（4）人事行政部或技術部辦理完清理手續后，將“固定資產清理申請單”連同出售或賠償收回的款項交財務部辦理賬務清理手續。十四、固定資產的盤點固定資產清查盤點是驗證公司各項固定資產17、的真實性、完整性、使用情況、賬實是否相符的必要手段。固定資產盤點采用實地盤點法。1、固定資產盤點方式（1）不定期盤點：根據工作或特殊情況的需要，對固定資產進行單項或全面的清查盤點。（2）定期盤點：各資產管理員應至少每季度對所管轄資產盤點一次，每年的12月，財務部、技術部、人事行政部應聯合對公司所有固定資產進行一次全面清查盤點。2、固定資產盤點程序（1）盤點前，財務部門與資產管理部門共同準備好盤點表，擬定盤點時間，并通知各部門做好配合工作。（2）每個盤點小組由資產管理部門與財務部門各出一人組成，盤點時應核對資產的型號、數量等是否與臺帳一致，并關注資產使用狀況。（3）盤點后，資產管理部門與財務部門18、共同根據固定資產盤點表與固定資產明細賬、固定資產卡片逐項核對，對盤盈、盤虧、毀損、閑置的固定資產查明原因后撰寫固定資產清查盤點情況報告，提出處置意見。3、財務部門根據審批后的固定資產盤盈、盤虧表按照財務制度規定進行帳務處理。十五、附則1、本辦法自2010年10月1日起執行。2、本辦法由財務部負責解釋及組織修訂。附件：1、固定資產卡片2、固定資產內部調換單3、固定資產清理申請單科技股份有限公司固定資產卡片資產編號：資產名稱規格型號類別名稱使用部門負責人原值折舊年限使用日期數量使用部門月折舊額計量單位安裝地點附屬設備明細：使用部門變動情況移出部門/地點日期接收部門/地點日期變動原因移出部門/地點日19、期接收部門/地點日期變動原因維修情況：維修日期維修金額維修原因備注：固定資產內部調換單資產名稱：資產編號：規格型號：調入地點：調入日期:調出地點：調出日期:調入部門：調入人:調出部門：調出人:調入原因: 用戶退線 節點回收 多領未用 其他調出原因: 開通 排障 節點改造 備用 其他經手人簽字:固定資產清理申請單申請人：使用部門：申請日期：應報廢日期：資產名稱： 資產編號: 規格：清理原因：到期報廢 毀損 丟失 技術淘汰 盤虧 不需用 其他（請注明）：資產原值： 資產凈值 ： 購買日期： 資產殘值： 帳列尚可使用年限： (本欄由財務部填列)初步審核使用部門人事行政部技術部財務部 資產變賣處理負責處理部門： 經辦人： 部門經理：詢價廠商一： 價格：廠商二： 價格：廠商三： 價格：選擇廠商及原因：審核情況人事行政部技術部財務部總經理合同編號： 價格： 收款方式：現金 轉帳收款情況收款金額: 收款人: 本申請單一式二聯：第一聯：資產管理部門，憑此辦理臺帳銷賬第二聯：財務部門，憑此進行帳務處理