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1、銀行高級管理人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項(xiàng)稽核制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)對高級管理人員在任期期間經(jīng)營行為的監(jiān)督，正確評價工作業(yè)績和存在的問題，明確任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)稽核工作制度結(jié)合的實(shí)際制定本制度。第二條 本制度使用于信用合作社內(nèi)部稽核。第三條 本制度所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核是指領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)，由稽核部門對其任職期內(nèi)履行職責(zé)情況及業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行專項(xiàng)稽核，作出客觀、公正的評價，并確認(rèn)其應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第四條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核按照干部管理權(quán)限，原則上實(shí)行下查一級。第二章 稽核依2、據(jù)、目的、原則第五條 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，根據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法中華人民共和國審計(jì)法關(guān)于部分金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的安排意見以及國家現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)政策金融法規(guī)及財(cái)務(wù)制度進(jìn)行。第六條 對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，客觀、公正地評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉正，全面履行職責(zé)，加強(qiáng)和改善業(yè)務(wù)經(jīng)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，防范和化解金融風(fēng)險。第七條 稽核原則（一）獨(dú)立稽核原則。聯(lián)社稽核科獨(dú)立進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)干部任期責(zé)任稽核，不受任何組織和個人的干涉。（二）客觀性原則。稽核人員對被稽核人任期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理權(quán)的行使和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的承擔(dān)情況所作的稽核判斷、分析和評價應(yīng)當(dāng)基于客觀的立場，以客觀真實(shí)3、為依據(jù)，以法律法規(guī)和規(guī)章制度為準(zhǔn)繩。（三）權(quán)責(zé)對應(yīng)原則。稽核人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)被稽核人享有權(quán)力的大小、評價其行使權(quán)力的行為和結(jié)果，劃分不同責(zé)任期間不同責(zé)任主體的責(zé)任歸屬，確定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范圍和內(nèi)容。（四）相關(guān)性原則。稽核人員在安排稽核計(jì)劃，制定程序，收集稽核證據(jù)時應(yīng)當(dāng)以是否被稽核人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)聯(lián)為標(biāo)準(zhǔn)，確定稽核重點(diǎn)，劃分稽核范圍。（五）重要性原則。稽核人員應(yīng)當(dāng)查明會計(jì)報表和經(jīng)濟(jì)管理行為中是否存在重大的錯誤，對于不影響會計(jì)報表公允性和經(jīng)營管理有效性的次要事項(xiàng)，可以適當(dāng)忽略，保證以適當(dāng)?shù)某杀竞瓦m當(dāng)?shù)臅r間內(nèi)完成稽核目標(biāo)提高稽核效率。第三章 稽核對象第八條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核對象（一） 聯(lián)社副主任4、級以上干部（二） 主任、副主任（三） 聯(lián)社理事長或主任（含主任）指定需要進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他人員。第四章 稽核內(nèi)容第九條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核基本內(nèi)容（一） 檢查貫徹執(zhí)行國家金融方針、政策、法律、法規(guī)及系統(tǒng)有關(guān)規(guī)章制度情況。（二） 內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風(fēng)險管理情況，內(nèi)部控制的健全性和有效性主要包括，內(nèi)部控制環(huán)境，風(fēng)險評估，控制活動，信息溝通監(jiān)督等方面內(nèi)容。（三） 執(zhí)行上級部門下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)及措施實(shí)施情況。（四） 任期內(nèi)整體經(jīng)營狀況及資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法和效益情況。（五） 經(jīng)營風(fēng)險情況，任期內(nèi)不良貸款、經(jīng)濟(jì)效益，金融風(fēng)險的增減變化。（六） 其他有關(guān)內(nèi)容第十條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任5、稽核時限高級管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，時限原則上為被稽核對象任職期間。第五章 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核程序第十一條 準(zhǔn)備階段（一） 成立稽核組。稽核部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排組成稽核組，稽核組至少兩人，指定稽核組長或主查人。（二） 收集資料。稽核組在稽核前，應(yīng)收集與本次稽核有關(guān)的資料。 被稽核人負(fù)有直接責(zé)任和主管責(zé)任的與財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)有關(guān)的書面材料。 被稽核人任職期間被稽核單位年度工作總結(jié)和述職報告。 上級下達(dá)的任期年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核辦法，各年度工作計(jì)劃其執(zhí)行結(jié)果資料。 任期內(nèi)重大經(jīng)營決策、方案、規(guī)劃及相關(guān)會議記要。 任期末財(cái)產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)清理資料。 內(nèi)控管理規(guī)章制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料。 任期內(nèi)有6、關(guān)監(jiān)督部門，管理部門檢查后提出的檢查報告，處理意見及稽核部門出具的稽核報告。 任職期內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)報告，統(tǒng)計(jì)資料信貸檔案、帳冊、憑證、單據(jù)等相關(guān)業(yè)務(wù)資料。 任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料。 任期內(nèi)所轄機(jī)構(gòu)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件與刑事案件資料。 稽核組認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料。（三） 制定稽核方案，稽核方案包括以下內(nèi)容： 制定稽核方案的依據(jù)和目的。 擬稽核的范圍，內(nèi)容實(shí)施步驟和預(yù)定時間。 稽核組人員組成和人員分工。 編制稽核方案的時期。稽核方案需報稽核派出單位領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，在實(shí)施過程中，如稽核方案需調(diào)整，要報經(jīng)原審批人批準(zhǔn)。（四） 發(fā)送稽核通知書。實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核前一周，稽核組應(yīng)將領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)7、責(zé)任稽核通知書送達(dá)稽核對象所在單位（特殊情況也可以現(xiàn)場下達(dá)）。稽核通知書內(nèi)容包括：被稽核人及單位名稱，稽核依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時間及稽核組成員名單，對被稽核人及單位要求等，稽核通知書經(jīng)派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽批后下發(fā)。（五） 稽核對象及所在單位接到通知后，應(yīng)積極做好準(zhǔn)備工作，在稽核組進(jìn)駐后需提供下列資料。 稽核對象述職報告。其內(nèi)容應(yīng)包括：任期內(nèi)執(zhí)行國家金融方針、政策、法律、法規(guī)情況；內(nèi)控制度情況；任期內(nèi)履行職責(zé)情況，取得成績，存在的問題及原因；需要說明的其他事項(xiàng)。 有關(guān)的帳、表、憑證等資料。 內(nèi)部制度的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)年度的工作計(jì)劃、工作總結(jié)和有關(guān)會議記錄等。 行業(yè)管理部門，本系統(tǒng)管理部門和社會其8、他職能部門對該單位的檢查結(jié)論或處理決定。 其他有關(guān)資料。第十二條 實(shí)施階段任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任現(xiàn)場稽核，按照如下程序?qū)嵤海ㄒ唬?稽核組應(yīng)召開一定范圍的會議，召集有關(guān)人員進(jìn)行分部門，分層次的座談，充分了解情況確定稽核重點(diǎn)。（二） 分組調(diào)閱，稽核資料，取得稽核證據(jù)，編制工作底稿（三） 匯總情況、整理各種問題和事實(shí)，形成初步稽核評價意見，并根據(jù)情節(jié)輕重，風(fēng)險或損失程度對被稽核人所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行界定。第十三條 報告階段形成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核報告，按照如下程序?qū)嵤海ㄒ唬?稽核組依據(jù)稽核目標(biāo)，內(nèi)容和稽核工作底稿等擬訂稽核報告初稿。（二） 稽核組與被稽核人其所在社進(jìn)行座談，就稽核報告初稿交換意見，必要時對稽核9、報告初稿進(jìn)行修改。（三） 稽核組將稽核報告送稽核單位及被稽核人征求意見，被稽核單位及被稽核人自接到任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核報告之日起十日內(nèi)將書面意見連同稽核報告一并送交稽核組。（四） 稽核組將征求意見后的稽核報告連同稽核工作底稿，稽核證據(jù)送行業(yè)管理部門或本系統(tǒng)，管理部門進(jìn)行復(fù)核，管理部門應(yīng)于收到稽核報告起七個工作日內(nèi)提出書面意見。（五） 稽核組向本系統(tǒng)管理部門提交稽核報告，必要時經(jīng)稽核列會議審定后，由稽核部門負(fù)責(zé)人簽發(fā)。（六） 稽核部門召開稽核列會議，根據(jù)稽核查出的問題，研究稽核處理意見及綜合評價等，形成稽核結(jié)果報告。（七） 稽核部門對被稽核人所在單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題，應(yīng)下達(dá)稽核意見書，認(rèn)為需要給予處10、理處罰的問題，應(yīng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)下稽核決定書，或者向有關(guān)主管部門提出稽核建議書。第十四條 終決階段（一） 向稽核對象及其單位，通報稽核情況，對稽核對象及其所在單位存在的問題提出整改意見，限期改正。（二） 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核報告分別送稽核對象，稽核對象所在單位，稽核派出單位的有關(guān)部門和稽核部門歸檔。（三） 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核中有關(guān)重要資料，包括稽核報告，取證材料，重要談話記錄，情況說明，被稽核人述職報告及附表等做為機(jī)密材料存檔。第六章 任期責(zé)任評價第十五條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核評價稽核評價是撰寫任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核報告的重點(diǎn)和難點(diǎn)，稽核部門評價領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況應(yīng)當(dāng)實(shí)際出發(fā)，客觀公正地進(jìn)行評價，稽核評價11、遵循以下原則：（一） 稽核評價應(yīng)當(dāng)緊緊圍繞被稽核人的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行，與被稽核人不相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不評價；（二） 稽核評價應(yīng)當(dāng)在稽核事項(xiàng)范圍內(nèi)進(jìn)行與稽核事項(xiàng)不相關(guān)的事項(xiàng)不評價；（三） 稽核評價要建立在事實(shí)的基礎(chǔ)上，對稽核未涉及或雖已涉及但未獲得充分證明的事項(xiàng)以及政策界限不明的事項(xiàng)不作評價；（四） 稽核評價要依據(jù)重要性原則進(jìn)行對一般性的問題可以不作評價；（五） 稽核評價要依據(jù)歷史性原則，認(rèn)定經(jīng)濟(jì)責(zé)任不脫離當(dāng)時的客觀環(huán)境，歷史條件和實(shí)際情況；（六） 稽核評價既要反映領(lǐng)導(dǎo)的問題，又要反映其工作業(yè)績，評價要避免相互的矛盾；（七） 稽核評價應(yīng)當(dāng)依據(jù)稽核認(rèn)定的數(shù)據(jù)以寫實(shí)的方式進(jìn)行，要明確、具體。第七章 任期12、經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分第十六條 對稽核對象的責(zé)任認(rèn)定是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核的重點(diǎn)，認(rèn)定稽核人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分時應(yīng)遵守客觀謹(jǐn)慎的原則。（一） 被稽核人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任分為直接責(zé)任、主要責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 直接責(zé)任是指被稽核人作為領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)同或批準(zhǔn)的決定、規(guī)定和制度或直接經(jīng)辦直接簽署的意見。直接簽字報銷或被明確告知又無反對意見的事項(xiàng)等應(yīng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指被稽核人雖未直接決策或直接經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)行為，但其任期期間領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策失誤或發(fā)生重大違法案件或損失形成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指被稽核人作為領(lǐng)導(dǎo)未直接決策或直接經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)行為所形成的責(zé)任。（二）根據(jù)遺留問題的形成與解決分為前任與現(xiàn)任責(zé)任。（三）由于被稽核人及所在單位反映的情況和問題不真實(shí)或未按要求提出有關(guān)資料造成的不良后果，由被稽核人及所在單位承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第八章 附則第十七條 本制度由負(fù)責(zé)解釋及修改。第十八條 本制度自下發(fā)之日起施行。