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1、集團公司會計系統(tǒng)控制制度附預(yù)算崗位工作月報編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 會計系統(tǒng)控制制度 為進一步提高會計信息質(zhì)量，優(yōu)化會計業(yè)務(wù)流程，加強財會組織自身建設(shè)，牢固樹立服務(wù)意識，加強財務(wù)管理和會計監(jiān)督，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計電算化工作規(guī)范，結(jié)合集團公司管理要求和財務(wù)會計工作的實際情況，特制定以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、任務(wù)導(dǎo)向的會計系統(tǒng)控制制度。第一章 崗位設(shè)置和職責(zé)第一條 集團公司財務(wù)部依據(jù)會計核算和財務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會計核算中心和資金結(jié)算中心兩個職2、能部門。會計核算中心主要負責(zé)集團公司會計核算工作，構(gòu)建會計核算體系和會計核算流程，制定會計核算制度。資金結(jié)算中心主要負責(zé)集團公司資金管理和財務(wù)管理。第二條 集團公司財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)部主任、財務(wù)部副主任兼主任會計師、會計核算中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預(yù)算成本、總帳報表、資產(chǎn)管理、工資社保、應(yīng)收應(yīng)付、報銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng)營單位財務(wù)主管等崗位。第三條 會計核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的原則。會計工作各崗位依照其主要職責(zé)認(rèn)定歸屬部門。不好界定的，按照業(yè)務(wù)歸口的原則分屬于會計核算中心和資金結(jié)算中心。其中，報銷核算、工資社保、總帳報表、總稽核歸屬3、于會計核算中心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預(yù)算成本歸屬于資金結(jié)算中心。第四條 會計人員上崗必須持有會計人員從業(yè)資格證和會計電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個月以上實習(xí)。會計人員上崗實行回避制度，主管會計人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。第五條 基本會計崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現(xiàn)金或有價證券。會計電算化條件下，基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位。第六條 會計工作崗位實行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大4、的情況下，副崗有責(zé)任完成或協(xié)助完成本段時間主崗的工作。主崗缺崗時主副崗要填列“工作交接單”，辦理交接手續(xù)。第七條 財務(wù)部負責(zé)對在崗的會計人員在集團公司范圍內(nèi)進行有計劃輪換。會計人員培訓(xùn)由財務(wù)部統(tǒng)一安排，培訓(xùn)時間執(zhí)行相關(guān)會計法規(guī)。鼓勵會計人員通過自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務(wù)水平，財務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請有經(jīng)驗的會計人員或相關(guān)專業(yè)人員進行專題講解，培養(yǎng)實踐經(jīng)驗豐富、專業(yè)知識和技能熟練、公司業(yè)務(wù)情況熟悉（包括集團公司規(guī)章制度）的復(fù)合型人才。第八條 會計人員調(diào)動或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照會計法有關(guān)規(guī)定進行監(jiān)交5、，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。第九條 財務(wù)部會計工作崗位根據(jù)會計核算、資金結(jié)算、財務(wù)管理和會計電算化需要建立崗位責(zé)任制。財務(wù)部主任：全面負責(zé)集團公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部副主任兼主任會計師：協(xié)助部主任負責(zé)集團公司財務(wù)管理和會計核算工作。負責(zé)制定、審核集團公司財務(wù)管理和會計核算制度；負責(zé)集團公司在崗財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核和管理工作；負責(zé)集團公司機關(guān)費用的審核；負責(zé)完成集團公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或者上級主管部門布置的有關(guān)工作；在部主任缺崗的情況下代行主任職責(zé)。會計核算中心主任：全面負責(zé)會計核算中心工作。負責(zé)制定會計核算方面的制度并依據(jù)制度審查會6、計憑證、會計賬簿、會計報表等會計信息的規(guī)范性；兼任電算主管，負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作；負責(zé)各經(jīng)營單位及工程項目的會計核算管理；負責(zé)對外提供、填報各類會計資料；將會計核算中心各崗月度工作報告集中報財務(wù)部主任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。資金結(jié)算中心主任：全面負責(zé)資金結(jié)算中心工作。制定資金及財務(wù)管理方面的制度；負責(zé)資金的籌措、調(diào)配、運用、收益及安全管理；負責(zé)集團公司年度資金預(yù)算及日常資金計劃；負責(zé)組織編制經(jīng)濟活動分析資料；負責(zé)公司貸款、擔(dān)保及保險等事項。負責(zé)管理集團公司銀行賬戶；向財務(wù)部主任報告月度資金使用和預(yù)算執(zhí)行情況；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)?？偦耍贺撠?zé)集團公司機關(guān)及7、經(jīng)營單位會計憑證的審核；負責(zé)審核會計核算各崗位帳實、帳證、帳帳相符情況；負責(zé)審核公司全套報表；負責(zé)管理計算機賬務(wù)；負責(zé)保管會計檔案；負責(zé)會計憑證的裝訂工作，由各會計核算崗位按月輪流裝訂；兼任財務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理員，負責(zé)財務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)的正常運行；副崗為總賬報表。預(yù)算成本：負責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負責(zé)依據(jù)承包經(jīng)營責(zé)任書等對所屬單位上繳款項的催繳管理；負責(zé)把集團公司資金管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算錄入會計軟件；負責(zé)對經(jīng)營單位及工程項目成本管理的檢查、指導(dǎo)和分析；負責(zé)編報集團公司定期經(jīng)濟活動財務(wù)分析報告；負責(zé)制定成本費用管理辦法；負責(zé)經(jīng)營單位預(yù)算執(zhí)行情況和承包經(jīng)營指標(biāo)的監(jiān)控；分析利用會計報表，并根據(jù)8、需要報送內(nèi)部管理報表；副崗為資產(chǎn)管理?？値蟊恚贺撠?zé)編制集團公司、集團公司本部和集團公司機關(guān)月度會計報表和年度財務(wù)決算；配合預(yù)算成本崗進行經(jīng)濟活動的財務(wù)分析和評價工作；保管本年度財務(wù)報告；副崗為總稽核。資產(chǎn)管理：負責(zé)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等的管理和核算工作；負責(zé)資產(chǎn)盤活、對外投資等財務(wù)管理工作；負責(zé)小型基建的管理；配合其他部門參與合同管理工作并保管合同；負責(zé)財產(chǎn)物資的購置清查盤點工作；負責(zé)編制資產(chǎn)預(yù)算以及執(zhí)行情況的監(jiān)控；負責(zé)擔(dān)保、保險管理及相關(guān)的索賠工作；負責(zé)集團公司產(chǎn)權(quán)報表的編制和上報；副崗為預(yù)算成本。工資社保：負責(zé)離退休金及在職職工工資及相關(guān)費用的計算、提取、發(fā)放和分?jǐn)偟群怂愎ぷ鳎回?、責(zé)各項社?；鸬墓芾恚浜先耸虏烤幹粕绫蟊?；負責(zé)分管業(yè)務(wù)會計科目的清理和核對；負責(zé)本部門的文件收發(fā)；兼任職業(yè)安全和質(zhì)量認(rèn)證體系認(rèn)證員；副崗為報銷核算。報銷核算：負責(zé)集團公司機關(guān)各項日常性現(xiàn)金及銀行收付款業(yè)務(wù)的審核工作，并進行會計處理；負責(zé)備用金清理和核對；負責(zé)填制內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息、銀行手續(xù)費等相關(guān)費用的分?jǐn)倯{證；負責(zé)集團公司各職能部門預(yù)算或費用包干執(zhí)行情況的監(jiān)控；副崗為工資社保。銀行出納：負責(zé)銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務(wù)；負責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對賬單、法定代表人和資金結(jié)算中心印鑒、空白票據(jù)及各類銀行往來票據(jù)等，并登記“支票（票據(jù)）登記簿”； 負責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號、蓋章10、；負責(zé)辦理銀行帳戶的開立和注銷；負責(zé)稅收管理工作；不得填制會計憑證；副崗為現(xiàn)金出納?，F(xiàn)金出納：負責(zé)保管所有現(xiàn)金、有價證券、現(xiàn)金支票、發(fā)票、收據(jù)及集團公司用于簽發(fā)支票的財務(wù)專用章等；負責(zé)現(xiàn)金收付款及銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)；不得填制會計憑證；副崗為銀行出納。第十條 財務(wù)部派出財務(wù)主管崗位職責(zé)：財務(wù)部派出財務(wù)主管全面負責(zé)被委派單位的財務(wù)管理和會計核算工作；制定被委派單位會計核算方面的補充制度并依據(jù)制度審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計信息的規(guī)范性；兼任被委派單位電算主管，負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。第十一條 各崗除完成本崗位職責(zé)外，還需完成財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作。財務(wù)部按照工作需要設(shè)置11、崗位，在實行崗位有計劃輪換的基礎(chǔ)上依個人能力及量化考核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中，同時必須堅持團隊精神，對待工作，不得以任何理由推諉。第十二條 履行崗位職責(zé)時，要求工作流程符合會計規(guī)范和本制度的規(guī)定，切實做到賬實、賬證和賬賬相符。第二章 控制制度第十三條 財務(wù)部在崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服務(wù)規(guī)范化、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機制，通過加強財會組織自身建設(shè)，發(fā)揮會計人員的主動性，提高會計核算質(zhì)量和財務(wù)管理效率。第十四條 在條件許可的情況下，應(yīng)充分利用局域網(wǎng)，使用網(wǎng)絡(luò)辦公軟件結(jié)合會計電算化軟件實現(xiàn)本制度的各項內(nèi)容。第十五條 任務(wù)導(dǎo)向的會計系統(tǒng)：財務(wù)部構(gòu)建12、以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計劃、實施、檢查、考核的控制鏈路。工作任務(wù)以年為周期，按月實施，具體步驟如下：1、月底各崗位填寫“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的下月工作計劃部分，報送中心主任，會同財務(wù)部主任根據(jù)業(yè)務(wù)情況對各崗位工作計劃匯總平衡后下達并形成財務(wù)部下月的“月度工作任務(wù)計劃”， 上報集團公司。2、各崗位依據(jù)審定后的“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的下月工作計劃部分開展月度工作。3、在月中實施過程中，各崗位、部主任、中心主任應(yīng)就工作中的問題進行溝通協(xié)商，部主任、中心主任負有檢查指導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合的職責(zé)。4、月底各崗位補充填寫“崗位月度工作計劃及完成情況表”中的當(dāng)月工13、作完成情況部分，報送中心主任，會同財務(wù)部主任對計劃完成情況予以評價，匯總后形成財務(wù)部當(dāng)月的月度工作任務(wù)計劃完成情況，上報集團公司。5、財務(wù)部實行文件資料傳閱制度，“文件資料傳閱單”傳閱內(nèi)容為各崗月度工作報告（每月十日開始傳閱）、審核通知單、部月度主要工作計劃、各崗月度工作計劃及完成情況表和新的核算規(guī)定及財務(wù)相關(guān)內(nèi)容等。6、臨時性工作，財務(wù)部主任、中心主任填寫工作聯(lián)系單，各崗位依據(jù)工作聯(lián)系單安排工作。7、例外管理，財務(wù)部通過“財會重大事項報告單”形式建立重大事項報告制度?！柏敃卮笫马棃蟾鎲巍奔瓤梢杂糜谪攧?wù)部向公司管理層報告，也可用于派出財務(wù)主管向財務(wù)部報告。會計人員對依其職業(yè)素養(yǎng)認(rèn)定的重大事項14、，如經(jīng)營單位制定了違反國家、集團公司規(guī)定的內(nèi)部財務(wù)管理制度；經(jīng)營單位或者職能機構(gòu)賬外設(shè)賬、截留收入、私設(shè)“小金庫”等隱瞞財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的行為應(yīng)當(dāng)使用報告單及時報告。 第十六條 會計系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格：、會計核算業(yè)務(wù)集團公司會計憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類。會計核算業(yè)務(wù)依托會計核算軟件和局域網(wǎng)實行全過程、全方面會計電算化，努力實現(xiàn)以提供實時會計報表為核心的和決策相關(guān)的各類實時報告，同時應(yīng)盡可能通過利用會計核算軟件提供的功能構(gòu)建事件驅(qū)動模型實現(xiàn)對源數(shù)據(jù)庫的穿透查詢，在技術(shù)手段上保證實現(xiàn)為決策提供實時、相關(guān)報告的會計目標(biāo)。會計核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動分工和順序化的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，15、業(yè)務(wù)流程圖（簡圖）如下：出納收付款現(xiàn)金、銀行憑證出納記日記賬審核崗位審核核算崗位制單轉(zhuǎn)賬憑證審核發(fā)現(xiàn)問題，填寫“審核通知單”公司經(jīng)營業(yè)務(wù)會計資料裝訂歸檔報表崗位編制報表審核崗位記賬、月末結(jié)賬向公司內(nèi)外報送報表各崗位必須妥善保管會計核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操作會計核算軟件。會計核算崗位對公司發(fā)生的正常經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)依照法律法規(guī)和規(guī)章制度進行審核，及時核算，必須在業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員全部票據(jù)送達后當(dāng)日內(nèi)處理完畢。填制會計憑證時，摘要必須簡練、準(zhǔn)確、完整的反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計核算人員應(yīng)當(dāng)按月編制“會計核算崗位工作報告”并于次月一日向會計核算中心主任報送。現(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下16、，出納收付款時應(yīng)在會計核算軟件內(nèi)利用“出納簽字”功能簽字。現(xiàn)金、銀行日記賬采用手工登記的情況下，出納收付款時應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章和手寫簽字。同時，依照實際收付款順序逐筆登記日記賬，日清月結(jié)?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，一式兩份，于次月五日前連同當(dāng)月銀行對賬單一并向總稽核報送，總稽核審簽后的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一份返回銀行出納粘貼于日記賬簿，一份連同當(dāng)月銀行對賬單歸檔?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應(yīng)按旬編制“貨幣資金旬報”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報送財務(wù)部主任、總會計師、經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理。作廢支票等單據(jù)的銷毀必須編制銷毀清冊存檔，由會計核17、算中心主任簽字監(jiān)銷。現(xiàn)金出納、銀行出納同時應(yīng)做好有關(guān)銀行賬戶印鑒、各種票據(jù)、有價證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號給他人使用。總稽核崗位要嚴(yán)格按照制度審核會計憑證，對摘要不準(zhǔn)確、記載不完整、會計科目使用不符合規(guī)定、計算不正確、簽章不齊全的憑證發(fā)出“審核通知單”要求更正；同時還要注意從經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程對相關(guān)憑證進行全面審核，以及審核機制憑證和機內(nèi)憑證的一致性?？偦藢嫅{證的審核時間不得超過兩天，其中次月首日上午12時前必須將上月全部憑證審核完畢，計算機帳務(wù)的審核工作每日一次，于當(dāng)日下午下班前10分鐘內(nèi)或次日上午上班后10分鐘內(nèi)完成，同時記賬；計算機帳務(wù)的結(jié)賬工作于次月首日上午1218、時前完畢，年末結(jié)賬工作與年度財務(wù)決算工作同步進行，年初建新帳工作于上年十二月三十一日前完成，年度決算完成后應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)余額。按月打印“結(jié)賬報告”，連同當(dāng)月“審核工作報告”一并于次月一日向會計核算中心主任報送。在會計核算業(yè)務(wù)中，不得利用會計核算軟件的反記賬和反結(jié)賬功能對差錯憑證進行更改，對憑證的更正必須留有痕跡，如確需使用反記賬和反結(jié)賬功能對憑證無痕跡更正，須經(jīng)會計核算中心主任書面批準(zhǔn)，總稽核崗位執(zhí)行。會計科目的增減變動必須報會計核算中心主任同意，由總稽核在電算化軟件內(nèi)修改。計算機打印的會計賬簿年末必須手工裝訂成冊，不得使用文件夾等活頁方式?？傎~、明細賬半年打印一次，日記賬按旬打印，平時如稅務(wù)、審19、計等管理部門要求，應(yīng)及時打印輸出有關(guān)賬簿。會計電算化數(shù)據(jù)的備份采用光盤，平時采用可擦寫光盤每周備份一次，年末采用一次性光盤對當(dāng)年數(shù)據(jù)保存雙份。按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，做好會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱、移交、銷毀以及會計檔案的安全和保密工作；會計憑證的厚度一般應(yīng)控制在30mm，最厚不超過35mm，每本會計憑證須裝訂會計軟件打印輸出的該本會計憑證的科目匯總表。報表帳務(wù)崗位要嚴(yán)格按照財務(wù)報告編制辦法編制會計報表，不得擅自變更已由總稽核審簽的會計核算軟件中的編制格式、內(nèi)容或口徑，確需變更的須經(jīng)總稽核報會計核算中心主任同意。報表編制要做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚20、簽章齊全、報送及時。按月編制會計報表分析報告，提供可能會影響報表真實性、誤導(dǎo)使用者的信息并于次月十日（報表完成后）向會計核算中心主任報送。各項會計單據(jù)、會計憑證的必須依照本制度的要求及時傳遞，不得積壓。、財務(wù)管理業(yè)務(wù)1、資金結(jié)算業(yè)務(wù)資金結(jié)算中心會計核算實行“一套帳”辦法，資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖如下：會計核算崗位資金結(jié)算中心現(xiàn)金、銀行出納簽發(fā)票據(jù)核算崗位制單內(nèi)部存款單位報銷審核崗位一聯(lián)制單返回一聯(lián)收付款項內(nèi)部存款單位會計人員或者財務(wù)部資金結(jié)算崗位（存貸款利息）、會計核算崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單”（一式二聯(lián)），送達資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的銀行、現(xiàn)金出納對簽發(fā)票據(jù)審查后，加蓋資金21、結(jié)算中心印鑒和出納章、編號并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)，辦理現(xiàn)金或者銀行收付款業(yè)務(wù)。報銷審核崗位據(jù)留資金結(jié)算中心聯(lián)、銀行票據(jù)填制會計憑證?！皟?nèi)部單位收付款單”編號辦法：根據(jù)票據(jù)內(nèi)容為現(xiàn)金（含現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)）、或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，分別按“結(jié)算現(xiàn)XXXX”或“結(jié)算轉(zhuǎn)XXXX”編號；電算化軟件結(jié)算方式名稱及代碼分別為：結(jié)算現(xiàn)，代碼為JSX；結(jié)算轉(zhuǎn)，代碼為JSZ。資金結(jié)算中心主任應(yīng)不定期抽查核對庫存現(xiàn)金，填寫“庫存現(xiàn)金盤點表”；審簽“貨幣資金旬報”、“內(nèi)部存貸款利息單”、“內(nèi)部存款對帳單”、 “支票（票據(jù)）登記簿”及“資金流量表”。銀行出納負責(zé)內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)息；按月向存款單位提供“內(nèi)部存款22、對帳單”（加蓋資金結(jié)算中心印鑒）；2、全面預(yù)算業(yè)務(wù)集團公司實行全面預(yù)算管理，相關(guān)表格執(zhí)行集團公司相關(guān)規(guī)定。業(yè)務(wù)流程如下：部內(nèi)負責(zé)人預(yù)算成本、資產(chǎn)管理崗位公司經(jīng)營單位機關(guān)職能部門錄入預(yù)算會計核算軟件資金管理委員會機關(guān)職能部門預(yù)算以工作計劃+收支預(yù)計的形式制定，預(yù)算成本崗位負責(zé)對預(yù)算、承包經(jīng)營責(zé)任書、財務(wù)計劃、經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)計劃等的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。會計核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本核算，同時應(yīng)根據(jù)集團公司資金管理委員會批復(fù)的年度預(yù)算、承包經(jīng)營指標(biāo)和財務(wù)制度控制各項費用支出。預(yù)算成本崗位按月編制預(yù)算執(zhí)行情況報告、和年度預(yù)算對照的“資金流量表”并于次月五日向資金結(jié)算中心主任報送。3、資金計劃業(yè)23、務(wù)資金管理委員會資金結(jié)算中心機關(guān)職能部門公司經(jīng)營單位會計核算崗位金融機構(gòu)等資金實行日常計劃管理是為了具體貫徹集團公司全面預(yù)算管理，同時也是資金結(jié)算中心資金管理職能的進一步深化。機關(guān)各職能部門應(yīng)于每季末10日前報送“資金使用計劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團公司年初預(yù)算和職能部門的業(yè)務(wù)實施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實施，未批復(fù)或未填報的5000元以上項目結(jié)算中心不予安排資金。公司各經(jīng)營單位也應(yīng)于每季末10日前報送“資金使用計劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團公司、經(jīng)營單位年初預(yù)算和經(jīng)營單位的業(yè)務(wù)實施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實施，未填報的一萬元以上項目結(jié)算中心不予安排資金。 資金結(jié)算中24、心各崗位在處理業(yè)務(wù)時應(yīng)依照資金結(jié)算中心審簽的“資金使用計劃表”對職能部門和各經(jīng)營單位的資金使用予以監(jiān)督，切實做到資金使用的計劃性。第十七條 所有會計職能的完成都是通過服務(wù)進行的，會計人員在工作中必須牢固樹立服務(wù)意識，明確會計工作是服務(wù)于公司經(jīng)營活動、公司管理層、所有者、內(nèi)部職工、外部與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位或個人，會計人員應(yīng)提供規(guī)范化的服務(wù)以塑造公司、財務(wù)部以及會計人員自身的新形象。財務(wù)部鼓勵會計人員了解和掌握公司經(jīng)營活動的內(nèi)容、方式等，對公司經(jīng)營活動特點和具體過程的把握是會計人員開展會計工作、提供優(yōu)良服務(wù)的起點。會計人員應(yīng)根據(jù)會計核算資料，按照企業(yè)績效、財務(wù)評價指標(biāo)體系，結(jié)合公司經(jīng)營活動實際25、情況，客觀、公正的對公司的經(jīng)營效果進行評價或?qū)ｎ}分析，當(dāng)好公司的經(jīng)營參謀。定期召開會計核算工作例會，實行服務(wù)質(zhì)量回訪，認(rèn)真聽取經(jīng)營單位和職能部門的意見。樹立環(huán)境也是服務(wù)的觀念，環(huán)境包括室內(nèi)環(huán)境、工作人員儀容儀表和精神面貌，營造良好的工作氛圍，提升服務(wù)層次。在辦公位置的安排上，主副崗盡量放在同一辦公室，以確保不因缺崗等原因影響工作。改善工作態(tài)度，堅持文明用語，杜絕服務(wù)忌語。報銷核算崗要熟悉國家、集團公司的財經(jīng)制度，熟練掌握各種費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，報銷崗、出納崗執(zhí)行八小時不離崗制度，做到隨叫隨到、核算準(zhǔn)確、報銷及時、服務(wù)周到，熱情、耐心解釋經(jīng)辦人員的疑難。確保服務(wù)崗位工作時間不缺崗，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)26、。杜絕因會計人員缺崗、工作效率低或互相推諉造成延誤經(jīng)辦人員工作時間的現(xiàn)象。結(jié)合實際情況，部分崗位逐步推行限時服務(wù)。第十八條 對會計人員、會計工作的管理考核量化：會計人員必須忠于職守、堅持原則、依法辦事，具有良好的職業(yè)道德。為了達到會計管理獎優(yōu)罰劣、共同提高的目的，財務(wù)部定期按照崗位責(zé)任，依據(jù)工作報告等運用憑證差錯率（會計人員憑證填制錯誤，由審核崗控制）、審核差錯率（審核人員未發(fā)現(xiàn)憑證填制錯誤，由報表崗控制）、報表差錯率（報表崗編制報表數(shù)字錯誤，由會計核算中心主任控制）、支票作廢率（銀行、現(xiàn)金出納支票作廢，由資金結(jié)算中心主任控制）、賬實證相符率（會計人員分管業(yè)務(wù)存在賬實、賬證、賬賬不相符情況，由27、總稽核控制）、財務(wù)控制力（會計人員未發(fā)現(xiàn)分管業(yè)務(wù)存在財務(wù)失控環(huán)節(jié)，由資金結(jié)算中心主任控制）、服務(wù)投訴率（會計人員服務(wù)意識差被投訴，由部主任控制）等量化指標(biāo)進行考核，考核結(jié)果與獎金等掛鉤。財務(wù)部全體人員實行風(fēng)險抵押金制度，風(fēng)險抵押金一次性繳納，按年清算，風(fēng)險抵押金=100元崗位獎金系數(shù)，主要是對財會人員執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、會計核算的真實準(zhǔn)確、會計監(jiān)督的及時到位、會計服務(wù)的態(tài)度效率、財務(wù)管理的高效有力進行考核的保證金。對違反財經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德差的會計人員，實行下崗、培訓(xùn)、試用制度，違紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重按財政部有關(guān)規(guī)定取消會計職稱、撤換工作。第三章 附則第十九條 集團公司財務(wù)部根據(jù)本制度，行使會計反映和監(jiān)督職權(quán)，28、對會計工作和會計人員進行管理、考核。會計人員依照本制度辦理會計事務(wù)，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。第二十條 本制度規(guī)定的表格或資料，一律使用計算機編制、打印。第二十一條 本制度適用于集團公司財務(wù)部，集團公司內(nèi)財會組織參照執(zhí)行。第二十二條 本制度由集團公司財務(wù)部負責(zé)解釋，自2003年 月 日起執(zhí)行。附表目錄1、附表1 文件、資料傳閱單2、附表2 崗位月度工作計劃及完成情況表3、附表3 月度工作計劃4、附表4 工作聯(lián)系單5、附表5 財會重大事項報告單6、附表6 會計核算崗位工作月報7、附表7 審核通知單8、附表8 審核崗位工作月報9、附表9 預(yù)算崗位工作月報10、附表10 會計報告崗位工作月報11、29、附表11 工作交接單12、附表12 支票（票據(jù)）登記簿13、附表13 銀行存款余額調(diào)節(jié)表14、附表14 貨幣資金旬報15、附表15 月度資金計劃（職能部門）16、附表16 月度資金計劃（經(jīng)營單位） 附表1文件、資料傳閱單年 月傳閱說明傳閱人意見及簽字附表2崗位月度工作計劃及完成情況表年 月崗位名稱或姓名：類別序號工作內(nèi)容及要求完成情況部內(nèi)計劃自行安排工作總結(jié)或建議：考核意見：附表3月度工作計劃年 月序號工作內(nèi)容及要求完成人員注：完成人員若有多人，第一人為該項工作的負責(zé)人。附表4工作聯(lián)系單年 月 日部門或人員： 工作內(nèi)容及要求 簽發(fā)人：實際完成情況 完成人：附表5財會重大事項報告單單位名稱：主要30、內(nèi)容：建議措施：領(lǐng)導(dǎo)批示：處理結(jié)果：報告人： 報告日期：附表6會計核算崗位工作月報年 月 本月共填制 （單位） 張憑證，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。本月差錯憑證共 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。本月憑證差錯率（差錯憑證/填制憑證）為 。分管業(yè)務(wù)賬實、賬證、賬賬相符情況：分管業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況：分管業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制情況：工作總結(jié)、意見或建議：報告人： 報告日期：附表7審核通知單年 月 日 ：本次審核由你制單的 （單位）憑證，共發(fā)現(xiàn)差錯憑證 張，請根據(jù)差錯情況及審核建議更正，或與審核聯(lián)系。差錯憑證明細：制單日期憑證號差錯情況更正情況審核人員意見或建議：制單人員意31、見或建議：審核人： 制單人：附表8審核崗位工作月報年 月本月共審核 （單位） 張憑證，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。本月打印憑證和機內(nèi)憑證不一致的有 張。本月共發(fā)現(xiàn)差錯憑證 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張，本月憑證總差錯率（差錯憑證/審核憑證）為 。差錯憑證及更正情況匯總：帳實、帳帳、帳證相符情況匯總：報表審核意見：工作總結(jié)、意見或建議：報告人： 報告日期：附表9預(yù)算崗位工作月報年 月項目預(yù)算實際差異分析及措施建議工作意見及建議：報告人： 報告日期：附表10會計報告崗位工作月報年 月本月共發(fā)現(xiàn)結(jié)賬后差錯憑證 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。本32、月審核差錯率（結(jié)賬后差錯憑證/全部憑證）為 。 會計報告編制情況：會計報表說明事項（或差錯憑證及更正情況、帳務(wù)情況）集團公司機關(guān)會計報表各經(jīng)營單位會計報表集團公司會計報表工作總結(jié)、意見或建議：報告人： 報告日期：附表11工作交接單交接日期：移 交 人： 職 務(wù)：接 交 人： 職 務(wù)：監(jiān) 交 人： 職 務(wù)：一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制會計憑證 是 否二、帳目登記完畢，最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章 是 否三、帳實、帳帳、帳證完全相符 是 否四、移交內(nèi)容完整無缺 是 否五、移交清冊：序號移交內(nèi)容備注六、未了事項說明：七、其他需要說明的問題和意見：移交人： 接交人： 監(jiān)交人：附表12支票（票據(jù)）登33、記簿票據(jù)名稱：日期內(nèi)容摘要起迄票號經(jīng)手人備注登記人：附表13銀行存款余額調(diào)節(jié)表年 月 日項目金額項目金額銀行對賬單余額加：減：銀行存款日記賬余額加：減：調(diào)整后銀行帳銀行存款余額調(diào)整后企業(yè)帳銀行存款余額注：調(diào)整項目必須說明日期、憑證號和內(nèi)容。編制人： 審核人：附表14貨幣資金旬報年 月 旬編制日期：序號資金單位或項目旬初余額本旬收入本旬支出旬末余額一銀行存款12二內(nèi)部存入資金123主要收支情況編制人： 審核人：附表15月度資金計劃年 月部門名稱：序號預(yù)計時間主要內(nèi)容預(yù)計金額是否列入年度預(yù)算批復(fù)意見合 計批復(fù)人： 批復(fù)時間：附表16月度資金計劃年 月單位名稱：主要收入預(yù)計時間主要內(nèi)容預(yù)計金額合 計主要支出預(yù)計時間主要內(nèi)容預(yù)計金額合 計編制人： 編制時間：